У физического лица может образоваться переплата/долг по налогу на доходы. В статье расскажем про заявление на возврат НДФЛ в 2024 году, дадим пример составления и опишем порядок оформления.
В каких случаях возвращают НДФЛ
В определенных условиях когда действуют льготные условия по возврату лишнего налога. Они классифицируются по видам:
| Группы вычета | Когда возникают |
| стандартные | У налогоплательщика имеются дети не старше 18 лет или в отдельных случаях до 23 лет |
| социальные | Когда у плательщика были расходы на лечение, благотворительность, обучение, пенсионные накопления |
| имущественные | Если гражданин продал/купил дом, квартиру, участок земли для строительства жилья, комнату |
| финансовые | При отдельных действиях по продаже/покупке ценных бумаг с условием, что у гражданина был доход от операций |
| профессиональные | Когда доходы получают предприниматели, адвокаты, нотариусы, те кто ведет частную практику и получает оплату за услуги |
Возврат по налогу на доход у гражданина требует подтверждения документально:
- Договор на покупку/продажу;
- Финансовые документы или квитанции о совершении денежных операций или расчетов;
- Документы на аккредитацию заведения (при обучении или лечении гражданина).
Операция носит заявительный характер, следовательно, налогоплательщику достаточно подать в ФНС декларацию, перечень документов, которые дают право на возврат переплаты и заявление с личными банковскими реквизитами заявителя. Читайте также статью: → «Возврат НДФЛ при ипотеке в 2024: +2 примера».
Как определяют сумму к возврату
Для четкого понимания суммы, которую лицо может вернуть из бюджета, надо знать следующее. У гражданина существует обязанность по уплате налога на доходы по месту работы (получению дохода) по ставке 13% от общей величины заработка. Работодатель выдает на руки сумму уже за минусом этого налога. Полное представление о размерах доходов, налогах, которые были оплачены, даст справка по форме 2-НДФЛ для гражданина.
Второй фактор, который учитывается это как будет классифицироваться налог, который был переплачен и будет заявлен на возврат. Когда гражданин понес расходы по имущественной или социальной группе вычета возврату подлежат все понесенные суммы расходов. Для некоторых случаев предусмотрены предельные лимиты.
Если человек платит за свое обучение, то имеет право на суму вычета не более 120 000 рублей. Когда оплата обучения осуществляется за детей, то лимит действует в рамках 50 000 рублей.
Третий фактор, который определяет сумму возврата это сам расчет. Для этого нужно заглянуть в справку о доходах лица и сопоставить ее с суммой понесенных затрат, которые дают право на вычет. Так как законом определен годовой период, в котором имели место одновременно и доходы и расходы, то и сравнивать нужно те же показатели. Если в справке гражданина указано, что у него удержали, к примеру, 1000 рублей, то он вправе осуществить возврат величиной не более указанной суммы.
Кому возвращают сумму по НДФЛ
Операцию по оплате лишнего налога совершают в отношении лица, который:
- Составил и подал в ФНС декларацию;
- Предоставил документальные права на возврат налога;
- Указал в заявлении на возврат НДФЛ сумму и причину возврата налога.
Этим гражданином может быть как резидент РФ т.е. человек, который находится в стране постоянно. Также он может жить на территории государства 183 календарных дня и более, и быть признанным как получатель переплаты по налогу. Читайте также статью: → «Возврат НДФЛ за обучение в 2024: особенности».
Кроме того, физическое лицо может не иметь гражданства РФ, но обратившись в налоговые структуры получить переплату налога. По стандартной группе вычетов гражданину переплату предоставляет по месту работы его организация работодатель. К категории профессиональных вычетов относятся нотариусы, адвокаты, лица, которые оказывают услуги в процессе осуществления частной практики, авторские гонорары, индивидуальные предприниматели.
Если образовалась переплата по социальной категории, то получить ее может:
- Кто-либо из родителей учащегося;
- Сам учащийся или студент, если у него есть официальный заработок;
- Сестры или братья учащегося при наличии установленного заработка. Во всех случаях операции по возврату налогов осуществляют через налоговую службу по месту жительства.
Кому не возмещают НДФЛ
Не всегда ФНС принимает положительное решение по обращению граждан по вопросу возврата налогов. Как правило, отказ получают лица, у которых отсутствует доход, не было удержания и перечисления налога:
- ИП на спецрежимах налогообложения;
- Граждане в отпуске по причине ухода за ребенком или женщины в декрете;
- Безработные лица, которые получают различные пособия (по старости, инвалидности, безработице);
- Лица, чьи доходы освобождены от удержания налога.
Отказ в возврате налогов получат те граждане, которые подавали заявление на возврат налога срок уплаты которых больше трех лет. А также:
- Если декларация содержит грубые ошибки или заполнена устаревшая форма;
- Не подтвердили в полном объеме право по возврату налогов официальными документами или платежными квитанциями;
- Заявитель не приложил к декларации заявление на возврат НДФЛ.
Также по невнимательности гражданин указывает некорректную сумму имущественного объекта, который декларируется или подал заявление в ФНС не по месту своего нахождения. Стоит также обратить пристальное внимание на расчеты по имущественным налогам, возможно, что заявление по имущественным группам вычета уже было использовано. На некоторые группы вычетов по закону гражданин может подать заявление на возврат лишь один раз за всю жизнь.
Порядок возврата НДФЛ
Причины отказа могут быть самые различные. Ошибки исправляются, все данные плательщик уточняет и корректирует, но это занимает много времени. Следует соблюдать определенный алгоритм действий, чтобы свести свои потери к нулю, а усилия принесли желаемый результат. Что нужно сделать:
- Определить категорию вычета, по которому подается заявление;
- В соответствии с категорией подобрать оригиналы правоустанавливающих документов;
- Заверить платежные квитанции, поручения в банке отметкой о совершенном платеже;
- Проверить декларацию на соответствие ее той форме, которая актуальна в текущем периоде;
- Правильно составить заявление на возврат налога, указать все обязательные реквизиты заявителя и банковские данные.
Если принято решение передать заявление и с ней декларацию на бумаге, то требуется проверить адрес для почтового отправления. Перед тем как отправляется пакет документов, требуется заверить подписью заявителя и вложить в письмо опись вложения.
Если декларация подается в электронном виде, то следует обратить внимание на срок действия личной цифровой подписи налогоплательщика.
Как заполняют заявление на возврат НДФЛ
На основании составленного заявления о возврате налога сотрудники ФНС будут осуществлять возврат переплаты. Гражданину надлежит тщательно проверить его заполнение, исключить опечатки, неточности в документе. В заявлении должны присутствовать достоверные информационные данные заявителя. Читайте также статью: → «Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2024».
В шапке указывается название получателя данного заявления (к кому обращение) а также адрес нахождения ФНС. Далее полностью указывается ФИО самого заявителя и его контактные данные: ИНН, адрес жительства и телефон, а также, на основании какого документа он действует (паспорт, прочее удостоверение личности).
В основной части следует указать суть данного обращения, оно должно точно соответствовать сведениям, указанным в декларации: классификация вычета, КБК, причины составления данного обращения и за какой период происходит возврат. Сумма налога, которую надлежит вернуть гражданину, требуется указывать прописью рублями и копейками и цифрами.
Банковские реквизиты требуется указывать разборчиво, в соответствии с платежными данными банка и самого получателя. Правильность заявления на возврат следует уточнить у сотрудников ФНС лично, либо сверить с представленным шаблоном.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Может ли муж указать в заявлении на возврат налога свои персональные данные и реквизиты, если прочие документы (договоры, расходные квитанции, декларация) составлена от имени супруги?
Нет. Заявление заполняется в строгом соответствии и на того человека, который обращается в ФНС за возвратом.
Вопрос №2. Вернут ли сумму налога за обучение сестры или брата заявителя?
Да, гражданин имеет права подавать заявление на возврат налогов при обучении сестер или братьев, даже при неполном родстве. Возраст учащегося не должен превышать 18 лет. Но если брат или сестра оформлен попечителем, то возможность продлевается до достижения братьев или сестер 24 летнего возраста.
Вопрос №3. В какие сроки подается заявление на возврат налога?
Для граждан, у которых существует обязанность подавать сведения о доходах и заявлять льготу на вычет за прошедший год установлен до 30 апреля года наступившего за отчетным. Это могут быть категории самозанятого населения, получатели дохода в прошлом году. Для подачи заявления на возврат в случае перерасхода по налогу (взносы по накопительной пенсии, медицинское расходы, затраты на обучение) сроки определены трехлетними временными рамками.
Образец заявления на возврат НДФЛ
Приложение № 8
УТВЕРЖДЕНО приказом ФНС России
от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@
(в ред. Приказа ФНС России от 23.08.2016
№ ММВ-7-8/454@)
В (наименование налогового органа)
от _______________________
(полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), должность, Ф.И.О. уполномоченного должностного лица организации, ИНН/КПП , адрес, Ф.И.О.1 индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН, адрес)
ЗАЯВЛЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ВЗЫСКАННОГО, ПОДЛЕЖАЩЕГО ВОЗМЕЩЕНИЮ) НАЛОГА (СБОРА, ПЕНИ, ШТРАФА)
На основании статьи Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть излишне
(указать номер статьи Налогового кодекса Российской Федерации)
| сумму | ||
| (уплаченную, взысканную, подлежащую возмещению) | (наименование налога (сбора, пени, штрафа) |
и налоговый период, за который излишне уплачена (взыскана, подлежит возмещению сумма)
| КБК | ОКТМО |
в размере
(цифрами и прописью)
руб.
Указанную сумму необходимо перечислить на счет,
(наименование счета)
открытый в
(наименование банка (кредитной организации))
| (корреспондентский счет) | (БИК) |
Номер счета налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента)4 .
Получатель
(полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), (Ф.И.О.1 индивидуального предпринимателя), Ф.И.О.1 физического лица, паспортные данные)
| Дата | Подпись |
Загрузка...