Бытовая травма – это травма, которая получена сотрудником во внерабочее время. Бытовая травма отличается от производственной травмы тем, что при производственной травме обязательно проводится внутреннее расследование в организации, чего не происходит при бытовой травме. Вопросы, связанные с бытовыми травмами регулируются федеральными законами № 255-ФЗ от 29.12.2006 и № 125-ФЗ от 24.07.1998, а также статьями 184, 277 Трудового Кодекса РФ.
Особенности исчисления больничного листа при бытовой травме
Исчисление пособия по временной нетрудоспособности при бытовой травме точно такое же, как и при любом другом заболевании, кроме производственной травмы. Расчет больничного листа производится по следующей схеме:
| Последовательность действий | Примечание |
| Определяется расчетный период | Расчетный период составляет два предшествующих года. Если расчет больничного происходит в 2024 году, то в качестве расчетного периода берутся соответственно 2017 и 2024 годы. Расчетный период можно менять, главное условие, чтобы сотрудник получил от этого выгоду. При замене годов для расчетного периода необходимо чтобы:
· работник написал заявление на замену; · рассчитанное пособие было больше, чем рассчитанное в обычном порядке |
| Определяется доходы за расчетный период (Д) | Существует лимит по доходам. Это значит, что если доход сотрудника превышает установленный лимит, то пособие по временной нетрудоспособности ему будут рассчитывать, исходя их лимита доходов, а если меньше, то из фактически заработанных доходов Лимит доходов выглядит следующим образом:
· 2017 год — 755 000 рублей; · 2024 год – 815 000 рублей |
| Определяется количество дней болезни (Дбол) | Дни болезни указываются в больничном листе, то есть это даты открытия и закрытия больничного листа. Дни болезни определяются в календарных днях |
| Определяется среднедневной заработок (СДзар) | Среднедневной заработок определяется по формуле:
СДзар = Д / 730, где 730 – это количество дней за 2 года (365 х 2), причем 730 дней считается в любом случае, даже, если один из годов в расчетном периоде был високосным |
| Сравниваем среднедневной заработок с минимальным и максимальным среднедневными доходами | Если среднедневной доход сотрудника больше максимального, то в расчет берется максимальный среднедневной заработок, если среднедневной доход сотрудника меньше минимального среднедневного заработка, то в расчет берется минимальный среднедневной доход. Эти показатели в 2024 году равны:
1. минимальный среднедневной заработок – 370,85 рублей; 2. максимальный среднедневной заработок – 2 150,68 рублей |
| Определяем процент, на который необходимо скорректировать больничные выплаты и который зависит от стажа сотрудника (%) | Проценты, на которые нужно будет скорректировать больничные выплаты и которые зависят от стажа сотрудников, приведены в таблице ниже |
| Рассчитываем пособие по временной нетрудоспособности (Пвн) | Пвн = СДзар х (%) х Дбол |
| Процент пособия | Стаж сотрудников |
| в размере МРОТ | меньше 6 месяцев |
| 60% | от 6 месяцев до 5 лет |
| 60% | для уволенных или уволившихся сотрудников (они могут обратиться за больничным листом не позже 30 дней с момента увольнения) |
| 80% | от 5 лет до 8 лет |
| 100% | больше 8 лет |
| 100% при профессиональном заболевании,
при несчастном случае на производстве, при травматизме |
любой стаж |
Кто оплачивает пособие по временной нетрудоспособности при бытовой травме
По общему правилу больничный лист оплачивается двумя сторонами. С одной стороны за свой счет оплачивают работодатели за первые три дня больничного листа, а оставшуюся сумму Фонд социального страхования. Важно! В обязанности работодателя входит не только выплатить сотруднику пособие по временной нетрудоспособности, но также рассчитать его, заполнить второй раздел больничного листа, удержать и перечислить в бюджет с пособия по временной нетрудоспособности налог на доходы физических лиц (НДФЛ). После выплаты сотруднику пособия по временной нетрудоспособности, работодатель предоставляет в Фонд социального страхования заполненный больничный лист и по истечении установленного законом периода, Фонд социального страхования возмещает работодателю сумму пособия по временной нетрудоспособности за минусом трех дней, которые работодатель выплачивает за свой счет.
В некоторых регионов России запущен пилотный проект. Смыслом данного пилотного проекта является то, что Фонд социального страхования сам рассчитывает и сам перечисляет напрямую сотруднику сумму пособия по временной нетрудоспособности. Для этого работодатель должен предоставить в Фонд социального страхования справку, в которой будет отражен расчет среднедневного заработка сотрудника. При этом сумму за первые три дня нетрудоспособности работодатель также самостоятельно перечисляет сотруднику и также удерживает с них НДФЛ. Все перечисленное касается обычных болезней, но некоторые выплаты Фонд социального страхования выплачивает полностью за свой счет. К ним относятся:
- пособие по беременности и родам;
- пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- пособие по уходу за больным членом семьи;
- пособие при усыновлении ребенка;
- пособие вставшим на учет в ранние сроки беременности женщинам;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- другие выплаты, установленные законодательством России
В каких случаях пособие по временной нетрудоспособности при бытовой травме становится меньше
При расчете пособия по временной нетрудоспособности при бытовой травме могут быть обстоятельства, из-за которых больничные выплаты произведут в меньшем объеме. В этих случаях пособие по временной нетрудоспособности выплачивается, исходя из МРОТ (минимальный размер оплаты труда), а не исходя из фактических доходов сотрудника. К таким обстоятельствам относятся:
- если бытовая травма получена вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения;
- если сотрудник нарушил режим по неуважительной причине;
- если сотрудник без уважительных причин не явился на осмотр или экспертизу;
- если стаж сотрудника меньше 6 месяцев
В первых трех случаях врач ставит соответствующие коды в больничном листе. В любом случае размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть меньше чем МРОТ. Если же сотрудник проработал меньше 6 месяцев, то пособие по временной нетрудоспособности не может быть рассчитано с суммы больше МРОТ за 1 календарный месяц и это не зависит от того, сколько на самом деле получил сотрудник.
Проводки в бухгалтерском учете при начислении больничных выплат
При начислении сотруднику больничных выплат в бухгалтерском учете делаются следующие проводки.
| Хозяйственная операция | Дебет | Кредит |
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя | 20, 23, 25, 44 | 70 |
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности Фондом социального страхования | 69 | 70 |
| Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с пособия по временной нетрудоспособности | 70 | 68 |
| Выплачено пособие по временной нетрудоспособности из кассы сотруднику | 70 | 50 |
Распространенные вопросы, связанные с расчетом больничных выплат при бытовой травме
Вопрос. В какие сроки должен быть перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ), удержанный с пособия по временной нетрудоспособности при бытовой травме?
Ответ. Так как при расчете пособия по временной нетрудоспособности работодатель также является налоговым агентом по НДФЛ, то есть он обязан рассчитать и перечислить в бюджет этот налог, то согласно законодательству, НДФЛ должен быть удержан не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие по нетрудоспособности сотруднику. Это сказано в пункте 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ.
Также необходимо отметить, что если регион, в котором сотрудник работает, участвует в пилотном проекте, то удерживать НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности работодатель обязан только за первые 3 дня нетрудоспособности. Это сказано в Постановлении Правительства РФ № 294 от 21.04.2011.
Читайте также:
Начисление и оплата больничного в 1С: инструкция.
Новые размеры больничных, декретных и детских пособий в 2024 году.
Распространенные ошибки при расчете больничных выплат при бытовой травме
Ошибка. Сотрудник трудится неполный рабочий день, при расчете его среднедневной заработок оказался меньше МРОТ. Бухгалтер начислила пособие по временной нетрудоспособности, исходя из минимального среднего заработка, равного 370,85 рублей.
Как правильно. Если сотрудник трудится неполный рабочий день, а его среднедневной заработок оказался меньше МРОТ, то в этом случае необходимо среднедневной заработок уменьшить пропорционально продолжительности рабочего времени и сравнить с минимальным среднедневным заработком. Допустим, сотрудник работает 4 часа в день, тогда необходимо сравнить его фактический среднедневной заработок с суммой равной 370,85 /2 = 185,43. Это сказано в пункте 16 Постановления Правительства РФ № 375 от 15.07.2007.
Загрузка...