Изменения по УСН в 2024 году

Автор статьи

Амина С.

3 минуты на чтение
64 735 просмотров
Содержание Содержание

Близится 2024 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2024 году.

Основные изменения по УСН в 2024 году

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Ставка налога при УСН в 2024

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).

Фиксированные страховые взносы ИП в 2024 году

Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017.

Платежи уплачиваются в следующих размерах: (нажмите для раскрытия)

  • ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – 6 884 рубля.

Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

Порядок применения УСН в 2024 году

В 2024 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН.

То есть компании как и прежде должны соблюдать: (нажмите для раскрытия)
  • лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
  • остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
  • средняя численность персонала – до 100 чел.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2024 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2024 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.

Другие изменения по УСН в 2024 году

Одним из важных изменений по УСН 2024 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2024 годы, а на 2024 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Важно! В 2024 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2024 года, но продлили его до 2024 года.

Изменения по УСН в 2024 году в таблице

Изменения в 2024 году Как было до 2024 года Что будет в 2024 году
Повышение МРОТ 11 163,00 руб. – с 1 мая 11 280,00 руб. – с 1 января
Отменены льготы по страховым взносам Отдельные категории упрощенцев вправе платить взносы по сниженной ставке 20% Ставка страховых взносов составит 30%
Повышение фиксированных страховых взносов для ИП Фиксированные платежи ИП:

ПФР – 26 545,00 руб.

ФФОМС – 5840,00 руб.

1% от доходов свыше 300тыс. рублей

Фиксированные платежи ИП:

ПФР – 29 354,00 руб.

ФФОМС – 6884,00 руб.

1% от доходов свыше 300тыс. рублей

Отмена налога на движимое имущество Действует налог Отменен налог на движимое имущество
Ставка НДС 18% 20%
Декларация по УСН Сдают все организации и ИП Освобождены от подачи декларации, если компании или ИП на УСН (доходы) и применяют онлайн-кассу
Обсуждения
  • Марина

    Ответить

    Нет, это ошибка

  • Александра

    Ответить

    В некоторых случаях ИП на УСН платят НДС.Например,я плачу НДС 20% с арендной платы,так как я арендую нежилое помещение у местного самоуправления.

  • Светлана

    Ответить

    А какое отношение к УСН имеет налог на движимое имущество?

  • Софья

    Ответить

    Уверены?
    В таблице Ставка НДС 18% 20%
    Это для УСН ?

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи