Налог на доходы физических лиц является можно сказать основным налогом по заработной плате, его обязан исчислять работодатель практически со всех видов доходов сотрудника. В Российской Федерации он составляет 13%. Предприятия, которые имеют в своем штатном расписании наемных работников признаны налоговыми агентами и должны в срок перечислять НДФЛ в бюджет.
Общее понятие о налоге на доходы
НДФЛ — налог с доходов физических лиц, его положено удерживать со следующих видов :
- При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
- При сдаче собственного имущества в аренду
- С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
- С заработной платы
Не платится налог с :
- Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество
Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.
Расчет пени по НДФЛ для юридических лиц
В случае несвоевременного перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников, работодатель несет ответственность. Налоговая инспекция, обнаружив данный факт выставляет требование со сроками по уплате пени. Рассчитывается пеня за каждый день просрочки, возникший на следующий день после не исполнения обязательств и до того момента, пока юридическое лицо не погасит долг.
Сп = задолженность *количество дней просрочки *1/300 × Среф,
Расчет происходит по ставке рефинансирования на момент задолженности – Среф
При задержке до тридцати дней применяется данная формула, а уже сверх ставка будет 1/150.
Так, например, долг перед ИФНС по налогу 1250руб., задолженность 35 дней, посчитаем:
Сп=1250*30 *1/300 *7.25%=9.06 руб. составит пеня за тридцать дней
Сп=1250*5*1/300*7.25%=1.51 еще за 5 дней
Итого: 10.56руб.
Читайте также статью: → КБК на страховые взносы в 2024 году.
КБК пени по НДФЛ в 2024г.
| КБК | Кто платит |
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пеня по НДФЛ для налоговых агентов |
| 182 1 01 02024 01 2100 110 | ИП и адвокаты |
| 182 1 01 02030 01 2100 110 | При продаже собственного имущества |
КБК- код бюджетной классификации, это не просто набор цифр, каждая из них расшифровывается, а именно:
| 1-3 цифры | Распорядитель бюджетными средствами |
| 4-6 | За что платим |
| 7-11 | классификатор платежа (меняются в зависимости от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог); |
| 12-13 | вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный); |
| 14-17 | вид платежа (налог, пени, штраф);
|
| 18-20 | вид дохода |
Особенности уплаты пени по НДФЛ
1.Пеня по НДФЛ начисляется налоговой инспекцией в случае неуплаты налога. ИФНС выставляет требование на уплату и указывает срок погашения. Если организация заплатила пеню и ошиблась, то она попадет не на то КБК и в этом случае налоговая будет вынуждена заблокировать счет.
2.Пеня не начисляется в случае нарушения порядка по плате налога
3.Заплатили не в ту ИФНС
4.Налог исчислен, но не перечислен в бюджет
Сроки уплаты НДФЛ в 2024г.
На законодательном уровне установлено, что налог должен быть перечислен в бюджет со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Что касается больничных, то заплатить его необходимо не позднее последнего дня месяца, в котором он был выплачен.
Важно! Для того, чтобы вам не начислили пени и штрафы, а еще хуже не заблокировали счета, необходимо помнить, в какие сроки перечислять НДФЛ.
| Вид дохода, подлежащий налогообложению | Когда получен доход | Срок уплаты НДФЛ |
| Заработная плата | Последний день месяц, за который начислен доход | Не позже следующего дня, в котором выплачена з/п |
| Больничные, отпускные | День выплаты из кассы предприятия или перечисления на счет | Не позднее последнего дня месяца, когда было выплачено |
| дивиденды | Дата поступления денег на расчетный счет | Не позднее, чем на следующий день после выплаты |
Какие действия, ели ошибочно указали не тот КБК при уплате НДФЛ
К счастью предприятия, что если ошибка возникла в КБК, тогда ее можно исправить, тогда необходимо предпринять правильные шаги.
Первым делом необходимо написать заявление на уточнение реквизитов в территориальное отделение ФНС. Заявление пишется в произвольной форме, так как на законодательном уровне не утверждена унифицированная форма. В заявлении необходимо отразить следующую информацию:
- Номер и дата платежного поручения, в котором указан неверный КБК;
- Какая сумма платежа, и какой вид платежа;
- Прописать неверный код КБК;
- Прописываются правильные данные
Составленное заявление должно обязательно быть подписано руководителем предприятия
Отчетность работодателя по НДФЛ
Ежеквартально каждое юридическое лицо обязано предоставить в органы ИФНС отчет по форме 6НДФЛ, в котором отразить :
1.Данный отчет заполняется нарастающим итогом по суммам за каждый квартал, данная величина отражается в строке 070 и должна быть обязательно удержана налоговым агентом
2.А также здесь учитываются вычеты на каждого ребенка, за первого и второго по 1300руб, на третьего 3000
3.Отражаются даты начисления, перечисления и удержания налога
Ежегодно работодатель так же подает отчет по форме 2 НДФЛ, где по кодовой кодировке фиксируются все виды полученных доходов и суммы НДФЛ.
Ответственность работодателя по НДФЛ
За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:
| Нарушение | Размер штрафа |
| За один налоговый период | 10 000 рублей |
| Более одного периода | 20 000 |
| Занижение налога | 20% от недоплаченной суммы, но не менее 40 000 |
Важно! За более грубые нарушения относительно неуплат, работодатель может привлекаться к административной ответственности, а также отстраняться от занимаемой должности на определенное время.
Читайте также статью: → Ошибки КБК по страховым взносам в 2024 (как исправить).
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
Для каких целей применяется КБК по оплате налогов?
Ответ:
КБК является кодом бюджетной классификации, оно необходимо для того, чтобы налоговая инспекция могла отсортировать оплаты по разным видам налогов. Главное правильно указать его в платежном поручении, поскольку они разные и по самому налогу и по оплате пени либо штрафа. Иначе попадет не на ту карточку и придется подавать заявление на уточнение платежа.
2.Вопрос №2:
Как проверить себя по налогам, не числится ли задолженность?
Ответ:
Если вы работаете в программе 1С бухгалтерия, то самый быстрый вариант заказать в разделе отчетов сверку с налоговой по интересующему вас налогу. ИФНС довольно быстро реагирует и высылает в виде справки документ, где видно, есть ли у вас пени, штрафы, неуплаченные налоги.
Второй вариант- зарегистрироваться в личном кабинете налоговой инспекции и там заказать данную сверку итогов.
Третий вариант обратиться к сотруднику инспекции с просьбой сверке платежей.
Вопрос №3:
Работника уволили, а бухгалтер не удержал НДФЛ и не перечислил в бюджет, чем ему это грозит?
Ответ:
Работодатель может быть привлечен к ответственности и ему могут приписать штраф в 20% размере от недоимки. А также в его обязанности входит уведомить уволенного о произошедшем и саму налоговую инспекцию о том, что уже не может удержать данную сумму с бывшего сотрудника по причине увольнения. Работник, после получения такого уведомления, должен лично, не позднее 15 июля, уплатить налог в бюджет. Сумма налога, которая не была удержана должна быть указана в уведомлении. Кроме того, работодатель должен позаботиться о том, чтобы бывший сотрудник был уведомлён должным образом. Поэтому уведомление вручается либо лично в руки, и бывший работник ставит свою подпись о получении, либо присылается по почте письмом с уведомлением.
Загрузка...