Упрощенная система налогообложения считается наиболее удобной и простой для малого и среднего бизнеса. Поскольку предприятия, использующие «упрощенку» освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, имущественного налога и налога на прибыль. Однако выбрать данную систему разрешено не всем.
Общее понятие об упрощенной системе, порядок перехода
Для того, чтобы работать на налоговом обложении по упрощенной системе, необходимо:
- Иметь в штате не более 100 сотрудников
- Годовой доход не должен превышать 150млн.рублей
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей
- Учредителями не могут быть другие предприятия с долей более 25%
- Запрещается иметь филиалы
Важно! Перейти на УСН можно по итогам прошедших девяти месяцев, проанализировав доход организации, который должен составить не более 112.5 млн.
Данная система может подразумевать «доходы» или «доходы-расходы». Разница в том, что если вы используете УСН доходы, то платите от всех поступлений на расчетный счет 4% ( ставка зависит от региона), а при доходах за минусом расходов, имеете право их вычесть из дохода.
Декларацию по упрощенной системе сдается в налоговую инспекцию по итогу года. Ежеквартально необходимо уплачивать авансовые платежи, которые рассчитываются по формуле.
| Пути перехода | Описание |
| Переход на упрощенную систему при регистрации индивидуального предпринимателя либо организации | Когда вы подаете документы в налоговую инспекцию на регистрацию юридического лиц или ИП, подайте сразу и заявление на УСН, либо это можно сделать еще в течении 30 дней |
| Переход с другого режима налогообложения | Перейти можно только со следующего календарного года, подав при этом заявление не позже 31 декабря |
| Переход с ЕНВД | Исключение составляет лишь переход с ЕНВД на УСН, можно перейти только после прекращения обязательств по уплате ЕНВД, на это есть тридцать дней, дожидаться конца года не нужно |
Читайте также статью: → Выплата дивидендов в ООО: единственному учредителю, на УСН, сроки.
Заявление о переходе на УСН
Заявление, как и любое другое обращение в налоговую инспекцию подается в двух экземплярах, для того, чтобы вам остался экземпляр с отметкой о приеме и входящим номером. В случае утери, вы сможете обратиться в инспекцию с уточнением состояния вашего обращения.
Заполнить его можно как на компьютере, так и вручную. Состоит оно из 1 страницы. Остановимся подробно на заполнении:
1.В верхней части указываем ИНН, КПП предприятия, либо если это предприниматель, то только ИНН,
- «1» вписывается в случае, когда бланк представляется вместе с полным пакетом документов на постановку фирмы или ИП на учет;
- «2» указывается предприятием или ИП, если снова возобновляют деятельность после ранее выполненной ликвидации; Этот же шифр проставляется, если осуществляется переход с ЕНВД на УСН;
- «3» проставляют субъекты бизнеса, которые осуществляют переход на УСН с иной системы налогообложения, за исключением ЕНВД.
2.Далее номер налогового органа
3.Из списка выбираем признак налогоплательщика, данный пункт говорит как раз о том, впервые вы выбираете данную систему или переходите на нее с другой:
- 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
- 2 – если сообщаете о выборе упрощенки в первые 30 дней с даты постановки на учет или снятии с учета по ЕНВД;
- 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.
4.Заполняем полное наименования организации, заполняя каждую клетку, в пустых ставим прочерк
5.Срок перехода: .цифра 1- говорит о переходе с 1 января нового года,
2- с момента постановки на учет
3- с конкретного числа( для ЕНВД)
6.Далее определим какое УСН будет, упрощенка –доходы, или уменьшенная на величину расходов
7.Укажем остаточную сумму основных средств, сумму дохода за 9 месяцев
8.В конце контактная информация, ФИО, подпись директора либо доверенного лица
Когда вы перешли на упрощенную систему, необходимо помнить, что теперь раз в год вы должны сдать декларацию, а также по истечению каждого квартала рассчитывать доход и платить авансовые платежи. Расчет довольно простой, главное ознакомиться со ставками на данный вид налога по вашему региону. «Упрощенка» не предусматривает работу с налогом на добавленную стоимость, поэтому так привлекает бухгалтеров. Поскольку отчетов здесь гораздо меньше и они проще, а также отсутствует необходимость в расчете прибыли и имущественного налога, если по ему не установлена кадастровая стоимость
Для чего необходимо уведомить налоговый орган
Упрощенная система налогообложения является добровольной, так же как патент, однако при регистрации предпринимательства либо постановке на учет организации к вам применяется общая система, в течении первых тридцати дней заявите о воем желании использовать УСН иначе окажетесь на общей системе и будете ждать конца года, чтобы перейти на «упрощенку».
Общая система для малого и среднего бизнеса крайне не выгодна и затратна, выбирают ее, как правило, только в случаях, когда контрагенты работают с НДС и по показателем организация не подходит под условия применения УСН.
Важно! Ecли пpи peгиcтpaции ИП или opгaнизaция зaбыли cдaть yвeдoмлeниe нa пpимeнeниe EНВД или УCН, пepeйти нa cпeцpeжим oни cмoгyт тoлькo в cлeдyющeм гoдy.
Плюсы и минусы перехода на упрощенную систему
| Плюсы | Минусы |
| Если ваша организация рассчитала свою прибыль и уложилась в 112.5млн.рублей,а также у вас менее ста сотрудников и учтены все остальные условия перехода, то конечно это будет большим плюсом | Минус заключается в том, что вы не сможете сотрудничать с НДС- никами, вернее сможете ,но им уже это будет не выгодно |
| Не надо платить прибыль, ндс и имущественный налог | Нельзя открывать филиалы |
| Меньше отчетов, налоговым периодом считается квартал, подается декларация по усн, по транспортному налогу, если у предприятия есть транспорт, а также по земле, при ее наличии |
Читайте также статью: → Уменьшение налога УСН 6% для ИП.
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
Кому необходимо вести учет по упрощенке и в чем ее преимущества перед остальными налоговыми системами?
Ответ:
Как предприниматели так и организации могут установить учет по упрощенной системе, если соответствуют определенным требованиям. Данная система гораздо проще нежели общая, где требуется ежеквартально сдавать декларацию по прибыли и налогу на добавленную стоимость. Также усн не требует вести книгу покупок и продаж, поскольку отсутствует обязательство по уплате НДС. Отчитываться по форме нужно раз в год, в марте месяце. Если ваша организация практически не имеет расходов, а только доход, например от сдачи чего-то в аренду, то вам удобнее остановиться на усн-доходы. В случае же, когда расходы практически на ровне с доходами, то лучше остановиться на доходах за минусом расходов.
2.Вопрос №2:
От каких налогов освобождается упрощенка?
Ответ:
Фирмы, которые ведут налоговый учет на упрощенной системе, не уплачивают налог на прибыль, имущество и НДС. Если же существует кадастровая стоимость, то его необходимо платить и не забывать так же, что при наличии у предприятия земли и авто, про эти налоги не забывать и отчитываться по земле и транспорту по итогам года, а также платить авансы и следить за сменой региональных ставок по налогам. Так, например, в 2024г.значительно выросли ставки по транспортному налогу. Если раньше ставка на грузовой транспорт по г.Севастополю была 7руб.за лошадь, то сейчас 25.От НДФЛ упрощенцы не освобождаются.
3.Вопрос №3:
Какие существуют освобождения при переходе на УСН для индивидуального предпринимателя?
Ответ:
- предприниматель не платит НДФЛ с дохода от своей деятельности;
- налог на имущество, но существует перечень, в который если вы попали, то вы платите данный налог
- налог на добавленную стоимость.
Загрузка...