В справках 2-НДФЛ в графе способа получения денежных средств указываются специальные коды, которые обозначены в законодательстве Российской Федерации и едины по всей стране. В 2024 году перечень кодов был изменён на основании Приказа Федеральной Налоговой службы России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@.
Что такое коды НДФЛ?
С целью сокращения подачи информации в различных документах используются специальные общепринятые коды. Они показывают основания получения денежных средств гражданами и выглядят как комбинация, состоящая из четырёх цифр.
Перечень всех кодов и их значение представлены в Приказе Федеральной Налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@. Данные коды используются без исключения во всех формах НДФЛ.
Где находятся актуальные коды доходов НДФЛ?
Полный перечень всех кодов с актуальными обновлениями представлены в Приказе Федеральной Налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@.
Разновидности доходов для налога на доходы физических лиц с актуальными обновлениями
Все источники доходов, с которых взимается НДФЛ, представлены в статье 23 Налогового кодекса Российской Федерацией. Кроме этого, в упомянутом документе разделяют доходы на основные облагаемые и необлагаемые. Многие виды получения прибыли регламентируются перечнем кодов, которые необходимы для заполнения отчётной документации по налогу.
Необходимо подчеркнуть, что в законодательстве представлен отдельный код под наименованием «Иные доходы», что свидетельствует об отсутствии некоторых источников прибыли, но данный факт учитывается Федеральной Налоговой службой.
Нововведённые коды доходов в 2024 году для 2-НДФЛ
В первую очередь, необходимо сказать о появлении кодов, которые отображают получение прибыли в результате сдачи имущества в аренду:
- 1401 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду жилого помещения;
- 1402 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду любого нежилого помещения;
- 2400 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду автомобиля при условии, что арендодатель – физическое лицо.
Ранее всё, что касается сдачи в аренду помещений, обозначалось кодом 1400. Сейчас данный код вписывается в том случае, если прибыль получена от аренды других объектов, которых нет в перечне кодов, например, техническое оборудование.
Во-вторых, важно отметить появление кода, который обозначает суточные, превышающие обозначенные пределы:
- 700 рублей в день для командировок на территории Российской Федерации;
- 2 500 рублей в день для командировок вне территории Российской Федерации.
Код для вышеупомянутой ситуации – 2015. Ранее подобная информация вносилась в форму 2-НДФЛ под кодом 4800.
Большинство изменений связано с облачениями в области операций с ценными бумагами и другими финансовыми документами. Кроме того, правились также следующие обозначения:
- 2002 – получение премиальных надбавок;
- 2003 – получение премиальных надбавок за счёт прибыли, целевых денежных поступлений либо специализированных источников финансирования;
- 2013 – получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск;
- 2014 – получение денежной прибыли под наименованием выходного пособия, среднего показателя месячной заработной платы за время официального трудоустройства, компенсационные выплаты руководящему персоналу, бухгалтеру предприятия, преувеличивающей в целом трёхкратный средний показатель заработной платы за месяц или шестикратный средний показатель заработной платы за месяц для работников, уволенных их предприятий, которые расположены на территории Крайнего Севера и приравненных к ним территориях;
- 2301 – получение денежной прибыли в виде выплат штрафов и неустоек, уплаченных предприятием на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке исполнения требований потребителей в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- 2611 – получение денежных средств в виде списанного в регламентированном законодательством порядке безнадежного долга с баланса организации;
- 3021 – получение денежной прибыли в виде процента или купона по обращающимся облигациям предприятий Российской Федерации, номинированным в российской валюте – в рублях;
- 619 – получение денежных средств в виде положительного финансового результате, который был получен по операциям, учитываемым на личном инвестиционном счёте.
Другие коды доходов в 2024 году для 2-НДФЛ, представленные в законодательстве России
| Налоговый код дохода | Расшифровка кода и источник получения прибыли |
| 1010 | Получение дивидендов |
|
1011 |
Получение прибыли в качестве процентов, включающих в себя дисконт, который был получен по обязательству всех типов. Исключения:
|
| 1110 | Получение прибыли в качестве процентов по облигациям, находящихся в ипотечном покрытии до 1 января 2007 года. |
| 1120 | Получение денежных средств учредителями доверительного управления ипотечным покрытием, которые были получены в результате покупки ипотечных сертификатов участия, которые были выданы ипотечным покрытием до 1 января 2007. |
| 1200 | Получение денежных средств, которые были получены в качестве других страховых выплат на основании заключённых договоров страхования. |
| 1201 | Получение денежных средств, которые были получены в качестве страховых выплат на основании договоров страхования, выражающиеся оплатой цены санаторно-курортных путёвок. |
|
1202 |
Получение денежных средств на основании выплат согласно договору страхования жизни. Исключения:
|
|
1203 |
Получение денежных средств на основании выплат согласно договору добровольного страхования имущества. В каких случаях данный код действует:
|
|
1211 |
Получение денежных выплат в качестве страховых взносов на основании страховых договоров. В каких случаях данный код действует:
|
| 1212 | Получение денежных выплат на основании документов страхования жизни физического лица на добровольной основе. |
| 1213 | Получение денежных выплат на основании пенсионного страхования на добровольной основе. |
| 1215 | Получение денежных выплат на основании договоров негосударственного обеспечения пенсионеров. |
| 1219 | Получение денежных страховых средств, в рамках которых был совершён социальный налоговый вычет, в условиях договора пенсионного страхования на добровольной основе. |
| 1220 | Получение денежных страховых средств, в рамках которых был совершён социальный налоговый вычет, в условиях негосударственного обеспечения пенсионеров. |
| 1240 | Получение пенсионных выплат на основании документов негосударственного страхования пенсионеров. |
| 1300 | Получение денежных средств в результате применения прав авторства на конкретный объект. |
| 1301 | Получение денежных средств в результате отчуждения прав авторства на конкретный объект. |
| 1400 | Прописано выше |
| 1401 | Прописано выше |
| 1402 | Прописано выше |
| 1530 | Получение денежных средств, которые получены в результате работы с ценными бумагами, осуществляющими обращение на специальном рынке. |
| 1531 | Получение денежных средств, которые получены в результате работы с ценными бумагами, не осуществляющими обращение на специальном рынке. |
| 1532 | Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, обращающимися на специальном рынке. |
| 1533 | Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, не обращающимися на специальном рынке. |
| 1535 | Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, обращающимися на специальном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы. |
| 1536 | Получение денежных средств в результате осуществления операций с ценными бумагами, не осуществляющими обращение на специальном рынке, которые на период обращения отвечали конкретным требованиям. |
| 1537 | Получение денежных выплат в качестве процентов по займу, которые были получены по нескольким операциям РЕПО. |
| 1538 | Получение денежных выплат в качестве процентов, которые были получены согласно условиям договоров займа. |
| 1539 | Получение денежных выплат на основании операций, которые связаны с открытием короткой позиции и получены по нескольким операциям РЕПО. |
| 1540 | Получение денежных средств, которые были получены после пропади доли (-ей) участия в уставном капитале. |
| 1541 | Получение денежных средств в результате продажи ценных бумаг. |
| 1542 | Получение денежных средств после выхода участника из организации в случае распространения прав собственности на долю в уставном капитале. |
| 1544, 1545, 1546, 1547, 1548, 1549 | Получение денежных средств в результате операций с ценными бумагами. |
| 1550 | Получение денежных средств в результате уступки прав требования на основании договора участия в долевом строительстве. |
| 1551, 1552 | Получение денежных средств в результате процентов по займам. |
| 1553 | Получение денежных средств в результате открытия короткой позиции |
| 1554 | Получение денежных средств по итогам обмена ценных бумаг |
| 2000 | Получение денежного вознаграждения в результате осуществления трудовой деятельности |
| 2001 | Получение денежного вознаграждения управляющими организацией (членами совета директоров или иного управляющего органа) |
| 2002 | Прописано выше |
| 2003 | Прописано выше |
| 2004 | Получение ежемесячного денежного вознаграждения работникам педагогических образований за классное руководство |
| 2010 | Получение денежных выплат на основании гражданско-правовых договоров.
Исключение – договоры в области авторского права |
| 2012 | Получение отпускных денежных выплат |
| 2013 | Прописано выше |
| 2014 | Прописано выше |
| 2015 | Прописано выше |
| 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209 | Получение денежных средств в качестве авторских вознаграждений за различные виды произведений |
| 2010 | Получение денежных средств в случае присутствия статуса правопреемника или наследника произведений авторов |
| 2300 | Получение денежных выплат в качестве пособия по временной нетрудоспособности |
| 2301 | Прописано выше |
| 2400 | Прописано выше |
| 2510 | Получение денежных средств в случае оплаты за налогоплательщика юридическими лицами или индивидуальными предприятиями товаров или услуг |
| 2520 | Получение дохода в натуральной форме в виде полной или частичной оплаты товаров |
| 2530 | Получение дохода в натуральной форме |
| 2610 | Получение денежных средств в результате экономии на процентах за пользование кредитными средствами. |
| 2611 | Прописано выше |
| 2630 | Получение денежных средств в результате приобретения товаров или услуг на основании гражданско-правового договора |
| 2640 | Получение денежных средств в результате покупки ценных бумаг |
| 2641 | Получение денежных средств в результате покупки производственных финансовых инструментов |
|
2710 |
Получение денежных средств в качестве материальной помощи. Исключения:
|
| 2720, 2721 | Получение денежных средств в результате дарения |
| 2730, 2740, 2750 | Получение денежных средств в результате выигрышей и призов |
| 2760 | Получение денежных средств в качестве материальной помощи бывшим работникам, уволившимся по причине выхода на пенсию по инвалидности или по возрасту |
| 2761 | Получение денежных средств в качестве материальной помощи инвалидам от общественных организаций |
| 2762 | Получение денежных средств в качестве единовременной материальной помощи от работодателей в пользу работников при рождении, усыновлении или удочерении ребёнка |
| 2763 | Получение денежных средств в качестве материальной помощи от организации студентам, аспирантам, ординаторам, адъюнктам и ассистентам-стажёрам |
| 2770, 2780 | Получение денежных выплат в качестве возмещения расходов на медикаменты и лекарства |
| 2790 | Получение денежных выплат в качестве помощи и возмещения стоимости подарков ветеранами Великой Отечественной войны, труженикам тыла и прочее |
| 2800 | Получение денежных средств в качестве процентов при оплате предъявленного векселя |
| 2900 | Получение денежных средств в результате осуществления операций с иностранной валютой |
| 3010 | Получение денежных средств в качестве выигрыша в букмекерской конторе или тотализаторе |
| 3011 | Получение денежных средств в результате выигрыша в лотерею |
| 3020 | Получение денежных выплат в качестве процентов по вкладам в банковских организациях |
| 3021 | Прописано выше |
| 3022 | Получение денежных средств за использование средств сленгов потребительского кооператива |
| 3023 | Получение денежных средств в качестве дохода по обращающимся облигациям российских организаций |
| 4800 | Иные доходы |
Загрузка...