Коэффициенты К2 для ЕНВД в 2024 году по регионам

Автор статьи

Амина С.

13 минут на чтение
92 981 просмотров
Содержание Содержание

30 октября 2024 году на сайте Минэкономразвития опубликован приказ о повышении коэффициента-дефлятора К1, используемого для расчета ЕНВД, на 2,5% по сравнению с прошлым годом. Что касается региональных дефляторов К2, то их значения, в большинстве своем, сохранены на прежнем уровне. В статье разберем действующие коэффициенты К2 для ЕНВД в 2024 году по регионам.

ВНИМАНИЕ!

Начиная с отчетности за IV квартал 2024 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2024 N ММВ-7-3/414@.

Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Коэффициенты К1 и К2 при расчете ЕНВД

К1 и К2 – корректирующие коэффициенты, которые используются при расчете единого налога на вмененных доход (ЕНВД).

К1 – федеральный дефлятор, действующий по всей территории РФ, вне зависимости от региона регистрации субъекта хозяйствования либо от фактического места ведения деятельности. Значение К1 является фиксированным и ежегодно устанавливается соответствующим приказом Минэкономразвития.

Аналогично К1, коэффициент К2 ежегодно фиксируется на основании законодательных документов. Однако, в отличие от К1, значение коэффициента К2 определяется в соответствие с регионом ведения коммерческой деятельности.

Формула расчета ЕНВД с учетом коэффициентов К1 и К2 имеет следующий вид:

ЕНДВгодовой = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,

где БазД – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
ФизП – физический показатель деятельности организации/ИП (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
К2 – региональный коэффициент-дефлятор.

В соответствие с приказом Минэкономразвития №595 от 30.10.2024 года, федеральный коэффициент-дефлятор К1 по сравнению с прошедшим годом повышен на 2,5% и в 2024 году составит 1,915 (вместо 1,868 в 2024 году).

Что касается региональных коэффициентов К2, то в настоящее время региональными властями не опубликованы документы, согласно которым устанавливаются повышенные коэффициенты дефляторов. В связи с этим эксперты заявляют, что в 2024 году регионы сохранят значения К2 на прежнем уровне.

Коэффициенты К2 для ЕНВД в 2024 году по регионам

Коэффициенты К2 устанавливаются в регионах отдельно по каждому виду деятельности.

Цель региональных дефляторов – откорректировать налоговую нагрузку в соответствие с прибыльностью определенных направлений деятельности. В соответствие с порядком, региональный К2 устанавливается в диапазоне от 0,001 до 1. Таким образом, региональный власти могут оказывать поддержку низкоприбыльным бизнес-направления, снижая налоговую нагрузку и устанавливая коэффициент К2 меньше 1. В отношении стабильно прибыльных и высокодоходных видов деятельности в регионе, как правило, значение К2 устанавливается на уровне 1.

Читайте также статью ⇒ «Новая форма декларации ЕНВД на 2024 год: как заполнить, образец«.

Коэффициент К2 в Крыму

В настоящее время Крым по праву считается регионом с наиболее лояльным налоговым климатом. С целью развития бизнеса для предпринимателей Республики Крым установлены различные дотации и льготы. ЕНВД в данном случае не является исключением.

В последние несколько лет региональные власти Крыма неоднократно снижали значение коэффициента К2 в отношении деятельности торговли и общепита, тем самым создавая благоприятные условия для развития данных направлений бизнеса.

Ниже в таблице – ключевые коэффициенты К2, действующие в курортных городах Крыма в 2024 – 2024 гг: (нажмите для раскрытия)
Вид деятельности К2 в Ялте К2 в Евпатории К2 в Алуште
Разносная торговля 0,2 0,714 0,32
Розничная торговля в залах площадью до 5 кв.м 0,3 0,446 0,32
Услуги по временному размещению и проживанию 0,15 0,284 0,3
Перевозка пассажиров (ТС свыше 15 посадочных мест) 0,8 0,548 0,48

Полный перечень коэффициентов К2, действующих в отношении ЕНВД в Крыму, размещен на сайте ФНС:

Напомним, что в 2024 году ЕНВД в Крыму рассчитывается по льготной ставке – 4%.

Читайте также статью ⇒ «ЕНВД в Москве в 2024 году«.

Рассмотрим пример. ИП Алиев занимается перевозкой пассажиров в Ялте. Для работы Алиев использует собственный автобус (18 посадочных мест).

Для расчета ЕНВД Алиева используется:

  • показатель базовой доходности по данному виду деятельности – 1.500 руб./мес.;
  • физический показатель, равный количеству посадочных мест;
  • федеральные дефлятор К1, в 2024 году равный 1,915;
  • К2 в Ялте – 0,8;
  • льготная ставка ЕНДВ в Крыму – 4%.

Рассчитаем ЕНВД Алиева за 1 месяц 2024 года:

1.500 руб. * 18 мест * 1,915 * 0,8 = 41.364 руб.

Коэффициент К2 на Севере

В районах со сложным климатическим условиями традиционно устанавливается пониженный коэффициент К2 в отношении видов деятельности, связанных с транспортной перевозкой и доставкой грузов. Снижение налоговой нагрузки в отношении данных направлений объясняется стремлением властей улучшить сложную ситуацию с логистикой, обусловленную природными явлениями.

В частности в Республике Бурятия действуют следующие значения К2 в отношении деятельности по автоперевозке:

№ п/п Вид деятельности К2 в Бурятии (г. Улан-Удэ)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
1 ТС до 12 посадочных мест включительно 0,4
2 ТС от 13 до 23 посадочных мест включительно 0,3
3 ТС от 24 до 29 посадочных мест включительно 0,16
4 ТС от 30 посадочных мест 0,13

В Тюмени коэффициенты К2 установлены на следующем уровне:

№ п/п Вид деятельности К2 в Тюмени
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
1 ТС до 4 посадочных мест включительно 1
2 ТС от 5 до 18 посадочных мест включительно 0,7
3 ТС от 19 до 40 посадочных мест включительно 0,35
4 ТС свыше 40 посадочных мест 0,3

В городе Южно-Сахалинске существенно снижена налоговая нагрузка для автоперевозчиков, которые оказывают услуге пассажироперевозок на транспорте свыше 20-ти посадочных мест. Для данной категории плательщиков ЕНВД коэффициент К2 установлен на уровне 0,005. Перевозчики на транспорте до 20-ти посадочных мест, а также грузоперевозчики, работающие в Южно-Сахалинске, оплачивают ЕНВД в полном размере (К2 равен 1).

С полным перечнем коэффициентов К2, которые установлены на Крайнем Севере и приравненных местностях, можно ознакомиться на сайте ФНС:

Коэффициент К2 в Москве и Санкт-Петербурге

Согласно НК РФ, ЕНВД применяется на территории муниципального образования при условии, что соответствующее решение принято местными властями региона.

В соответствие с ч.2 ст.21 закона Москвы №45 от 26.09.2012 года, ЕНВД не применяется на территории Москвы с 01.01.2014 года. Также «вмененный налог» не действует в Московской области. Вероятность того, что столичные власти примут закон о возобновлении ЕНВД в Москве, практически минимально, так как согласно НК РФ, ЕНДВ будет полностью отменен по всей территории РФ с 01.01.2024 года.

Порядок применения ЕНВД в Санкт-Петербурге регламентируется законом №299-35 от 17.06.2003 года. В соответствие с документом, значение коэффициента К2 применяется в зависимости от того, в какой зона внутригородского муниципального образования ведет свою деятельность субъект хозяйствования. Законом предусмотрено разделение территории города на две такие зоны.

Как и в остальных регионах, К2 в Санкт-Петербурге сохранен на прежнем уровне. В настоящее время на территории города действуют коэффициенты, принятые в 2017 году.

Ниже в таблице – значения К2 в Санкт-Петербурге по некоторым видам деятельности: (нажмите для раскрытия)
№ п/п Вид деятельности К2 в Санкт-Петербурге
Для 1-й зоны зона внутригородского муниципального образования Для 2-й зоны зона внутригородского муниципального образования
1 Оказание ветеринарных услуг в лечебницах 0,6 0,6
2 Автотранспортные услуги по перевозке грузов 1,0 1,1
3 Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров 0,25 0,25
4 Развозная и разносная розничная торговля 1,0 0,8
5 Услуги общепита (без зала для обслуживания клиентов) 1,0 0,8

С полным перечнем К2 для ЕНВД в Санкт-Петербурге можно ознакомиться здесь ⇒ https://www.nalog.ru/rn78/taxation/taxes/envd/#title18.

Читайте также статью ⇒ «Коэффициент К1 для ЕНВД в 2024 году«.

Обсуждения
Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи