Налоги ИП с работниками в 2021 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

Автор статьи

victoryananina

16 минут на чтение
50 916 просмотров
Содержание Содержание

В 2021 году предприниматели, имеющие наемных работников, оплачивают налоги в соответствие с выбранной системой налогообложения, а также перечисляют в бюджет НДФЛ, выполняя обязанности налогового агента. В статье разберем налоги ИП с работниками в 2021 году: какие налоги платят предприниматели, а от каких платежей ИП освобождены, каков срок уплаты налога ИП с работниками на УСН, ЕНВД, ПСН, какую отчетность подают ИП с работниками в контролирующие органы.

Какие налоги платят ИП с работниками в 2021 году

Налоги ИП с работниками

Налоги ИП с работниками

Как и в предыдущие годы, перечень налогов ИП с работниками зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем в 2021 году.

Предприниматели на спецрежимах рассчитывают и уплачивают единый налог в соответствие с порядком, установленным НК РФ: (нажмите для раскрытия)
  • для УСН – глава 26.2 НК РФ;
  • для ЕНВД – глава 26.3 НК РФ;
  • для ПСН – глава 26.5 НК РФ. 

Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС. При этом ИП имеют право не платить указанные налоги только в отношении определенных операций. Особенности освобождения от уплаты налогов для ИП с работниками в 2021 году – в таблице ниже:

Налогообложение ИП на спецрежиме с работниками НДС НДФЛ Налог на имущество
Освобождение от уплаты налога В общем порядке ИП-«спецрежимник» освобождается от уплаты НДС. ИП на УСН, ЕНВД, ПСН не оплачивает НДФЛ за себя. ИП на спецрежиме не оплачивает налог на имущество, используемое при ведении предпринимательской деятельности.
Обязательство по уплате налога

Предприниматель обязан начислять и выплачивать НДС в отношении следующих операций:

  • ввоз импортного товара на таможенную территорию РФ;
  • операции в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • для плательщиков ПСН – операции, на которые не распространяется действие патента.

ИП на спецрежиме обязан исчислять и удерживать НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам, после чего перечислять налог в бюджет.

Предприниматель-«спецрежимник» обязан уплачивать налог в отношении:

  • личного и прочего имущества, не используемого в коммерческой деятельности;
  • недвижимости, которая является объектом налогообложения согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП без работников в 2021 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью».

Налоги ИП с работниками в 2021 году: таблица для УСН, ЕНВД, ПСН

В 2021 году порядок расчета и уплаты налога для ИП на спецрежимах с работниками остался прежний.

Таблица с перечнем налогов, сроками их уплаты, отчетностью для ИП на УСН, ЕНВД, ПСН с работниками – таблице ниже:

Налоги Налогооблагаемая база Ставка налога Срок уплаты налога Срок подачи налоговой декларации
Налоги ИП с работниками в соответствие с системой налогообложения
Налог при УСН «Доходы 6%» Выручка ИП за календарный год 6%

Авансы:

  • за 1 кв. 2021 – до 25.04.2021;
  • за 1 полугодие 2021 – до 25.07.2021;
  • за 9 мес. 2021 – до 25.10.2021.

Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов)
– до 30.04.2021

За 2021 год – до 30.04.2021. Бланк ⇒ Декларация по УСН
Налог при УСН «Доходы минус расходы 15%» Доходы ИП за календарный год за вычетом расходов 15%
ЕНВД Показатель базовой доходности, установленный в регионе в отношении определенного вида деятельности 15%

Ежеквартально:

  • за 1 кв. 2021 – до 25.04.2021;
  • за 2 кв. 2021 – до 25.07.2021;
  • за 3 кв. 2021 – до 25.10.2021;
  • за 4 кв. 2021 – до 25.01.2021

Ежеквартально:

  • за 1 кв. 2021 – до 20.04.2021;
  • за 2 кв. 2021 – до 20.07.2021;
  • за 3 кв. 2021 – до 20.10.2021;
  • за 4 кв. 2021 – до 20.01.2021.

Бланк ⇒ Декларация ЕНВД (бланк)

Стоимость патента (ПСН) 6%

Патент сроком от 1-го до 6-ти месяцев – полная оплата до окончания срока действия ПСН.

Патент сроком от 6-ти до года:

  • оплата 1/3– в течение 90 дней с начала действия ПСН;
  • оплата 2/3 – до окончания действия ПСН
Подача налоговой декларации не предусмотрена
НДФЛ (для всех систем налогообложения)
НДФЛ с работников Сумма вознаграждения, выплаченная работникам в отчетном месяце 13% – для работников-резидентов-РФ, 30% – для нерезидентов Не позже дня, следующего за днем выплаты вознаграждения работнику

Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2021 – до 30.04.19;
  • за 1 полугодие 2021 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2021 – 31.10.19;
  • за 2021 год – до 31.03.2021.
    Бланк ⇒ 6-НДФЛ

Дополнительные налоги ИП с работниками в 2021 году

В случаях, предусмотренных действующим законодательством, ИП с работниками могут выступать плательщиками:

  • налога на имущество – в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также недвижимости, налога на имущество по которой рассчитывается на основании кадастровой стоимости);
  • НДС – в отношении операций по ввозу товара на таможенную территорию, расчетов в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом, а для ИП на патенте – в отношении операций, не относящихся к деятельности в рамках патента;
  • транспортный налог – при наличии транспортных средств, которые выступают объектами налогообложения согласно гл. 28 НК РФ.

Таблица со сроками оплаты налога и подачи декларации по перечисленным налогам – ниже.

Налоги Налогооблагаемая база Ставка налога Срок уплаты налога Срок подачи налоговой декларации
Налог на имущество Среднегодовая стоимость имущества, либо кадастровая стоимость (для недвижимости) От 0,1% до 2% в зависимости от категории имущества Оплата налога по итогам 2021 года осуществляется на основании уведомления в сроки, установленными в региональными законодательными актами Подача налоговой декларации для ИП не предусмотрена
НДС Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), которые выступают объектом налогообложения Для операций, совершенных после 01.01.2021 – 20% Ежеквартально:

  • за 1 кв. 2021 – до 25.04.2021;
  • за 2 кв. 2021 – до 25.07.2021;
  • за 3 кв. 2021 – до 25.10.2021;
  • за 4 кв. 2021 – до 25.01.2021

Ежеквартально в электронном виде:

  • за 1 кв. 2021 – до 25.04.2021;
  • за 2 кв. 2021 – до 25.07.2021;
  • за 3 кв. 2021 – до 25.10.2021;
  • за 4 кв. 2021 – до 25.01.2021
Транспортный налог Мощность ТС Устанавливается в зависимости от мощности ТС За 2021 год – до 01.12.2021, на основании уведомления ФНС Подача налоговой декларации для ИП не предусмотрена

Читайте также статью ⇒ «ИП на ЕСХН: учет, отчетность, налогообложение».

Страховые взносы для ИП с работниками в 2021 году

Помимо налогов, ИП с наемными сотрудниками в 2021 году выплачивают страховые взносы за себя и за работников.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году

В отличие от предыдущих лет, в 2021 году страховые взносы ИП за себя не зависят от МРОТ, а являются фиксированными и составляют:

  • по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
  • по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.

Указанные суммы взносов действительны в случаях, когда ИП находился на учете в ЕГРИП в течение всего 2021 года. Если в течение налогового периода ИП был снят с учета, то сумма взносов рассчитывается пропорционально периоду регистрации в ЕГРИП:

СтрВзнИП без работников = (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Кроме того, ИП, доходы которого превысили 300.000 руб., по итогам календарного года, помимо фиксированной суммы взносов, оплачивает дополнительных взнос по ОПС в размере 1% от разницы между фактической суммой дохода и предельно установленной величиной:

ДопВзносОПС = (ФактДоход – 300.000 руб.) * 1%,

где ФактДоход – фактический доход, рассчитанный ИП за год в соответствие с используемой системой налогообложения.

Взносы по обязательному социальному страхованию ИП за себя в 2021 году не выплачивают.

Страховые взносы ИП за работников в 2021 году

Предприниматели, имеющие статус работодателей, оплачивают страховые взносы за наемных работников в соответствие с тарифами, установленным ст. 426 НК РФ: (нажмите для раскрытия)
№ п/п Страховые взносы Предельная величина налогообложения в 2021 году Базовый тариф Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения
1 На обязательное пенсионное страхование 1.150.000 руб. 22% 10%
2 На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 865.000 руб. 2,9% 0%
3 На обязательное медицинское страхование 5,1% 5,1%

Отчетность по страховым взносам для ИП с работниками в 2021 году

В 2021 году ИП с работниками подают следующие формы отчетности по страховым взносам:

№ п/п Форма отчетности Куда подавать Срок сдачи
1 Расчет по страховым взносам РСВ ⇒ РСВ (бланк) Орган ФНС по месту жительства ИП

Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2021 – до 30.04.2021;
  • за полугодие  2021 – до 30.07.2021;
  • за 9 мес. 2021 – до 30.10.2021;
  • за 2021 год  – до 30.01.2021
2 4-ФСС ⇒  бланк 4-ФСС Орган ФСС по месту жительства ИП Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2021 – до 25.04.2021;
  • за полугодие 2021 – до 25.07.2021;
  • за 9 мес. 2021 – до 25.10.2021;
  • за 2021 год – до 25.01.2021
3 СЗВ-М ⇒  Форма СЗВ-М Орган ПФР по месту жительства ИП Ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (за января 2021 года – до 15.02.2021, и т.д.)
4 СЗВ-Стаж ⇒ бланк  СЗВ-Стаж Ежегодно.
За 2021 год – до 01.03.2021 года

Вышеперечисленные формы отчетности предусмотрены для предоставления информации по страховым взносам, уплачиваемых ИП за работников.

В 2021 году ИП с работниками не подают в контролирующие органы отчетность по страховым взносам за себя.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП в 2021 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность».

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи