Пример расчета и начисления заработной платы

Автор статьи

Ольга Лазарева

18 минут на чтение
30 073 просмотров
Содержание Содержание

Продолжим тему учета заработной платы, начатую в предыдущей статье. Сегодня написанную ранее информацию закрепим на практике, рассмотрим пример начисления заработной платы.

Пример расчета заработной платы

На нашем предприятии пятеро работников, необходимо рассчитать и начислить им зарплату, допустим, за месяц май, в котором 21 рабочий день.

Для расчета заработной платы нам понадобятся данные об установленном для каждого работника окладе, причитающихся им вычетах по НДФЛ и количество отработанных дней в мае. Кроме того, пригодятся сведения о суммарной, начисленной с начала года зарплате.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Данные по работникам: (нажмите для раскрытия)

Фамилия работника

ОкладВычеты

Количество отработанных дней в мае

Иванов

700002 детей

20

Петров

20000500 руб., 1 ребенок

21

Никифоров

240003000 руб., 2 детей

21

Бурков

160002 детей

21

Крайнов

16000500 руб., детей нет

10

Начиная с начала года до месяца мая, все работники отработали все месяцы полностью, районный коэффициент в нашем примере расчета зарплаты примем равным 15%. Напомню, что данные об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец этого документа можно найти здесь.

Рассмотрим первого работника Иванова.

1) Определяем оклад за отработанное время

В мае он отработал 20 дней из положенных 21.

Оклад за отработанное время определяется как Оклад * Отработанные дни / 21 = 70000 *

Иванову начислена зарплата = 70000 * 20 / 21 = 66667 руб.

2) Определяем положенные вычеты

С начала года ему был начислен оклад в размере 322000 руб., поэтому вычеты на детей ему уже не полагаются. Напомню, что детские вычету действуют до тех пор, пока заработная плата работника, рассчитанная с начала календарного года, не достигла величины 280 000 руб.

3) Рассчитываем заработную плату с учетом районного коэффициента

Зарплата = 66667 + 66667 * 15% = 76667 руб.

4) Считаем НДФЛ

НДФЛ = (Начисленная зарплата — Вычеты) * 13% = (76667 — 0) * 13% = 9967 руб.

5) Рассчитываем зарплату, которую мы выплатим работнику:

Зарплата к выплате = Начисленная зарплата — НДФЛ = 76667 — 9967 = 66700 руб.

Расчет заработной платы работника

Пример расчета заработной платы работников

Аналогично проводятся расчеты по всем остальным работникам.

Все расчеты по расчету и начислению зарплаты всем пяти работникам сведены в таблицу ниже: (нажмите для раскрытия)
ФИОЗарплата с начала годаОкладОтраб. дней в маеОклад за отраб. времяНачисл. зарплатаВычетыНДФЛ (Оклад — Вычеты) * 13%К выплате

Иванов

3220007000020666677666709967

66700

Петров

920002000021200002300019002743

20257

Никифоров

1104002400021240002760058002834

24766

Бурков

736001600021160001840028002028

16372

Крайнов

736001600010761987625001074

7688

Итого

    154429 18646

135783

На практике при расчете и начислении зарплаты заполняется первичный документ — расчетная ведомость форма Т51, образец которой можно скачать здесь.

По итогам расчетов считается итоговая сумма начисленной зарплаты, НДФЛ и зарплаты, предназначенной для выплаты.

Расчет страховых взносов

Про страховые взносы было подробно написано в предыдущей статье, рассчитаем их для данного примера.

Взнос в ПФР = итоговая начисленная зарплата * 22% = 154429 * 22% = 33974.

Взнос в ФСС = итоговая начисленная зарплата * 2,9% = 154429 * 2,9% = 4478.

Взнос в ФФОМС = итоговая начисленная зарплата * 5,1% = 154429 * 5,1% = 7876.

Итого сумма страховых взносов = 33974 + 4478 + 7876 = 46328.

Проводки по заработной платы

Сумма

Дебет

Кредит

Название операции

154429

20 (44)

70

Начисленная зарплата списана на себестоимость продукции, услуг, товаров

18646

70

68

Учтен НДФЛ

135783

70

50

Выплачена заработная плата работника

46328

20 (44)

69

Начисленные страховые взносы списаны на себестоимость продукции, услуг, товаров.

На этом пример расчета и начисления заработной платы работникам закончен. Напомню, что для выплаты зарплаты необходимо заполнить первичный документ – расчетно-платежную ведомость по форме Т-49 либо отдельно расчетную ведомость Т-51 и платежную ведомость Т-53.

В следующих статьях рассмотрим, как рассчитываются отпускные на предприятии и приведем примеры расчета.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Видео-урок “Порядок выплаты заработной платы работникам организации”

Видео урок от преподавателя обучающего центра “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников”, главного бухгалтера Гандевой Н.В. Для просмотра видео нажмите ниже ⇓

Обсуждения
  • Аватар

    Александр

    Ответить

    Помогите решить. За прошедший год в фирме работникам начислена заработная плата на общую сумму 10960802 руб и одному работнику пособие по временной нетрудоспособности, вызванной болезнью, за 5 дней в размере 1840 руб. Определить сколько будет уплачено фирмой в ФСС.

  • Аватар

    Дарья

    Ответить

    официальный оклад 23000 имею троих детей работаю как обычно пять через два , сколько с меня должны удерживать ? заранее спасибо

    • Аватар

      Нелля

      Ответить

      23000-1400-1400-3000=17200
      17200*13%=2236
      23000-2236=20764

  • Аватар

    Зарина

    Ответить

    Мой оклад 13000, есть один ребёнок, есть уральские 15%. Как рассчитать правильно зарплату. 13000+15%=14950 -1400= 13550*0.13%=1761,50. 14950-1761,5=13188,5 правильно ли я рассчитала?

  • Аватар

    Помогите решить задачу.
    У Безруковой оклад 15600 работает с 1.01.14
    Отпуск с 01.02.15 по 16.05.15.
    С 01.02.15 отпуск по беременности и родам стандартные.Расчитать з.п и отпускные за все отработнное время сумму отпускных пособие по уходу за ребёнком до 1.5 лет

  • Аватар

    Константин

    Ответить

    Специфичейский вопрос: начисление почасовой заработной платы происходит из расчете либо в каждом отдельном месяце по месячной норме часов или по среднегодовой норме часов (164.4 в 2017). У меня начисление зп производится сразу с использованием обоих систем и я считаю что это неверно, но я не силен в бухгалтерских науках) Делают следующее: Повременная зп начисляется по формуле отработанные часы делят на среднегодовую норму часов и умножают на оклад (Например:200/164.4*8000руб) а переработку считают по месячной норме часов (Например: (200-176)*ставку за час переработки). Разве это правильно?
    Я так понимаю если зп считается по среднегодовой то обе формулы должны выглядеть так примерно:
    200/164.4*8000руб(Базовый оклад)
    (200-164.4)*60(Ставку за час переработки)
    Либо если расчитывать но норме каждого месяца то примерно так:
    200/176*8000руб(Базовый оклад)
    (200-176)*60(Ставку за час переработки).
    По моим подсчетам при той системе которой насчитываю зп у нас мы в среднем за год теряем около 10000руб.

  • Аватар

    Наталья

    Ответить

    Помогите решить: Оклад 457.8 ,кол-во раб-х кол. дней 19, пособие по временной нетрудоспособности с 03.01.2016 по 26.01.2016. Среднемесячная зарплата- 457.8 . Начислена премия из ФОТ за январь 40% за фактически отработанное время.

  • Аватар

    Ксения

    Ответить

    помогите решить задачу: оклад продавца 12000 руб. коллективным договором, при выполнении плана товарооборота, установлена ежемесячная премия в размере 5%. за месяц, из 22 дней продавец отработал 19 . сделать расчет з/п.

    • Аватар

      ТатьянаЗ

      Ответить

      (12000+12000*5%)/22*19=10881,82 руб. – зп начисленная
      10881,82*13%=1414,64 -ндфл
      10881,82-1414,64=9467,18 – зп к выдаче

  • Аватар

    Задание. Начислить з.п работнику основного производства за отработанное время, начислить з.п,за дни отпуска и рассчитать з.п к выдаче на руки.
    Оклад сотрудника -28650. В феврале текущего года из 20рабочих дней отработано 13 дней. Начислить з.п за дни отпуска.сотрудник по приказу отправляется в отпуск на 28 календарных дней с 20 февраля

  • Аватар

    Амина

    Ответить

    Здравствуйте , помогите решить задачу начислить заработную плату за май месяц удержать НДФЛ . отразить все операции бухгалтерскими проводками . оклад 26500, рабочих дней по графику 23 отработано 18 дней , сверхурочные отработаные часы ( в один день) 3 часа колличество детей один 5 лет второй 13 лет инвалид

  • Аватар

    Здравствуйте,я работаю ночным сторожем в школе, оклад 6618.18 дней я на ставку работала,а 12дней на 1.5 ставки.и один день праздничные.зарплата на месяц получается 14393.хотела бы узнать сколько мне должны платит? СН 80% , РК 70%

  • Аватар

    Людмила

    Ответить

    здравствуйте, подскажите как рассчитывается зарплата: оклад 5303, стимулирующий коэффициент 1,1, сельские 25%, за стаж 30%, районные 1,5, северные 1,8, под опекой 4-летний ребенок.

  • Аватар

    Светлана

    Ответить

    Добрый день. Возникли разногласия по начислению сверхурочных. Работа посменная сутками с 8 до 8 (1/3) в мае 2015 работал 1-го и 9-го (праздничные – 32 часа). Оклад-9000. Норма времени-среднегодовая. При норме 143 часа было отработано 239ч.Сверхурочные начислялись в конце квартала. Правильно ли вычли из них 32 часа (праздничные)?

  • Аватар

    Здравствуйте подскажите пожалуйста, с медицинского осмотра вычитается Ндфл?заранее большое спасибо…

  • Аватар

    Сайзана

    Ответить

    Здравствуйте, работаю лаборантом с февраля месяца этого года в техникуме. Написала заявление на отпуск 44 дня, на завтра сказали, чтобы я переписала заявление. Т.Е. С 01.07.15 г. отпуск, а остальные дни до конца августа без содержания. Правильно ли они делают???

  • Аватар

    Наталья

    Ответить

    Добрый день. Подскажите пожалуйста по районному коэффициенту. При окладе 6500 р. в Мурманске. Какая цифра получится для расчета (Зарплата = 66667 + 66667 * ?% = 76667 руб.?
    Заранее спасибо за ответ.

  • Аватар

    Рабтнику предприятие отпуск 1го августа на 44календарных дней его должностной оклад 15тыс в мес.однако за 3 мес из 12 ему было начислено меньше в мае 10тыс,в июне 12тыс,в июле 9тыс

  • Аватар

    Татьяна

    Ответить

    может быть верно так:
    Зарплата = 66667 + ( 66667 * 15%) = 76667 руб.

    • Аватар

      Здравствуйте, Татьяна.
      Да, конечно, это опечатка, спасибо, что заметили.

  • Аватар

    Татьяна

    Ответить

    “Зарплат = З66667 + 66667 * 15% = 76667 руб.”
    Откуда взялась цифра 366667 ?
    Расчет не понятен, 366667+66667=433334*15%=65000,1
    Как получили цифру 76667 ?

  • Аватар

    Татьяна

    Ответить

    “Зарплат = З66667 + 66667 * 15% = 76667 руб.”
    Подскажите, откуда взялась цифра 366667 ?

  • Аватар

    ирина геннадьевна

    Ответить

    на предприятии работают как сменные работники, так и дневные. у каждого определенный оклад. уточните, пожалуйста, правила расчета зарплаты сменным работникам (обязателен ли учет нормы времени помесячно или берется среднегодовая норма времени) и отличается ли расчет сменных и дневных работников.

    заранее благодарна
    Ирина Геннадьевна

  • Аватар

    Елена

    Ответить

    Здравствуйте,работала у частника 200 рублей выход+10% от выручки…получилось 299 рублей день..правильно мне платил и зарплату.Оформления не было,уральские не выплачивались.Инвалид 3 группы…как мне платить налог и сколько?..куда идёт этот подоходный налог.Куда мне обратиться,чтоб платить самой.Сколько мне должны ещё выплатить.

  • Аватар

    Если коллектив насчитывает 150 человек и более, то выгоднее обращаться в BDO Unicon для расчет азарплаты.

  • Аватар

    Алина

    Ответить

    помогите решить задачу пожалуйста В апреле текущего года в цехе произошла авария. Для устранения ее мастер Котов В.А. задержался после рабочей смены и отработал сверхурочно 3 дня по 2 часа. Его месячная рабочая норма 160 часов. Оклад мастера 18000руб. ЗА часы сверхурочной работы бухгалтер оплатил 675руб. Аудитор признал сумму выплат неправильными.
    Указать нарушения. Дать правильные бухгалтерские записи. Дать рекомендации. Сделать выводы. Рассчитайте заработную плату КотовуВ.А. за данный месяц, сумму выдачи на руки

  • Аватар

    Вопрос не только в экономии. Расчет зарплаты от БДО может рационализировать расходы, значит и эффективность вырастет.

  • Аватар

    А у меня маленькая фирма, но комплекс услуг от БДО тоже пришелся кстати.

  • Аватар

    Аленка

    Ответить

    Скажите, пожалуйста, а если работник периодически ездит в местность с районным коэффициентом, как ему рассчитать доплату 15%? Например, оклад 5000, перс. надбавка 7000, был он там 3 дня . После приезда из района ему была установлена доплата за совмещение вакантной должности в размере 30% от оклада. Норма месяца 168 час. Вопрос в том, нужно ли брать доплату за совмещение в начисление районного, ведь фактически он ТАМ ничего и не совмещал….

  • Аватар

    Виола

    Ответить

    Я тоже думаю, что в бальших компаниях проще пользоваться услугами сторонеей фирмы, того же BDO Unicon.

  • Аватар

    Катерина

    Ответить

    Для многотысячного предприятия куда разумнее обратиться в аутсорсинговую компанию. Мы работаем с БДО.

  • Аватар

    Галина

    Ответить

    Здравствуйте! Скажите, удерживается ли подоходный налог с больничного листа? Или вообще нет никаких удержаний с пособий по больничному?

    • Аватар

      Здравствуйте!
      Да, удерживается подоходный 13%. Работник получает компенсацию по больничному за минусом подоходного налога.

  • Аватар

    Галина

    Ответить

    здравствуйте!! скажите пожалуйста . например зарплата 20000 руб, вычитается под налог 13%, а пенсионный налог с какой суммы вычитается?

    • Аватар

      Здравствуйте, Галина.
      Страховые взносы в Пенсионный фонд вычитаются с начисленной зарплаты. Если начислено 20 тыс., то с этой суммы считается подоходный налог и с нее же взносы в ПФР.

      • Аватар

        Галина

        Ответить

        Простите, я не правельно поставила вопрос..Разве сначала не пенсионный удерживается а потом с оставшейся суммы подоходный налог. Не будет считаться что на пенсионную суммы мы накладываем подоходный налог?

        • Аватар

          Пенсионный не удерживается с зарплаты, он начисляется, его уплачивает из своих средств работодатель. А подоходный налог удерживается, платится из дохода работника, работник на руки получает сумму за минусом НДФЛ. Пенсионные взносы считаются от общей начисленной зарплаты (включающей подоходный налог) и платятся работодателем, из зарплаты сумма этих взносов не вычитается. С этой же общей суммы зарплаты считается НДФЛ, полученная сумма подоходного налога отнимается от зарплаты и платится, работник получает зарплату за вычетом подоходного.
          Поэтому на “пенсионную сумму” мы не накладываем подоходный налог, потому что эта сумма не входит в сумму зарплаты, она начисляется сверх зарплаты и платится отдельно.

      • Аватар

        Александра

        Ответить

        Я бухгалтер Крыма, с удержанием подоходного налога все понятно,у нас все было намного проще и понятней, но в российском налоговом учете на фонд оплаты труда начисляется 22% в Пенсионный фонд, а как поступают с другими начислениями? – медицинские взносы, “нетрудоспособности”,”несчастный случай”- они просто начисляются на общий фонд оплаты труда или учитывается фонд оплаты труда индивидуально каждого работника, мы бухгалтера Крыма ни как не можем это понять.

  • Аватар

    Галина

    Ответить

    Отличный сайт)) просто человеческое спасибо разработчикам!! У меня такой вопрос возник: когда мы вычитаем пенсионный из зарплаты работника ( это 22% ?). например зарплата 20000 руб, вычитаем подоходный налог 13%, а пенсионный? не получиться ли это двое обложение подоходным налогом на пенсионный вычет?

    • Аватар

      Пожалуйста! Очень приятно, что сайт вам полезен.

    • Аватар

      Альмира

      Ответить

      22% не вычитаются из ЗП. они начисляются на эти 20000 руб. также как и взносы в ФОМС и ФСС

  • Аватар

    Ирина

    Ответить

    Добрый день! Помогите разобраться в следующем вопросе: Организация оплачивает аренду парковочных мест для личного автотранспорта сотрудников. Это является доходом сотрудника в “натуральной форме”, соответственно я начисляю с этой суммы НДФЛ. А как мне начислить сам этот доход в “натуральной” форме? Какими проводками я должна это сделать?

    • Аватар

      Здравствуйте, Ирина!
      Кто оплачивает парковку? Организация напрямую владельцу парковки или деньги выплачиваются работникам, и они сами рассчитываются?
      Если организация сама платит с расчетного счета, то оплата отражается проводкой Д60 (76) К51, а списываются эти расходы проводкой Д20 (44) К60 (76).
      Если же оплата производится непосредственно работниками, то начисление дохода отражается Д20 (44) К70.
      Удержание НДФЛ отражается проводкой Д70 К68.НДФЛ.
      Не забудьте с суммы этого дохода уплатить страховые взносы.

  • Аватар

    Сергей

    Ответить

    Прожиточный минимум для работающих 7090 руб. а на работе платят минималку для бюджетников 5554 руб. Правы ли они?

  • Аватар

    Мария

    Ответить

    Спасибо Вам за такой сайт. Если в мире были бы хоть 10% таких добрых и отзывчивых людей, мир бы расцветал. Спасибо ещё раз добрый человек

  • Аватар

    Ирина

    Ответить

    подскажите пожалуйста, как начислить минимальную заработную плату по ООО учет УСН 1с 8.3 и сделать отчисления ????

  • Аватар

    Замечательный сайт, работаю на разных участках бух.учета, кучу сайтов перерыла, а здесь все-все есть.Спасибо разработчикам.И все же хотелось бы узнать про страховые взносы на 2014 г.? И пример начисления 10%(предельная величина)?

    • Аватар

      Спасибо за приятные слова!
      По страховых взносам 2014 года читайте здесь.

  • Аватар

    Наталья

    Ответить

    Здравствуйте,помогите рассчитать задачу: Расчитать НДФЛ За август-октябрь 2013 г. гражданин имеющий двух несовершенных детей в возрасте до 18 лет.Оклад: в августе-13000, в сентябре-14500,в октябре-15500. В сентябре выдана материальная помощь-8000 . в октябре произведена оплата личной подписки на газеты-4000. 22 октября выдана беспроцентная ссуда-120000 сроком 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца . Гражданин предьявил документы о том,что в январе-июле работал на территории Украины.

  • Аватар

    татьяна

    Ответить

    замечательный сайт,просто и понятно,браво разработчикам

  • Аватар

    Михаил

    Ответить

    Мне нравится, наглядно и доходчиво.

  • Аватар

    Дарья

    Ответить

    Здравствуйте!
    Хотела сказать спасибо за такой замечательный сайт!!! все очень подробно и доступно, вопросы задаются интересные и ответы полностью исчерпывающие!
    Можете пожалуйста поподробнее объяснить пару моментов:
    1.Возник вопрос касательно сумм начисленной з/п работников с начала года (322 000, 92 000, 110 400 и т.д). Эти цифры из каких то раннее произведенных расчетов? Или просто представлены для примера?
    2. Касаемо вычетов… По первому работнику все понятно. Но объясните пожалуйста, как по второму работнику в первой таблице указаны вычеты – 500 руб, 1 ребенок, а во второй уже откуда то сумма вычетов составила 1900 руб.
    3. И еще – где указан районный коэффициент на текущий месяц? В нашем примере он равен 15%. Просто первый раз столкнулась с районным коэффициентом и хотелось бы поподробнее узнать.
    Заранее благодарю!!

    • Аватар

      Здравствуйте, Дарья!
      Рада, что сайт оказался вам полезен.
      Ваши вопросы:
      1. Эти суммы рассчитаны, опираясь на оклады, указанные в начале статьи. Все сотрудники отработали первые 4 месяца полностью, если сложить оклады за 4 месяца, умноженные на районный коэффициент 15%, то получится как раз такая цифра.
      2. У второго работника 2 вычета. Первый вычет – 500 руб. в связи с тем, что он подходит под одну из категорий лиц, которым положен этот вычет (допустим, он ветеран войны). Второй вычет на ребенка – 1400 руб. Итого общая сумма вычетов 1900 руб.
      3. Районный коэффициент – это компенсация за работу в особых климатических условиях, применяется в некоторых районах РФ (на Крайнем севере, в Сибири, на Урале, Дальнем Востоке). В районах, для которых предусмотрен районный коэффициент, работодатели обязаны увеличивать оклад сотрудников на этот коэффициент.

  • Аватар

    Оксана

    Ответить

    Добрый день.Скажите,пожалуйста:Зарплата сотрудника 6500 ,при этом у него трое детей,поэтому полагается вычет 3000 рублей.Какие документы должен предоставить сотрудник в бухгалтерию?
    И как бухгалтер учитывает эти документы? Их нужно регистрировать где-то(в налоговой)?
    Спасибо.

    • Аватар

      Нужно заявление от сотрудника, копии свидетельств о рождении. Если родители детей состоят в браке, то также не лишними будут копия свидетельства о браке или копия паспорта с отметкой о браке. Если ребенок старше 18 лет и учится, то справку с места учебы.
      Регистрировать в налоговой не нужно. Эти документы сотрудник предоставляет в бухгалтерию организации.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи