Сроки уплаты налогов ИП в 2020 году

Автор статьи

Людмила Трубчанинова

12 минут на чтение
1 694 просмотров
Содержание Содержание

Уплата налогов является обязанностью индивидуальных предпринимателей. Нарушение сроков, размеров налогов облагается штрафными санкциями. Данная статья позволит соблюсти сроки уплаты налогов ИП в 2020 году.

В чём разница налогообложения юридического лица и ИП?

Согласно п.2 ст.11 НК РФ индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В соответствие со ст. 23 НК РФ налогоплательщики, к числу которых относятся и индивидуальные предприниматели, обязаны уплачивать законно установленные налоги.

  Какие платежи обязаны производить индивидуальные предприниматели?

Индивидуальные предприниматели наряду с юридическими лицами производят уплату налогов и сборов, но с некоторой разницей:

Платежи ИП Юридические лица
Налог на прибыль Нет Да
Налоги и сборы по соглашению о разделе продукции Нет Да
Налог на игорный бизнес Нет Да
Налог на имущество организаций Нет Да
Налог на имущество физических лиц Да Нет
НДФЛ Да Нет (удерживают)
Страховые взносы Да Да
Налоги (в зависимости от системы налогообложения) Да Да
Добровольные платежи Да Да

Таким образом, в налогообложении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц присутствует существенная разница, но и на тех, и на других возложена ответственность за уплату и соблюдение сроков уплаты налогов.

Читайте так же ⇒ “Уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов”

Какие налоги уплачивают ИП, работающие на специальных режимах налогообложения?

Индивидуальный предприниматель, ведущий свою деятельность на специальном режиме налогообложения, должен соблюдать сроки уплаты налогов, установленные налоговым законодательством Российской Федерации:

Система налогообложения Срок уплаты налога Нормативный акт
Упрощённая система налогообложения (УСН) Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

·         25 апреля 2020 г.

·         25 июля 2020 г.

·         25 октября 2020 г.

·         30 апреля 2020 г.

ст. 346.21 НК РФ
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

·         25 апреля 2020 г.

·         25 июля 2020 г.

·         25 октября 2020 г.

·         25 января 2020 г.

ст.346.32 НК РФ
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) За 2017 год: до 02 апреля 2020 г.

За 2020 год:

  • до 25 июля 2020 г.
  • до 01 апреля 2020 г.
ст.346.9 НК РФ
Патентная система налогообложения (ПСН)
  • патент сроком действия до 6 месяцев: 1 платёж в период до окончания срока действия патента;
  • патент сроком действия 6-12 месяцев: первый платёж в размере 1/3 суммы в срок не позднее 90 календарных дней с момента действия патента, второй платёж (2/3 суммы) не позднее окончания срока действия патента.
ст. 346.51 НК РФ

Читайте так же ⇒ “Как рассчитать налог ЕНВД для ИП розничная торговля с сотрудниками и без?”

Какие налоги уплачивают ИП, работающие на ОСНО?

Индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, обязаны производить уплату налогов в следующие сроки:

Вид налога Срок уплаты налога Нормативный акт
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) За 2017 год: до 16 июля 2020 г.

За 2020 год:

  • до 16 июля 2020 г. (за первое полугодие);
  • до 15 октября 2020 г. (за третий квартал);
  • до 15 января 2020 г. (за четвёртый квартал).
ст. 228 НК РФ
Налог на добавленную стоимость (НДС) Не позднее 25 числа следующего месяца ст.174 НК РФ
Налог на имущество, задействованное в деятельности, приносящей доход За 2017 год: до 01 декабря 2020 г.

За 2020 год: до 01 декабря 2020 года

ст. 409 НК РФ

Читайте так же ⇒ “Налоговые вычеты для ИП при покупке квартиры”

Сроки уплаты налогов ИП в 2020 году

В 2020 году индивидуальные предприниматели производят уплату налогов и страховых взносов в следующие сроки:

Вид платежа Срок уплаты Нормативный акт
Фиксированные платежи на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование До 31 декабря 2020 года ст.432 НК РФ
Дополнительные платежи на обязательное пенсионное страхование (в случае, если доход превысил 300 000 рублей) До 01 июля 2020 года ст.432 НК РФ
Налог на имущество за 2017 год До 01 декабря 2020 года ст.409 НК РФ
Акцизы До 25 числа месяца, следующего за отчётным месяцем ст.204 НК РФ
Налог на добычу полезных ископаемых До 25 числа месяца, следующего за отчётным месяцем ст.344 НК РФ
Водный налог До 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом ст.333.14 НК РФ
Торговый сбор До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом ст.417 НК РФ
Сбор за пользование объектами животного мира До 20 числа текущего месяца ст.333.5 НК РФ
НДФЛ (за себя) Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений:

1) за январь – июнь – не позднее 15 июля 2020 года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль – сентябрь – не позднее 15 октября 2020 года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь – декабрь – не позднее 15 января 2020 года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

ст.227 НК РФ
НДФЛ (на наёмных работников) Не позднее первого рабочего дня после выплаты заработной платы работникам (в случае выплаты по больничному листку или отпускных – не позднее последнего дня месяца, когда были произведены выплаты) ст.226 НК РФ
Взносы на травматизм Не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработной платы ст. 431 НК РФ

Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов ИП

За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:

Нарушение Штрафные санкции
Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт 10% доходов (не менее 40 000 рублей)
Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт 10 000 рублей
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей)
Нарушение сроков уплаты налога 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога)

Вопросы и ответы

  1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, ведущим свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того, чтобы мне уплатить налог на имущество физических лиц нужно ли дожидаться получения уведомления от ИФНС?

Ответ: Для того, чтобы произвести уплату налога на имущество физических лиц Вам необходимо дождаться получения уведомления от ИФНС, после чего произвести уплату налога.

  1. Если я на 2 дня нарушил сроки уплаты налога – будет ли наложен штраф?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством РФ в случае, если в указанный срок не произведена уплата налога, то налог считается неуплаченным, в связи с чем начисляется штраф и пени. Даже 2 дня, указанные Вами, будут иметь значение как нарушение налогового законодательства Российской Федерации.

 

 

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи