Удерживать ли НДФЛ с арендной платы физ.лиц

В данной статье мы рассмотрим вопрос начисления и уплаты налога на доходы при оплате арендных платежей по аренде помещения.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется преимущественно Налоговым кодексом РФ, его статьями 223 и 226 и другими нормативно-правовыми актами РФ.

Обязанность уплаты НДФЛ

Обязанность уплаты налога на доходы физ.лиц установлена статьей 226 Налогового кодекса РФ, в которой указано, что предприятия, в результате отношений с которыми налогоплательщик получил какой либо доход, являются налоговыми агентами. То есть такие фирмы и предприниматели должны:

  1. Исчислить сумму налога;
  2. Удержать сумму исчисленного НДФЛ;
  3. Перечислить сумму налога в бюджет;
  4. Предоставлять отчетность по всем суммам удержания налога на доходы физ.лиц.

Важно! При выплате арендной платы физическому лицу компания или ИП независимо от способа оплаты — наличным или безналичным путем — обязана удержать НДФЛ из суммы выплаты.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как рассчитать сумму налога

Рассчитать сумму для удержания и перечисления в бюджет очень просто — она равна произведению суммы арендной платы и ставки налога. Ставка налога определяется статьей 224 НК РФ и равна:

13 процентов

Во всех случаях за исключением выплаты дохода не резидентам страны
30 процентов

Если доход получен человеком, который не признается налоговым резидентом

Таким образом, сумма налогового обязательства в большинстве случаев будет определяться формулой:

Сумма арендной платы*13%=Сумма НДФЛ

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель Иванов Петр Алексеевич снимает помещение под торговую палатку в здании, которое принадлежит Петрову Ивану Юрьевичу. Сумма арендной платы составляет 20000 рублей в месяц. Сумма налога будет рассчитана таким образом:

20000*13%=2600 рублей — сумма для удержания в месяц.

К выплате Петрову И.Ю. после удержания налога будет 20000-2600=17400 рублей.

Сумма НДФЛ, которую Иванов П.А. должен перечислить в налоговую равна 2600 рублей.

Читайте также статью ⇒ Новые коды в 2-НДФЛ.

Как заполнить 6-НДФЛ

Обязанность сдачи отчета 6-НДФЛ возникает при становлении организацией или предпринимателем налоговым агентом в отношении налога на доходы физ.лиц. Таким образом, при аренде помещения у физического лица, а следовательно удержании и перечислении налога на доходы, у организации или ИП возникает необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию. Расчет 6-НДФЛ заполняется в такой ситуации следующим образом:

Строка 100 и 110 согласно Налоговому кодексу статье 223 будет заполняться одним и тем же числом — датой фактической выплаты арендной платы. Потому как датой удержания налога будет та дата, в которую предприятие выплатило аренду. А строка 120 будет заполняться датой следующего рабочего дня.

Пример 2.

ООО «Астра» начислило арендную плату Иванову И.Т. 25 марта 2018 года в размере 10 000 рублей. Выплата этой платы произошла 26 марта 2018 года. Сумма выплаты равна:

10000-10000*13%=8700 рублей. Сумма НДФЛ 1300 рублей. Запись в 6-НДФЛ нужно сделать при сдаче отчета за первый квартал 2018 года:

Строка 100 — 26.03.2018

Строка 110 — 26.03.2018

Строка 120 — 27.03.2018

Важно! Если срок перечисления выпадает на нерабочий день, то он переносится на первый рабочий день.

Сдача справки 2-НДФЛ

Если предприятие или ИП выплачивало арендную плату физ.лицу, то оно обязано подавать помимо отчета 6-НДФЛ справку 2-НДФЛ в налоговую. Данная форма отчетности подается один раз по итогам года. Суммы выплат по аренде будут указаны в ней с кодом дохода 1400.

Читайте также статью ⇒ Образец заполнения справки 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)

Нужно ли платить страховые взносы

Согласно четыреста двадцатой статье Налогового кодекса при передачи в пользование имущества, доходы от такой передачи не облагаются страховыми взносами. Таким образом, страховые взносы не нужно начислять и платить в бюджет при выплате арендной платы физ.лицу.

Выводы

На вопрос «Удерживать ли НДФЛ при арендной плате физическому лицу?» можно дать однозначный ответ — «Да, удерживать». Срок перечисления НДФЛ в ИФНС равен следующему рабочему дню после того, как арендная плата выплачена. Платежи по аренде делаются за вычетом налога на доходы физ.лиц. У налогового агента возникает обязанность не только перечисления налога, но и сдаче отчетности по данному сбору — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Я слышал, что с выплат по договорам гражданско-правового характера необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС. Нужно ли платить страховые взносы при оплате арендных платеже физическому лицу?

Ответ: Нет, такой обязанности не возникает у налогового агента, на это указывает статья 420НК РФ.

Вопрос: Если в договоре аренды указать, что физ.лицо обязано само исчислять и платить НДФЛ по договору, то можно ли платить налог налоговому агенту?

Ответ: Если в договоре Вы укажите условие, согласно которому физ.лицо обязано само платить НДФЛ, то такое условие договору по законодательству будет признано ничтожным. Так как обязанность исчисления и уплаты лежит на налоговом агенте.

Вопрос: Можно ли сдавать отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в печатной форме?

Ответ: Сдача данных отчетов возможна: в письменной виде при личном визите в налоговую руководителя или иного доверенного лица, в письменном виде по почте, в электронном виде по средством ТКС.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик