Оплачивая деньги за обучение в автошколе, плательщик НДФЛ может рассчитывать на социальную льготу в виде налогового вычета, величина которого устанавливается ст.219 НК РФ.
Условия для получения
Чтобы заявить о своем праве на вычет в связи с затратами на учебу в автошколе, физическому лицу нужно убедиться в выполнении таких условий:
- Автошкола имеет лицензию, дающую ей право обучать людей, подтверждающую статус учебного учреждения;
- В том году, когда оплачена учеба, должно присутствовать официальный доход, с которого удержан НДФЛ;
- Понесенные затраты должны подтверждаться соответствующей документацией в виде приходных ордеров, квитанций, чеков.
Автошкола может быть представлена юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, никаких ограничений в данном плане налоговое законодательство не устанавливает. Главное, чтобы учебная деятельность данной автошколы была лицензионной.
Кому предоставляется налоговый вычет
Вычет может получить:
- Физическое лицо за свою учебу в автошколе;
- Брат или сестра учащегося;
- Родитель, опекун или попечитель учащегося.
В отношении родственников действует ограничение по возрасту – 24 года. Если обучающийся в автошколе родственник старше 24 лет, то вычет за него получить нельзя.
Что касается своего обучения, то никаких возрастных ограничений не предусмотрено, вычет доступен в любом возрасте.
Размер вычета
В 219 статей НК РФ прописываются конкретные суммы вычета в отношении обучения своего и родственников.
В зависимости от того, кто проходит обучение, величина вычета может меняться:
- Если учится брат, сестра или сам плательщик – 120 000 руб. в сумме по всем расходам;
- Если учится дочь, сын, подопечный, бывший подопечный – 50 000 руб. на каждого.
Плательщик может получить вычет в сумме, не превышающей указанные значения за год.
Если реальные расходы находятся в пределах указанных значений, то вычет предоставляется в размере этих расходов. В случае превышения — можно рассчитывать только на указанные значения.
120 000 и 50 000 руб. – это разные вычеты, предоставляемые отдельно друг от друга. Если физическое лицо оплатит в одном году учебу в автошколе за себя и, например, сына, то он может заявить о праве на вычет за себя в пределах 120 000 руб. и за сына – в пределах 50 000 руб.
Каждый родитель (опекун) имеет право на вычет за обучения своего ребенка в автошколе в пределах 50 000 руб.
Вычет в 120 000 руб. включает в себя не только затраты на обучение в автошколе, но и иных лицензированных учебных заведений. Сюда же включаются траты на лечение, приобретение лекарственных препаратов, взносы добровольного характера на пенсионное обеспечение, вложения в негосударственный пенсионный фонд, а также взносы за страхование жизни.
То есть физлицу нужно посчитать за прошедший год общую величину затрат указанных выше типов. Если она окажется меньше 120 000 руб., то вычет равен реальным тратам. Если больше – то вычет равен 120 000 руб.
Для чего нужен налоговый вычет?
Физическое лицо оплатило учебу в автошколе (свою или родственника), определило сумму положенного вычета, что с этим делать дальше?
Вычет – это льгота налогового характера, не облагаемая НДФЛ. Если налогоплательщик исправно платит подоходный налог с получаемых доходов, за счет которых оплачивает учебу в автошколе, то он вправе уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину совершенных расходов в пределах социального вычета за обучение. Так как налог уже уплачен ранее со всей базы без учета вычета, то, подтвердив право на эту льготу, налогоплательщик сможет вернуть долю заплаченного налога в размере 13 % от расходов на учебу в пределах установленных ограничений.
За свою учебу, а также братьев и сестер можно за год вернуть 13% от 120 000 руб. (15600). За учебу других родственников — 13% от 50 000 руб. (6500 за каждого).
Чтобы иметь возможность вернуть налог, нужно его сначала уплатить (чтобы было что возвращать), а потому обязательным условием является наличие дохода, облагаемого подоходным налогом.
Если доходов, облагаемых по ставке 13%, у физлица не было, то получить вычет за обучение и вернуть налог нельзя.
Получение вычета в ФНС
Чтобы получить вычет в полном объеме и сразу вернуть всю сумму положенного подоходного налога, нужно подготовить документы и с ними обратиться в местное отделение налоговой после окончания года, в которой оплачена учеба в автошколе.
Прийти в отделение ФНС можно лично с оригиналами и копиями подаваемых документов. Копии должны быть заверены самим заявителем, нотариальное заверение не обязательно.
Если личное посещение по какой-либо причине не подходит, то можно можно воспользоваться почтовыми услугами или Интернетом. В первом случае формируется заказное письмо. При вручении пакета адресату, отправителю вручается уведомление, подтверждающее, что документация доставлена. Это уведомление нужно сохранить на случай возможных вопросов и разногласий. Во втором случае можно направить документы по специальным телекоммуникационным каналам связи или зарегистрироваться на сайте ФНС и отправить документацию через личный кабинет.
Прежде чем подавать документы, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой указывается величина доходов за тот год, в котором оплачена учеба в автошколе, размер удержанного НДФЛ, а также сумма положенного вычета за обучение.
Заявление на вычет
К декларации прикладывается заявление с просьбой о предоставлении вычета и возврате излишне уплаченного налога. Бланк заявления утвержден приказом ФНС России №ММB-7-8/90@ от 03.03.2015 и содержится в 8-м приложении к указанному приказу. Данная форма применима с 12.04.2015, до этого момента заявление составлялось по рекомендованной форме.
Общий пакет документов для получения вычета в налоговой включает:
| Наименование документа | Пояснения |
| 3-НДФЛ | За прошедший год, в котором оплачена учеба в автошколе. Заполняются только те листы, по которым есть, что отразить. |
| Заявление на вычет | Указывается сумма вычета, размер налога к возврату, реквизиты, на которые будет перечислен возвращенный НДФЛ. |
| Паспорт | Ксерокопия |
| 2-НДФЛ | По тем доходам, которые получены в году оплаты учебы в автошколе. Получить справку можно у работодателя.
Налоговая этот документ просит не всегда. |
| Договор на услуги | Документальное подтверждение оказания образовательных услуг, заключается с автошколой перед началом учебы. |
| Платежные документы | Документальное подтверждение произведенных расходов. Оплачивая учебу, нужно сохранить платежный документ, выданный автошколой (чеки, квитанции при наличной оплате; платежные поручения, банковские выписки при безналичной оплате).
|
| Лицензия | Подтверждает, что автошкола является учебным заведением и имеет право обучать физических лиц. Получить копию этого документа можно в самой автошколе. Если лицензии нет, то получить вычет не получится. |
Если оплачивается своя учеба, то указанных выше документов достаточно. Если в автошколе учится родственник, то нужно приложить документ, подтверждающий степень родства, а также возраст учащегося (не более 24 лет).
Если документы подает представитель, то дополнительно составляется доверенность, заверяется у нотариуса. Копия доверенности включается в пакет необходимой документации, наряду с паспортом представителя.
Через три месяца после получения документации налоговая примет решения о предоставлении вычета или отказе в этом. Во втором случае необходим аргументированный ответ, поясняющий причины отказа.
Если решение удовлетворительное, то на протяжении месяца заявитель может ожидать деньги на счет, вписанный в заявление. Перечислена будет вся заявленная к возврату сумма налога.
Если решение отрицательное, то можно попытаться оспорить его, направив в налоговую свои возражения. Если данное действие не поможет, можно перенаправить дело в суд.
Получение вычета у работодателя
Если лицо, оплатившее учебу в автошколе, не хочет ждать окончания года, то можно получить вычет и в текущем. Сделать это можно через своего работодателя, заявив ему о своем праве в письменном виде с помощью заявления, и подтвердив это право полученным в налоговой уведомлением.
То есть, прежде чем обращаться по месту работы за вычетом, нужно сначала получить от ФНС подтверждение того, что правом на льготу физическое лицо действительно обладает.
Чтобы получить подтверждение от налоговой, нужно обратиться в ее отделение по прописке с пакетом документов, включающих:
- Заявление о подтверждении права на вычет;
- Паспорт;
- Договор, заключенный с автошколой;
- Платежные документы;
- Копия лицензии автошколы.
Если в автошколе обучался родственник, то прикладывается документ о степени родства с ним, а также подтверждающий возраст в пределах 24 лет.
Документы подаются в местное отделение налоговой. Один месяц налоговики рассматривают запрос, после чего выносят решение. Если оно удовлетворительное, то выдается уведомление типового образца, с которым нужно прийти к работодателю. Уведомление нужно дополнить своим заявлением на получение вычета, составленным по форме, приведенной выше.
С месяца получения документации от работника работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты до момента полного погашения возвратной суммы.
Пример расчета налогового вычета за обучение в автошколе
Попов А.А. учился в автошколе и оплатил учебу 30 000 руб. в феврале 2016 г. Попов решил не ждать окончания 2016 года, чтобы заявить налоговой о положенной льготе.
В марте 2016 г. он подал документацию в ФНС для получения подтверждения права на вычет в размере 30 000 руб.. В апреле 2016г. Попов получил на руки налоговое уведомление о том, что ему положена льгота социального характера в виде вычета по расходам за обучение.
В мае он заполнил заявление на возврат налога в размере 3900 руб. (13 %-тов от 30 000 руб.) и подал его вместе с налоговым уведомлением в бухгалтерию фирмы работодателя.
Зарплата за май у Попова составила 25 000 руб. Бухгалтер, рассчитав зарплату за май, выплатил ее полностью Попову без удержания 13%. Таким образом, в мае учтена часть вычета 25 000 руб. из положенных 30 000 руб., возвращен налог в размере 3250 руб.
Остаток НДФЛ в размере 650 руб. (3900 – 3250) будет возвращен в следующем месяце июне. Если зарплата за июнь составит те же 25 000 руб., то на руки Попов получит 25 000 — (25 000 – 5 000) * 13% = 22 400 руб. Таким образом в июне учтена оставшаяся часть вычета в размере 5000 руб. и возвращен остаток налога 650 руб.
В июле и последующих месяцах бухгалтер будет как обычно удерживать НДФЛ со всей суммы доходов.
Загрузка...