Часть зарплат сотрудников и прочих денежных поступлений граждан регулярно “уходит” в бюджет страны в виде уплаченного налога на доходы физических лиц. Но правительство дает россиянам возможность частично вернуть себе перечисленные в казну средства в случае, если они тратят деньги на “полезные” в понимании закона нужды. К таковым относятся покупка жилья, лечение, содержание детей и получение образования. На последнем моменте остановимся подробнее. Выясним, как производится возврат НДФЛ на обучение, и как составить заявление на возврат НДФЛ на обучение в 2024 году.
Кому может быть произведен возврат НДФЛ на обучение
Правила, в соответствии с которыми гражданину может быть предоставлено право на возврат НДФЛ по причине несения затрат на обучение, изложены в тексте пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. В частности, имеются некоторые ограничения касаемо вида обучения и возраста тех, кто его получает.
Важно! Если документально не доказать факт несения расходов на оплату образовательных услуг, налоговый вычет получить невозможно.
Не всякое оплаченное налогоплательщиком обучение будет воспринято в глазах закона как основание для получения налогового вычета. Претендовать на возврат НДФЛ на обучение могут граждане, которые оплатили услуги образовательных учреждений для следующих лиц:
| № | Кто воспользовался оплаченными услугами образовательных организаций | Условия |
| 1 | Сам налогоплательщик, претендующий на вычет по НДФЛ | Форма обучения может быть любая:
|
| 2 | Ребенок (дети) налогоплательщика | Только очная форма обучения.
Возраст ребенка (детей) — не более 24 лет (включительно). |
| 3 | Брат (сестра) плательщика НДФЛ:
|
Исключительно очная форма обучения.
Возраст брата (сестры) не должен превышать 24 лет. |
| 4 | Опекаемый в настоящее время подопечный налогоплательщика (или несколько подопечных) | Вычет возможен только при условии очного (дневного) обучения.
Возраст опекаемого подопечного (нескольких подопечных) не может быть более 18 лет. |
| 5 | Опекаемый ранее подопечный (подопечные), над которыми осуществлялись опека или попечительство со стороны налогоплательщика | Опять-таки, исключительно дневная (очная) форма обучения.
Бывшие опекаемые не должны быть старше 24 лет включительно. |
Какие документы передать в бухгалтерию работодателя для оформления налогового вычета
Важно! Если документы предоставляются непосредственно в налоговый орган, при себе обязательно нужно иметь оригиналы всех бумаг.
Комплектность пакета документов, представляемого бухгалтеру работодателя или самому руководителю вместе с заявлением об оформлении налогового вычета в связи с оплатой обучения, зависит от того, кто именно воспользовался образовательными услугами:
| № | Для кого было оплачено обучение | Перечень необходимых документов |
| 1 | Для самого налогоплательщика |
|
| 2 | Для ребенка (детей), брата, сестры |
|
Заявление на возврат НДФЛ на обучение: образец, бланк
Форма заявления на возврат НДФЛ на обучение представлена в Приложении 8 к Приказу Федеральной налоговой службы России от 14 февраля 2017 № ММВ-7-8/182@ (в ред. Приказа Федеральной налоговой службы России от 30 ноября 2018 № ММВ-7-8/670@) с 9 января 2019 года. Так выглядит бланк заявления на налоговый вычет за оплату образовательных услуг:
Бланк заявления об оформлении налогового вычета на обучение
В заполненной виде заявление с просьбой об оформлении возврата подоходного налога за понесенные на оплату обучения расходы будет выглядеть следующим образом:
Образец заявления об оформлении налогового вычета на обучение
Перейдите по следующей → ссылке, чтобы скачать на компьютер бланк заявления о возврате НДФЛ на обучение (в формате .docx).
Чтобы скачать образец заполнения заявления на получение налогового вычета, перейдите по следующей → ссылке.
В какой сумме могут быть учтены расходы на оплату обучения для оформления вычета по НДФЛ
Важно! Возврат НДФЛ может быть произведен только исходя из величины заработка в течение налогового периода (года), в котором имела место оплата образовательных услуг. Если максимально возможная сумма для расчета вычета не превышена, а доходов не хватает для того, чтобы учесть затраты на обучение в полном объеме, оставшаяся сумма “сгорает” (не переносится на будущий год).
Разумеется, невозможно оформить налоговый вычет по НДФЛ на сумму, превышающую налоговые отчисления с доходов работника. Но даже в том случае, если 13% НДФЛ с заработной платы оказывается крупной суммой, не всегда сотрудник вправе учесть при расчете налогового вычета все понесенные расходы на обучение целиком:
| № | Чье обучение было оплачено | Какую максимально возможную сумму расходов можно учесть при оформлении вычета по НДФЛ |
| 1 | Детей (кровных, подопечных) | 50 тысяч рублей |
| 2 |
|
120 тысяч рублей
(если были и другие затраты, по которым можно получить вычет по НДФЛ, то эта сумма учитывается в совокупности с такими расходами)* |
* В указанные 120 000 рублей могут также быть включены затраты на лечение (кроме дорогостоящего), расходы на проведение независимой оценки квалификации, уплаченные взносы на добровольное пенсионное страхование (не- и государственное), отчисления на накопительную часть страхового пенсионного пособия.
Какие образовательные учреждения можно выбирать, чтобы в дальнейшем получить вычет по НДФЛ
Все существующие разновидности организаций, предоставляющих образовательные услуги на территории России, перечислены в тексте Федерального закона от 29 декабря 2012 № 273-ФЗ. Налоговый вычет по подоходному налогу будет оформлен тем налогоплательщикам, кто оплатил образовательные продукты в одном из следующих учебных заведений (российских или иностранных):
- детский сад (дошкольное детское учреждение — ДОУ),
- школа (частная или государственная),
- среднее профессиональное образовательное учреждение (колледж, ПТУ, техникум, институт),
- высшее учебное заведение (ВУЗ),
- учреждение дополнительного образования детей (в частности, музыкальные школы, спортивные детско-юношеские школы, школы искусств),
- учреждение доп. образования взрослых (такие как языковые центры, автошкола, учебный центр при центре занятости населения, курсы повышения квалификации).
Главным условием при выборе любого из указанных выше образовательных учреждений является наличие у него документа, позволяющего на законных основаниях вести подобную деятельность и подтверждающего приемлемое качество оказываемых услуг населению. К таковым относятся:
| № | Тип образовательной организации | Документ, подтверждающий наличие права на осуществление образовательной деятельности |
| 1 | Иностранное образовательное учреждение | Документ, который на официальном уровне подтверждает статус учреждения за рубежом в стране осуществления деятельности |
| 2 | Индивидуальный предприниматель |
|
| 3 | Юридическое лицо (организация) | Лицензия на оказание образовательных услуг населению |
Как оформить возврат НДФЛ на обучение в ФНС и у работодателя (инструкция)
Важно! В бухгалтерии работодателя возврат НДФЛ можно оформить до окончания налогового периода, в течение которого было оплачено обучение, а по окончании налогового периода можно обращаться непосредственно в налоговую службу. При этом обращение к работодателю до конца периода будет означать необходимость получения письменного подтверждения права на вычет в ФНС. Т.е. обращаться в налоговую придется в любом случае.
В зависимости от того, куда подает документы налогоплательщик, актуальным будет один из следующих алгоритмов действий:
| Этап | Обращение к работодателю | Обращение в налоговую службу |
| 1 | Сбор документов (список был приведен выше) | |
| 2 | Подать заявление + ксерокопии собранных документов (с предъявлением оригиналов) в территориальное отделение ФНС РФ (по месту постоянного проживания). | Запросить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ с указанием размера заработка и удержанного НДФЛ. |
| 3 | Прийти в ФНС за письменным уведомлением о наличии прав на возврат НДФЛ (будет готово через месяц после обращения). | На основании данных из справки 2-НДФЛ заполнить декларацию 3-НДФЛ (можно в электронной форме на официальном сайте ФНС РФ). |
| 4 | Передать уведомление в бухгалтерию нанимателя. | Отнести в отделение ФНС РФ декларацию 3-НДФЛ, заявление, ксерокопии бумаг (с оригиналами). |
Распространенные ошибки по теме “Возврат НДФЛ на обучение”
Ошибка: Работник предприятия не обращается за получение налогового вычета по НДФЛ за оплату обучения своего сына в частной аккредитованной школе, так как полагает, что вычет по подоходному налогу полагается лишь при оплате очного обучения в ВУЗе.
На самом деле, если у образовательного учреждения имеется лицензия на осуществление образовательной деятельности (или иного равнозначного документа), возврат НДФЛ на обучение может быть оформлен и в случае оплаты обучения ребенка в школе, детском саду, ССУЗе, ВУЗе, учреждении доп. образования и даже иностранном заведении.
Ошибка: Сотрудник предприятия подает в бухгалтерию документы на оформление вычета по НДФЛ на основании того, что он оплатил очное обучение в ВУЗе своему осиротевшему племяннику, над которым он не оформлял опекунство.
В том случае, если налогоплательщик не является своему племяннику опекуном или попечителем (и не был таковым ранее), он не вправе претендовать на оформление возврата по налогу на доходы физических лиц.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Заявление на возврат НДФЛ на обучение”
Вопрос: Можно ли претендовать на возврат НДФЛ на обучение, если речь идет об оплате среднего профессионального образования (очного) усыновленного ребенка?
Ответ: Да, безусловно. Усыновленные дети приравниваются в глазах закона к кровным сыновьям и дочерям, а потому в случае оплаты для них очного обучения Вам на общих основаниях полагается возможность оформления возврата НДФЛ.
Вопрос: Я получаю большую зарплату, соответственно, перечисляю крупные суммы НДФЛ в бюджет. Недавно я оплатил обучение своей дочери в Австрии, потратив солидную сумму денег. По какой причине бухгалтер моего работодателя отказывается учесть все мои затраты на оплату образовательных услуг для моего ребенка при оформлении мне вычета по НДФЛ?
Ответ: Налоговое законодательство предусматривает ограничения по сумме НДФЛ к возврату за оплату обучения для себя или третьих лиц. В частности, на оплату обучения собственного ребенка Вы можете потратить сколько угодно денег, но принято во внимание при расчете налогового вычета лишь 50 тысяч рублей в год, не более. Размер заработной платы при этом роли не играет.
Вопрос: Так получилось, что мне вернули излишнюю сумму НДФЛ за оплату обучения моего сына. Когда мне вернуть переплату?
Ответ: Необходимо дождаться окончания камеральной налоговой проверки, после чего написать заявление в ФНС и вернуть деньги в течение 30 дней с момента его подачи. См. п. 6 ст. 78 НК РФ.
Загрузка...