Подготовка к аудиторской проверке на предприятии: советы и чек-лист для бухгалтера

Автор статьи

Анастасия Любогощинская

4 минуты на чтение
238 просмотров
Содержание Содержание

Предприятия привлекают аудиторов для проведения проверки с целью выявления последними недочетов и несоответствий в порядке ведения бухучета и составления налоговой и финансовой отчетности. Несмотря на то, что результатом аудиторской проверки являются не штрафы и замечания, а рекомендации по устранению ошибок и усовершенствованию существующей системы учета, это вовсе не значит, что говориться к визиту аудиторов не нужно. В статье разберем, как осуществляется подготовка к аудиторской проверке на предприятии:  на что следует обратить внимание перед визитом аудиторов и какие документы необходимо подготовить.

Для чего проводится аудиторская проверка предприятия

Действующее законодательство предусматривает постоянный контроль деятельности предприятия со стороны фискальных органов, внебюджетных фондов, трудовой инспекции, Роспотребнадзора и прочих служб, контролирующих соблюдение организацией существующих правовых норм на государственном уровне. Одним из направлений контроля деятельность организации являются проверки, в том числе выездные. В случае если по результатам проверки государственным контролером выявлены нарушения, к предприятию применяются различные виды взысканий – от начисления штрафа до блокировки счетов, запрета деятельности и уголовной ответственности должностных лиц.

И, несмотря на то, что проверки госконтролеров не осуществляются внезапно (без уведомлений), многие предприятия все же оказываются неподготовленными к визиту проверяющих. Как результат – масса замечания в акте проверки, начисление штрафов и пеней.

Для того чтобы проверить соблюдение предприятием всех установленных налоговых, бухгалтерских, трудовых и прочих законодательных норм, целесообразно привлекать аудиторов.

Основная цель аудита – выявление несоответствий, недочетов в системе ведения бухучета, составлении налоговой отчетности, определение нарушений в сфере трудового права и, как результата, разработка программы по устранению выявленных нарушений, предложения по усовершенствованию и модернизации применяемых систем учета.

Читайте также статью ⇒ “Как подготовиться к налоговой проверке: инструкция для бухгалтера“.

Что проверяют аудиторы

Фактически аудиторская проверка «дублирует» проверку госконтролеров, но начисление штрафов и прочих видом взыскания в данном случае не предусматривается.

Если речь идет об аудите по инициативе компании (так называемый «инициативный аудит»), то в контролеры проверяют организацию в одном (нескольких) из направлений деятельности компании (по выбору руководства), в частности:

  • ведение бухучета в соответствие с ПБУ;
  • достоверность налоговой отчетности;
  • оценка эффективности хоздеятельности;
  • оценка финансовых и налоговых рисков.

Информация о том, что именно будут проверять аудиторы, содержится в утвержденном плане, с текстом которого можно ознакомиться перед началом контрольных мероприятий.

Уведомление ответственных лиц компании о планах аудиторской проверки предусмотрено также в случаях, когда проверка проводится в обязательном порядке (в соответствие с ФЗ-307).

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как подготовиться к аудиторской проверке: советы чек-лист для бухгалтера

Порядок подготовки к визиту аудиторов зависит от того, что именно будут проверять контролеры. Таким образом, на первом этапе бухгалтеру следует ознакомиться с планом проверки.

Если речь идет об аудите финансовой отчетности, то особое внимание необходимо уделить подготовке налоговых деклараций, журналов счетов-фактур, а также первичных документов, подтверждающих доходы и расходы, учтенные при расчете и начислении налога.

При аудите финансовой отчетности контролеры проверяют не только правильность составления документов, но и своевременность их подачи. При аудите акционерных обществ особое внимание уделяют проверке соблюдения требований публикации отчетности.

Эксперты в сфере аудита и опытные бухгалтера, которые не раз сталкивались с проверками контролеров, подготовили чек-лист, который поможет организации максимально подготовиться к предстоящему визиту аудиторов.

Шаг #1. Подготовьте финансовую отчетность

99% аудиторских проверок предполагают проверку финансовой отчетности. С одной стороны именно это направление является преобладающим в части обязательных, так и в части инициативных проверок. С другой стороны, на основании баланса и отчета о финансовых результатах аудиторы оценивают финансовые риски предприятия, его ликвидность, делают прогнозы относительно дальнейшей финансовой деятельности компании.

Таким образом, перед визитом аудиторов бухгалтеру необходимо:

  • проверить наличие всех форм отчетности, составление которых предусматривает действующее законодательство;
  • убедиться, что формы составлены и поданы в установленные сроки;
  • удостовериться, что финансовая отчетность опубликована на официальном сайте компании (если это требование предусмотрено законодательством).

Узнать, какие формы именно отчетности ожидает от компании Росстат, можно на официальном сайте регистратора → https://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes.

Шаг #2. Проверьте соблюдение ПБУ и наличие необходимой бухгалтерской документации

К проверке финансовой отчетности и оценке финансово-экономического состояния организации аудиторы подходят комплексно. Это значит, что тщательному анализу подлежит не только основная финансовая отчетность, но регистры бухучета и бухгалтерская документация.

Все операции, отраженные в учете, должны соответствовать ПБУ. Также обязательно наличие документов, которые выступают основанием для проведения бухгалтерской операции.

Шаг #3. Подготовьте трудовые договора и расчетные документы

Если по инициативе компании аудиторы проводят проверку в части соблюдения трудового законодательства, то бухгалтеру подготовить следующие документы:

  1. Трудовые договора. Трудовые отношения с работниками должны быть оформлены трудовыми договорами. Данное правило касается также сотрудников, привлеченных на временные (сезонные) работы, а также работников на испытательном сроке. Оформление договоров гражданско-правового характера с штатными сотрудниками не допускается.
  2. Локальные акты. Наличие внутренних документов, регламентирующих порядок установления условий труда, рабочего графика, оплаты труда, является обязательным на предприятии. Если такие документы отсутствуют, их необходимо оформить в срочном порядке.
  3. График отпусков. На основании норм ТК РФ, сотрудникам предоставляются дни ежегодного отпуска в соответствие с графиком отпусков, утвержденным в текущем году на предыдущий год.
  4. Расчетные ведомости. Аудиторы вправе запрашивать расчетные ведомости по заработной плате с целью последующей проверки полноты суммы начислений и своевременности их выплаты.

Отметим, что проверка зарплатных ведомостей также предусмотрена в случаях проведения аудиторами проверки налоговых расчетов (НДФЛ) и полноты начисления страховых взносов.

Читайте также статью ⇒ «Как подготовиться к плановой проверке трудовой инспекцией: инструкция для работодателя».

Шаг #4. Проверьте порядок соблюдения кассовой дисциплины

Организации и предприятия, за исключением малых, обязаны соблюдать установленный порядок кассовой дисциплины. Как подготовиться к проверке аудиторов в данном направлении – в таблице ниже:

№ п/пЧто проверяют аудиторыКак подготовиться к проверке
1Порядок ведения кассовой книгиУбедитесь, что кассовая книга:

  • оформлена на бланке установленного образца КО-4;
  • заполняется ежедневно и содержит сведения о входящем и исходящем остатке сумм;
  • отражает ежедневные обороты по операциям с наличностью, каждая из которых подтверждена кассовым ордером;
  • заполняется ответственным лицом (кассиром), должность которого зафиксирована в локальном акте (например, в Порядке ведения кассовых операций) и ежедневно подписывается главным бухгалтером.
2Выдача кассовых ордеровПроверьте наличие кассовых ордеров на каждую операцию с наличностью:

  • поступление средств подтверждается приходным ордером по форме КО-1;
  • выдача средств оформляется расходным ордером КО-2, с указанием оснований для выдачи (счет-фактура, зарплатная ведомость, т.п.).

Убедитесь, что кассовые ордера содержат подпись главного бухгалтера и скреплены печатью организации.

3Соблюдение лимита кассыСубъекты хозяйствования, за исключением малых предприятий и ИП, обязаны соблюдать лимит кассы. Убедитесь, что лимит кассы зафиксирован в локальном акте или в отдельном приказе. Проверьте, что ежедневный остаток в кассе не превышает установленного лимита.
Если лимит кассы не зафиксирован, то он признается равным 0, а значит, наличие в кассе какой-либо суммы уже считается превышением.

Читайте также статью ⇒ «Учет кассовых операций на ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН».

Как оформляется результат аудиторской проверки

Результаты проверки аудиторы оформляют в виде заключения, которое содержит экспертное мнение контролеров относительно проверки. В зависимости от целей аудита и направления проверки, заключение содержит мнение о:

  • точности финансовой отчетности;
  • корректности отражения бухгалтерских операций;
  • наличии финансовых и налоговых рисков;
  • рациональности применяемых форм и систем ведения учета и отчетности.

Кроме того, в тексте заключения могут содержаться предложения аудиторов в части оптимизации процессов учета, повышения эффективности рабочего процесса, снижения расходов, т.п.

Бланк аудиторского заключения можно скачать здесь ⇒ Аудиторское заключение.

 

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи