НДФЛ ИП при продаже имущества в 2020 году: льготы

Автор статьи

victoryananina

5 минут на чтение
2 780 просмотров
Содержание Содержание

С 01.01.2020 года вступают в силу законодательные нормы, согласно которым меняется порядок расчета НДФЛ при продаже имущества ИП. В статье разберем, как рассчитать НДФЛ ИП при продаже имущества в 2020 году, какие льготы предусмотрены для ИП, реализующих имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, а также выясним условия полного освобождения ИП от уплаты налога на имущество в 2020 году.

Как ИП уплачивают НДФЛ при продаже имущества

В соответствие с НК РФ, физлица, реализующие собственную недвижимость (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж), обязаны оплатить НДФЛ от суммы дохода от реализации. Аналогичные обязательства присваиваются физлицам, которые зарегистрированы в качестве ИП.

Объектом налогообложения НДФЛ является не только доход от реализованной недвижимости, но также и суммы, полученные в виде дохода от реализации собственного ТС.

Налог рассчитывается как произведение налогооблагаемой базы (стоимость имущества по договору купли продажи) и установленной ставки налогообложения (в общем порядке – 15%):

НДФЛпродажа имущества ИП = Стоимость имущества * 13%.

ИП, реализовавший имущество, которое является объектом налогообложения, обязан задекларировать свой доход путем подачи в ФНС декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Срок перечисления НДФЛ в бюджет – до 15 июля года, следующего за отчетным.

Образец заполнения декларации можно скачать здесь ⇒ 3-НДФЛ при продаже имущества ИП (образец).

Читайте также статью ⇒ “Налог на имущество сельхозпроизводителя“.

Налоговые вычеты

ИП, реализовавший жилье или транспорт, может уменьшить сумму налога к уплате, воспользовавшись правом на налоговые вычеты:

№ п/п Вычет НДФЛ при продаже имущества ИП Когда применяется вычет Сумма вычета

1

Вычет при продаже недвижимости

При продаже:

  • жилых домов;
  • квартир;
  • комнат;
  • дач;
  • садовых домиков;
  • земельных участков;
  • долей в перечисленных видах недвижимости имуществе

1.000.000 руб.

2 Вычет при продаже движимого имущества

При продаже:

  • транспортных средств;
  • нежилых помещений;
  • гаражных построек

250.000 руб.

Рассмотрим пример. 20.12.2020 года ИП Суриков приобрел однокомнатную квартиру, которую продал спустя 6 месяцев – в июне 2020 года.

Согласно договору купли-продажи, квартира реализована по цене 1.303.880 руб.

Рассчитаем НДФЛ Сурикова к уплате с учетом вычета:

(1.303.880 руб. – 1.000.000 руб.) * 13% + 39.504,40 руб.

Полученный доход Суриков должен отразить в декларации 3-НДФЛ и подать документ в ФНС в срок до 30.04.2020 года, Суриков должен перечислить налог в бюджет до 15.07.2020 года.

Читайте также статью ⇒ “Перерасчет налога на имущество при изменении кадастровой стоимости“.

Когда ИП освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже имущества

Действующие нормы НК РФ предоставляют физлицам (в том числе зарегистрированным в качестве ИП) право на полное освобождение от уплаты НДФЛ при продаже имущества.

Ниже в таблице рассмотрим условия освобождения предпринимателя от уплаты НДФЛ при продаже жилья и недвижимого имущества:

№ п/п Объект налогообложения Условия освобождения ИП от уплаты НДФЛ
1 Доход от реализации недвижимости ИП 1.       ИП реализовал собственное имущество, которым владел более 3-х лет, при условии что оно было получено:

  • в результате приватизации;
  • в порядке наследования;
  • в результате договора пожизненного содержания.

2.       ИП получил доход от продажи недвижимости, которой владел более 5-ти лет (в прочих случаях, отличных от перечисленных выше).

2 Доход от реализации транспортного средства, гаража ИП ИП реализовал автомобиль, спецтехнику, иное транспортное средства либо гаражную постройку, которой владел на правах собственности не менее 3-х лет

НДФЛ ИП при продаже имущества в 2020 году: новые льготы

НДФЛ ИП при продаже имущества в 2020 году

НДФЛ ИП при продаже имущества в 2020 году

С 01.01.2020 года вступает в силу новая трактовка п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которой в состав необлагаемых НДФЛ доходов признаются суммы, полученные ИП в связи с реализацией имущества, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности.

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ законом №425-ФЗ от 27.11.2020 года, от ИП освобождается от уплаты НДЛФ в отношении дохода от реализации следующих имущественных объектов, использовавшихся в коммерческой деятельности:

  • жилые дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • дачи;
  • садовые домики;
  • гаражные постройки;
  • транспортные средства.

При этом для освобождения от НДФЛ, законодатели сохранили для ИП следующее минимальные сроки владения имуществом:

  • 5 лет – для недвижимости, полученной по договору пожизненного содержания, в результате приватизации либо в порядке наследования;
  • 3 года – для прочих видов недвижимого имущества, а также для гаражных построек и транспортных средства.

Для подтверждения право на освобождения от уплаты НДФЛ предпринимателю необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства с документами, подтверждающими:

  • срок владения имуществом (копии договоров купли-продажи, выписки из ЕГР);
  • коммерческий характер использования имущества.

Льготы в части освобождения ИП от уплаты НДФЛ при продаже имущества коммерческого назначения действуют в отношении операций по реализации, совершенных с 01.01.2020 года.

Рассмотрим пример. ИП Зубров занимается розничной торговлей, для чего используется собственное помещение в качестве склада для товара.

Период владения помещением на правах собственности составляет 8 лет.

В марте 2020 года Зубров реализовал складское помещение и получил доход в сумме 630.740 руб.

Для освобождения от уплаты НДФЛ Зубров обратился в ФНС со следующими документами:

  • договор покупки помещения от 01.02.2011 года;
  • договор продажи помещения от 14.03.2020 года;
  • документы, подтверждающие использование помещение под склад;
  • регистрационные документы ИП.

На основании обращения Зубров освобожден от уплаты НДФЛ в отношении дохода от реализованного складского помещения.

Читайте также статью ⇒ “Налоги при закрытии ИП: перечень, порядок расчета, ответственность за неуплату“.

Обсуждения
  • Аватар

    Юлия

    Ответить

    Вы пишете, что список льготируемого имущеста жил дом, кварира, комната, сад дом и тс, а в примере используете скьадское помещение. Оно разве включено в список имущества, освобожденного от уплаты ндфл?

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи