Любая компания желает получать прибыль, а естественное желание акционеров — зарабатывать дивиденды. Если компания на акционерном собрании объявила о наличии прибыли, то из нее стоит выделить часть на оплату дивидендов акционерам. И тут промедление не терпит, так как закон устанавливает сроки в выплате после проведенного акционерного собрания. В приведенной статье рассмотрим, как осуществляется выплата дивидендов в 1С , а также разберем процедуру налогообложения дивидендов.
Общие понятия налогообложения дивидендов
Не будет в новинку то, что дивиденды являются естественным желанием акционера на них жить и зарабатывать, но при этом выводит работу компании в плюс. Определенная часть прибыли, полученной по итогам годовой работы, направляется на дивиденды. Исчисляется их процент в соответствии с долей в капитале каждого участника. Получать дивиденд вправе как юрлицо, так и физлицо. Если говорится о физлице, то как известно на любой заработанный им доход нужно начислить подоходный налог. В таблице приведены основные налоговые ставки и применить их возможно к дивидендам.
| № п\п | Процент | Характеристика |
| 1 | 9% | Наименьшая из возможных ставок применяется к тем людям, вложившихся в бизнес других и имеющих долю в их бизнес-деятельности |
| 2 | 13% | Имеет наиболее широкое применение и взимается со всех лиц, имеющих заработок |
| 3 | 15% | Уплачивают нерезиденты и те, кто не имеет гражданства. Они также могут получать дивиденды, выступая акционерами либо инвесторами отечественного бизнеса |
| 4 | 30% | Все, кто не указаны в поле о 15-ти процентах, выведены в эту процентную налоговую ставку |
| 5 | 35% | Взимается со всех процентов банка и выигрышей, однако в пределах законного лимита |
Читайте также статью ⇒ «Выплата дивидендов через займ«.
Начисление и выплата дивидендов в 1С
Выплата дивидендов в 1С как и процесс их начисления не сложен, если сознательно в нем разобраться. Вы наверное привыкли, что на любой Ваш запрос в машине предусмотрен отдельный функционал.
Будьте готовы к разочарованию, так как для работы с дивидендами отдельного поля нет. Но не отчаивайтесь, так как осуществить выплату дивиденда возможно в графе операций. В таком перечне опций задайте выведение всего добавленного вручную списка. Команда создать позволит Вам вывести на экран новую рабочую форму.
Читайте также статью ⇒ «Промежуточные дивиденды: как выплатить, налогообложение, страховые взносы«.
Основные бухзаписи по дивидендам
При многокомпонентном учете Вы сразу выбираете нужную компанию, с которой будете работать по дивидендам. Затем вбивайте сумму бухпроводки и краткое ее содержание. Итак, предлагается к рассмотрению основной компонент по проводкам, что наиболее часто встречается в бизнесе:
- Дт 84 Кт 75 предполагает начисление дивиденда участнику-физлицу, если это не внутренний сотрудник;
- Та же проводка, но с использованием семидесятого счета, позволит удержать подоходный с физлица-сотрудника Вашей компании;
- Дт 75.2 Кт 50, 51, 52 позволяют выплатить дивиденд. Оформляется документально данная опция через документы кассы или же банка ведомостью.
Бухзаписи по подоходному отражаются в машине тоже ручным вводом данных через все операции.
Читайте также статью ⇒ «Выплата дивидендов при отсутствии прибыли«.
Процедура отражения дивидендов
Вы уже знаете, что стороннее лицо, будь-то гражданин РФ или нерезидент может быть акционером компании. Но вместе с тем обладателем пакета акций или одной может стать и служащий в этой компании. От количества акций напрямую зависит дивиденд, и это оговорено в законном порядке.
Отклонение компании от прямо пропорционального способа начисления дивидендов в зависимости от количества акций навлечет на такой бизнес налоговую проверку.
Сам собственник тоже получает доход от своей фирмы в виде дивиденда, форма собственности акционера при этом не играет никакой важной роли. Можно сделать вывод, что человек, вложившийся в бизнес, зарабатывает на процентах. Отличительной чертой от обыкновенного депозитного вклада в банке состоит в том, что никто не может угадать точны размер дивидендов, так как его нельзя зафиксировать и зависит он напрямую т заработанной компанией прибыли.
Далее рассмотрим пример выплаты дивиденда акционеру, работающему в компании. В первую очередь в машине следует сделать бухзапись по отражению дивиденда:
Дт 84.01 Кт 70
Когда ситуация требует начисление дивиденда стороннему физлицу, стоит поменять счет на 75-й. Далее потребуется отобразить в учете подоходны налог с полученного сотрудников дивиденда. Вы помните про процентовки, указанные в таблице и для нашего случая это 13%. Стоит отметить, что ранее такой процент для граждан быль на уровне 9%.
По факту того, как Вы начислили суммы акционерам, совершается их выплата. Здесь желательно воспользоваться командами списания со счета или выплатой наличных. Бухзаписи при этом рекомендуется сделать следующие:
Дт 51 (50) Кт 70.
Как правильно начислить НДФЛ в 1С
Когда процесс начисления и просчета положенных дивидендов завершен, приступайте к исчислению подоходного. Разработчики предлагают вам для этого обратиться ко всем документам по НДФЛ из зарплатно-кадрового раздела. Машина выведет Вам на экране полный список опций, введенных до этого относительно подоходного.
Дата выплаты дивиденда будет аналогичной и для даты взыскания НДФЛ.
Ячейка доходов требует заполнения кода доходов и даты его получения. В удержаниях по всем ставкам аналогичным способом проставьте сведения по величине дивиденда и подоходного. Что примечательно, в этом рабочем поле возможно заодно перечислить налог платежкой в банк. Отчетность по зарплате позволяет пользователю осуществить проверку за машиной по всем введенным параметрам.
Далее Вы вправе сформировать просчет по подоходному в налоговом учете за выбранный Вами период. Регистры налогового учета для этого и созданы, чтобы наглядно отражать информацию по налогам в разрезе физлиц. Также отчетная форма позволяет узнать был ли перечислен налог в казну и начислен вовсе.
Отражение дивидендов через команду
В современной версии ПО разработчики наконец предлагают специальный функционал для отражения работы бухгалтера, связанной с дивидендами. Итак, в зарплате и кадрах или же операциях Вы вправе найти поле начисления дивидендов. Эта функция наряду со многими другими вправе активироваться двумя способами.
Имеется ряд ограничительных мероприятий заданных в машине по умолчанию. Ознакомьтесь с ними далее:
- Так как используется функционал только компании с формой собственности ООО здесь нельзя провести выплаты сумм по акциям;
- Общества с ограниченной ответственностью не могут быть участниками иных компаний. В противном случае придется исчислять налог по усложненному варианту;
- Участники могут быть исключительно резидентами нашей страны. По нерезидентам действует другой налог.
Все, что не позволено использовать в этой команде, Вы с легкостью сможете провести через операции и об этом говорилось выше в статье.
В рассматриваемой рабочей форме стоит указать получателя выплат, то есть юрлицо, срок начисления выплаты и собственно говоря сумму. Когда дивиденд заработало юрлицо, то машина предлагает в авторежиме исчислить для него налог на прибыль в роли налогового агента в размере 13 %. Если не указана какая-либо сумма в поле налога на прибыль, то подразумевается, что в декларации прописаны будут дивиденды с нулевым налогом. Отметьте для себя отличную возможность прямо из рабочей формы отразить выплату дивидендов акционерам посредством регламентного помощника. Из формы выводятся такие бумаги:
- Платежка по налогу на прибыль;
- Платежка на сами дивиденды для юрлица.
Имейте ввиду, что в полях платежек и списания со счетов применяется опция перечисления дивидендов. Всегда автоматом идет информация про дивиденды в декларацию по налогу на прибыль в соответствующие разделы.
Процедура оформления выплат
Как же стоит себя вести по начислению дивидендов, рассмотрено в приведенном алгоритме.
Шаг 1 – Определите размеры чистой прибыли. Очищенная от всевозможных налогов прибыль направляется в качестве финансирования дивидендов акционерам компании. Такую сумму рекомендуется исчислять на основании правил бухучета, так как это основное требование проверяющих организаций и позиция регулятора в этом вопросе однозначна. Необходимо знать о существующих исключениях из правил, когда нет возможных способов выплатить за счет прибыли положенные дивиденды. Для подстраховки руководства общества всегда рекомендуется наличие справки, которая не будет ограничивать возможности для выплаты средств акционерам компании.
Шаг 2 – Составьте решение на выплату. Вы нигде ни в одном нормативном документе не найдете строгие временные рамки для созыва акционерного собрания, однако предлагаются такие варианты:
- Ежеквартально;
- По прошествии полугодия;
- На ежегодной основе.
Шаг 3 – Распределите средства по установленному законом порядку. На этом действии пропорционально определяется кому и сколько будет выплачено дивидендов и основной действующий компонент тут, так это часть в капитале компании. Таким образом, сумму исчисляют из расчета общего фонда, умноженного на процент доли участия в капитале.
Шаг 4 – Исчислите налоги. Фирмы на упрощенной системе все-таки остаются в роли налоговых агентов и им предстоит удерживать с сумм дивидендов подоходный с физлица или же налог на прибыль с юрлица.
Шаг 5 – Перейдите к перечислению сумм участникам, уплате в казну налога и составлению регламентной отчетности. На выплату дивидендов акционерам отведено всего два месяца от даты проведения акционерного собрания. Налог на прибыль не забудьте отправить в этот же или на следующий день после уплаты дивидендов. Подоходный придется уплатить не позже того дня, когда деньги фактически были получены участником. По физлицам страхвзносы не платятся, так как дивиденды не являются доходом от трудовых взаимоотношений сторон.
Загрузка...