НДФЛ ИП при продаже имущества в 2019 году: льготы

Автор статьи

Анастасия Любогощинская

5 минут на чтение
1 697 просмотров
Содержание Содержание

С 01.01.2019 года вступают в силу законодательные нормы, согласно которым меняется порядок расчета НДФЛ при продаже имущества ИП. В статье разберем, как рассчитать НДФЛ ИП при продаже имущества в 2019 году, какие льготы предусмотрены для ИП, реализующих имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, а также выясним условия полного освобождения ИП от уплаты налога на имущество в 2019 году.

Как ИП уплачивают НДФЛ при продаже имущества

В соответствие с НК РФ, физлица, реализующие собственную недвижимость (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж), обязаны оплатить НДФЛ от суммы дохода от реализации. Аналогичные обязательства присваиваются физлицам, которые зарегистрированы в качестве ИП.

Объектом налогообложения НДФЛ является не только доход от реализованной недвижимости, но также и суммы, полученные в виде дохода от реализации собственного ТС.

Налог рассчитывается как произведение налогооблагаемой базы (стоимость имущества по договору купли продажи) и установленной ставки налогообложения (в общем порядке – 15%):

НДФЛпродажа имущества ИП = Стоимость имущества * 13%.

ИП, реализовавший имущество, которое является объектом налогообложения, обязан задекларировать свой доход путем подачи в ФНС декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Срок перечисления НДФЛ в бюджет – до 15 июля года, следующего за отчетным.

Образец заполнения декларации можно скачать здесь ⇒ 3-НДФЛ при продаже имущества ИП (образец).

Читайте также статью ⇒ “Налог на имущество сельхозпроизводителя“.

Налоговые вычеты

ИП, реализовавший жилье или транспорт, может уменьшить сумму налога к уплате, воспользовавшись правом на налоговые вычеты:

№ п/пВычет НДФЛ при продаже имущества ИПКогда применяется вычетСумма вычета

1

Вычет при продаже недвижимости

При продаже:

  • жилых домов;
  • квартир;
  • комнат;
  • дач;
  • садовых домиков;
  • земельных участков;
  • долей в перечисленных видах недвижимости имуществе

1.000.000 руб.

2Вычет при продаже движимого имущества

При продаже:

  • транспортных средств;
  • нежилых помещений;
  • гаражных построек

250.000 руб.

Рассмотрим пример. 20.12.2019 года ИП Суриков приобрел однокомнатную квартиру, которую продал спустя 6 месяцев – в июне 2019 года.

Согласно договору купли-продажи, квартира реализована по цене 1.303.880 руб.

Рассчитаем НДФЛ Сурикова к уплате с учетом вычета:

(1.303.880 руб. – 1.000.000 руб.) * 13% + 39.504,40 руб.

Полученный доход Суриков должен отразить в декларации 3-НДФЛ и подать документ в ФНС в срок до 30.04.2020 года, Суриков должен перечислить налог в бюджет до 15.07.2020 года.

Читайте также статью ⇒ “Перерасчет налога на имущество при изменении кадастровой стоимости“.

Когда ИП освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже имущества

Действующие нормы НК РФ предоставляют физлицам (в том числе зарегистрированным в качестве ИП) право на полное освобождение от уплаты НДФЛ при продаже имущества.

Ниже в таблице рассмотрим условия освобождения предпринимателя от уплаты НДФЛ при продаже жилья и недвижимого имущества:

№ п/пОбъект налогообложенияУсловия освобождения ИП от уплаты НДФЛ
1Доход от реализации недвижимости ИП1.       ИП реализовал собственное имущество, которым владел более 3-х лет, при условии что оно было получено:

  • в результате приватизации;
  • в порядке наследования;
  • в результате договора пожизненного содержания.

2.       ИП получил доход от продажи недвижимости, которой владел более 5-ти лет (в прочих случаях, отличных от перечисленных выше).

2Доход от реализации транспортного средства, гаража ИПИП реализовал автомобиль, спецтехнику, иное транспортное средства либо гаражную постройку, которой владел на правах собственности не менее 3-х лет
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

НДФЛ ИП при продаже имущества в 2019 году: новые льготы

НДФЛ ИП при продаже имущества в 2019 году

НДФЛ ИП при продаже имущества в 2019 году

С 01.01.2019 года вступает в силу новая трактовка п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которой в состав необлагаемых НДФЛ доходов признаются суммы, полученные ИП в связи с реализацией имущества, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности.

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ законом №425-ФЗ от 27.11.2019 года, от ИП освобождается от уплаты НДЛФ в отношении дохода от реализации следующих имущественных объектов, использовавшихся в коммерческой деятельности:

  • жилые дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • дачи;
  • садовые домики;
  • гаражные постройки;
  • транспортные средства.

При этом для освобождения от НДФЛ, законодатели сохранили для ИП следующее минимальные сроки владения имуществом:

  • 5 лет – для недвижимости, полученной по договору пожизненного содержания, в результате приватизации либо в порядке наследования;
  • 3 года – для прочих видов недвижимого имущества, а также для гаражных построек и транспортных средства.

Для подтверждения право на освобождения от уплаты НДФЛ предпринимателю необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства с документами, подтверждающими:

  • срок владения имуществом (копии договоров купли-продажи, выписки из ЕГР);
  • коммерческий характер использования имущества.

Льготы в части освобождения ИП от уплаты НДФЛ при продаже имущества коммерческого назначения действуют в отношении операций по реализации, совершенных с 01.01.2019 года.

Рассмотрим пример. ИП Зубров занимается розничной торговлей, для чего используется собственное помещение в качестве склада для товара.

Период владения помещением на правах собственности составляет 8 лет.

В марте 2019 года Зубров реализовал складское помещение и получил доход в сумме 630.740 руб.

Для освобождения от уплаты НДФЛ Зубров обратился в ФНС со следующими документами:

  • договор покупки помещения от 01.02.2011 года;
  • договор продажи помещения от 14.03.2019 года;
  • документы, подтверждающие использование помещение под склад;
  • регистрационные документы ИП.

На основании обращения Зубров освобожден от уплаты НДФЛ в отношении дохода от реализованного складского помещения.

Читайте также статью ⇒ “Налоги при закрытии ИП: перечень, порядок расчета, ответственность за неуплату“.

Обсуждения
  • Аватар

    Вы пишете, что список льготируемого имущеста жил дом, кварира, комната, сад дом и тс, а в примере используете скьадское помещение. Оно разве включено в список имущества, освобожденного от уплаты ндфл?

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи