КБК НДФЛ в 2020 году (ИП “за себя”, дивиденды и другие доходы)

Автор статьи

Амина С.

12 минут на чтение
426 просмотров
Содержание Содержание

Наш материал поможет разобраться в том, какие КБК актуальны при перечислении платежей в бюджет в 2020 году. Кроме того, мы напомним вам о сроках внесения платежей, представим образец платежного поручения и бланк для самостоятельного его формирования. КБК НДФЛ в 2020 году будут представлены в удобном табличном виде.

КБК НДФЛ с дивидендов в 2020 году

Важно! КБК на уплату НДФЛ в платежном поручении проставляется в поле 107.

Коды бюджетной классификации для случая уплаты НДФЛ с сумм дивидендов будут различаться для плательщиков-физлиц и плательщиков, являющихся налоговыми агентами физлиц. КБК для налоговых агентов будут следующими:

КБК в 2020 годуПлатеж
1182 1 01 02010 01 1000 110НДФЛ с дивидендов
2182 1 01 02010 01 3000 110Штраф за неуплату НДФЛ с дивидендов
3182 1 01 02010 01 2100 110Пени на сумму несвоевременно уплаченного НДФЛ с дивидендов

Если НДФЛ перечисляет в бюджет физическое лицо (непосредственно получатель дохода в виде дивидендов), КБК применяются следующие:

КБК в 2020 годуПлатеж
1182 1 01 02030 01 1000 110Уплата НДФЛ с дивидендов
2182 1 01 02030 01 3000 110Штраф за то, что НДФЛ уплачен не вовремя
3182 1 01 02030 01 2100 110Пени на сумму НДФЛ, которая не была вовремя перечислена в бюджет

КБК НДФЛ в 2020 году для ИП “за себя”

Если ИП применяет ОСНО в качестве системы налогообложения, ему вменена обязанность по уплате НДФЛ с суммы доходов, полученных в ходе ведения коммерческой деятельности. А если предприниматель использует наемный труд, он также должен уплачивать налог на доходы подчиненных. КБК для НДФЛ за сотрудников мы приведем позднее, а в следующей таблице перечислены коды бюджетной классификации для НДФЛ ИП “за себя”:

КБК в 2020 годуПлатеж
1182 1 01 02020 01 1000 110НДФЛ за ИП на ОСНО
2182 1 01 02020 01 3000 110Штрафы за неуплату (несвоевременную уплату) НДФЛ предпринимателями на ОСНО
3182 1 01 02020 01 2100 110Пени на сумму неуплаченного (не вовремя уплаченного) НДФЛ за ИП на ОСНО
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

КБК НДФЛ в 2020 году за работников

С 2019 года изменений по кодам бюджетной классификации в отношении уплаты НДФЛ за работников не наблюдалось. Это значит, что КБК в платежных поручениях указывается аналогичный тому, что фигурировал в платежках в прошлом году:

КБК в 2020 годуПлатеж
1182 1 01 02010 01 1000 110НДФЛ с любого дохода сотрудника (заработная плата, выплаты по гражданско-правовым договорам, дивиденды, материальные выгоды)
2182 1 01 02010 01 3000 110Штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ
3182 1 01 02010 01 2100 110Пени на задолженность по НДФЛ

Код подвида дохода (налог, штраф или пеня) отображается в разрядах с 14 по 17 кодов бюджетной классификации. А вид выплат роли никакой не играет.

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году

Крайнее время уплаты налога на доходы физических лиц зависит от того, с каких именно доходов производится уплата НДФЛ:

Вид доходаСроки уплаты НДФЛ в 2020 годуПример
1Заработная платаНе позднее дня, который последует за днем выдачи сотруднику (физлицу) зарплатыРаботник предприятия получил доход 6 марта за февраль 2020 года.

Дата выдачи зарплаты – 28 февраля, дата удержания НДФЛ – 6 марта.

НДФЛ уплатить не позднее 7 марта 2020, но это суббота, а 8 марта – воскресенье. Поэтому НДФЛ уплачивается до 9 марта включительно.

2Отпускные выплатыНе позднее последнего дня того месяца, в котором имела место выплата.Сотрудник фирмы должен уйти в отпуск со 2 по 23 апреля 2020 года. Выплата отпускных была совершена 1 апреля.

Дата получения дохода и удержания с него НДФЛ – 1 апреля.

Крайняя дата перечисления в бюджет НДФЛ – 30 апреля 2020 года.

3Пособия

(больничное, по уходу за больным ребенком)

Образец платежного поручения можно скачать по следующей ⇒ ссылке.

КБК НДФЛ в 2020 году для нерезидентов

Временно пребывающие на территории РФ граждане для трудоустройства у российского работодателя обязаны оформлять патент на работу. Такие сотрудники уплачивают НДФЛ авансом в виде фиксированного взноса. С доходов нерезидентов уплачивается НДФЛ, который в платежном поручении прописывается в паре со следующими кодами бюджетной классификации:

КБК в 2020 годуПлатеж
1182 1 01 02040 01 1000 110Уплата НДФЛ в форме фиксированного авансового платежа иностранного сотрудника на патенте
2182 1 01 02040 01 3000 110Штраф за неуплату налога на доходы физлиц-иностранцев
3182 1 01 02040 01 2100 110Пени на сумму аванса по НДФЛ

Распространенные ошибки по теме “КБК НДФЛ в 2020 году”

Ошибка: Бухгалтер фирмы полагает, что изменение КБК – единственные перемены, которые ожидают сотрудников бухгалтерии в плане заполнения платежных поручений в 2020 году.

С 1 июня 2020 года в поле 20 платежки придется указывать код вида выплаты (заработная плата, компенсация, пособие). 1 – для зарплаты, авторских вознаграждений и отпускных. 2 – для пособий на ребенка, командировочных выплат. 3 – для компенсаций вреда здоровью, компенсаций жертвам радиации.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “КБК НДФЛ в 2020 году”

Вопрос: По реквизитам какой ИФНС налоговый агент должен уплачивать удержанный с доходов сотрудников НДФЛ?

Ответ: Согласно абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ, НДФЛ необходимо уплачивать по реквизитам ИФНС, в которой юридическое лицо состоит на учете. Если речь идет об индивидуальных предпринимателях, они уплачивают налог в ИФНС по месту постоянной регистрации. Если же ИП перешел на режим налогообложения ЕНВД (“вмененка”) или ПСН (патент), НДФЛ направляется в ИФНС по месту учета в связи с ведением коммерческой деятельности на ЕНВД или ПСН соответственно.

Вопрос: Физическое лицо отказалось от получения причитающихся ему дивидендов. Нужно ли заполнять платежное поручение на уплату налога на доходы физлиц?

Ответ: Согласно Письму Министерства финансов России от 23 октября 2019 № 03-04-06/81252, даже в случае отказа получателя дивидендов от дохода необходимо сформировать платежку по НДФЛ.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи