Сроки уплаты налогов ИП в 2019 году

Автор статьи

Людмила Трубчанинова

12 минут на чтение
1 543 просмотров
Содержание Содержание

Уплата налогов является обязанностью индивидуальных предпринимателей. Нарушение сроков, размеров налогов облагается штрафными санкциями. Данная статья позволит соблюсти сроки уплаты налогов ИП в 2019 году.

В чём разница налогообложения юридического лица и ИП?

Согласно п.2 ст.11 НК РФ индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В соответствие со ст. 23 НК РФ налогоплательщики, к числу которых относятся и индивидуальные предприниматели, обязаны уплачивать законно установленные налоги.

  Какие платежи обязаны производить индивидуальные предприниматели?

Индивидуальные предприниматели наряду с юридическими лицами производят уплату налогов и сборов, но с некоторой разницей:

ПлатежиИПЮридические лица
Налог на прибыльНетДа
Налоги и сборы по соглашению о разделе продукцииНетДа
Налог на игорный бизнесНетДа
Налог на имущество организацийНетДа
Налог на имущество физических лицДаНет
НДФЛДаНет (удерживают)
Страховые взносыДаДа
Налоги (в зависимости от системы налогообложения)ДаДа
Добровольные платежиДаДа

Таким образом, в налогообложении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц присутствует существенная разница, но и на тех, и на других возложена ответственность за уплату и соблюдение сроков уплаты налогов.

Читайте так же ⇒ “Уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов”

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какие налоги уплачивают ИП, работающие на специальных режимах налогообложения?

Индивидуальный предприниматель, ведущий свою деятельность на специальном режиме налогообложения, должен соблюдать сроки уплаты налогов, установленные налоговым законодательством Российской Федерации:

Система налогообложенияСрок уплаты налогаНормативный акт
Упрощённая система налогообложения (УСН)Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

·         25 апреля 2019 г.

·         25 июля 2019 г.

·         25 октября 2019 г.

·         30 апреля 2019 г.

ст. 346.21 НК РФ
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

·         25 апреля 2019 г.

·         25 июля 2019 г.

·         25 октября 2019 г.

·         25 января 2019 г.

ст.346.32 НК РФ
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)За 2017 год: до 02 апреля 2019 г.

За 2019 год:

  • до 25 июля 2019 г.
  • до 01 апреля 2019 г.
ст.346.9 НК РФ
Патентная система налогообложения (ПСН)
  • патент сроком действия до 6 месяцев: 1 платёж в период до окончания срока действия патента;
  • патент сроком действия 6-12 месяцев: первый платёж в размере 1/3 суммы в срок не позднее 90 календарных дней с момента действия патента, второй платёж (2/3 суммы) не позднее окончания срока действия патента.
ст. 346.51 НК РФ

Читайте так же ⇒ “Как рассчитать налог ЕНВД для ИП розничная торговля с сотрудниками и без?”

Какие налоги уплачивают ИП, работающие на ОСНО?

Индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, обязаны производить уплату налогов в следующие сроки:

Вид налогаСрок уплаты налогаНормативный акт
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)За 2017 год: до 16 июля 2019 г.

За 2019 год:

  • до 16 июля 2019 г. (за первое полугодие);
  • до 15 октября 2019 г. (за третий квартал);
  • до 15 января 2019 г. (за четвёртый квартал).
ст. 228 НК РФ
Налог на добавленную стоимость (НДС)Не позднее 25 числа следующего месяцаст.174 НК РФ
Налог на имущество, задействованное в деятельности, приносящей доходЗа 2017 год: до 01 декабря 2019 г.

За 2019 год: до 01 декабря 2019 года

ст. 409 НК РФ

Читайте так же ⇒ “Налоговые вычеты для ИП при покупке квартиры”

Сроки уплаты налогов ИП в 2019 году

В 2019 году индивидуальные предприниматели производят уплату налогов и страховых взносов в следующие сроки:

Вид платежаСрок уплатыНормативный акт
Фиксированные платежи на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхованиеДо 31 декабря 2019 годаст.432 НК РФ
Дополнительные платежи на обязательное пенсионное страхование (в случае, если доход превысил 300 000 рублей)До 01 июля 2019 годаст.432 НК РФ
Налог на имущество за 2017 годДо 01 декабря 2019 годаст.409 НК РФ
АкцизыДо 25 числа месяца, следующего за отчётным месяцемст.204 НК РФ
Налог на добычу полезных ископаемыхДо 25 числа месяца, следующего за отчётным месяцемст.344 НК РФ
Водный налогДо 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталомст.333.14 НК РФ
Торговый сборДо 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталомст.417 НК РФ
Сбор за пользование объектами животного мираДо 20 числа текущего месяцаст.333.5 НК РФ
НДФЛ (за себя)Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений:

1) за январь – июнь – не позднее 15 июля 2019 года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль – сентябрь – не позднее 15 октября 2019 года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь – декабрь – не позднее 15 января 2019 года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

ст.227 НК РФ
НДФЛ (на наёмных работников)Не позднее первого рабочего дня после выплаты заработной платы работникам (в случае выплаты по больничному листку или отпускных – не позднее последнего дня месяца, когда были произведены выплаты)ст.226 НК РФ
Взносы на травматизмНе позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработной платыст. 431 НК РФ

Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов ИП

За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:

НарушениеШтрафные санкции
Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт10% доходов (не менее 40 000 рублей)
Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт10 000 рублей
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей)
Нарушение сроков уплаты налога20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога)

Вопросы и ответы

  1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, ведущим свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того, чтобы мне уплатить налог на имущество физических лиц нужно ли дожидаться получения уведомления от ИФНС?

Ответ: Для того, чтобы произвести уплату налога на имущество физических лиц Вам необходимо дождаться получения уведомления от ИФНС, после чего произвести уплату налога.

  1. Если я на 2 дня нарушил сроки уплаты налога – будет ли наложен штраф?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством РФ в случае, если в указанный срок не произведена уплата налога, то налог считается неуплаченным, в связи с чем начисляется штраф и пени. Даже 2 дня, указанные Вами, будут иметь значение как нарушение налогового законодательства Российской Федерации.

 

 

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи