Для того, чтобы налогоплательщику получить стандартный налоговый вычет – необходимо обратиться с заявлением на его предоставление. Данная статья ответит на вопрос кто, когда может претендовать на получение вычета и как правильно написать заявление на стандартный налоговый вычет в 2024 году.
Кто может претендовать на налоговый вычет?
На возмещение НДФЛ при покупке квартиры может претендовать любой человек, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Кому налоговый вычет не будет предоставлен?
Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:
- не производит уплату налога на доходы физических лиц;
- индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).
Пример:
Гражданин Беляков Б.Б. имеет неофициальный доход – уплата НДФЛ, соответственно, не производится. В 2017 году Беляков Б.Б. прошёл курс платного лечения. В 2024 году и далее на предоставление налогового вычета Беляков Б.Б. претендовать не может, а даже и будет претендовать, то налоговыми органами в налоговом вычете будет отказано.
Что входит в стандартный налоговый вычет?
В соответствии со ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется следующим категориям граждан и в определённом размере:
| Кому предоставляется? | Периодичность предоставления | Размер налогового вычета | Комментарий |
| Лица, получившие или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС | Ежемесячно | 3000 рублей | |
| Лица, участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия | Ежемесячно | 3000 рублей | |
| Инвалиды Великой Отечественной войны | Ежемесячно | 3000 рублей | |
| Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней | Ежемесячно | 500 рублей | |
| Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп | Ежемесячно | 500 рублей | |
| Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей | Ежемесячно | 500 рублей | |
| Родителям, супругам родителей и усыновителям | Ежемесячно | 1400 рублей | на первого ребёнка |
| 1400 рублей | на второго ребёнка | ||
| 3000 рублей | на третьего и последующих детей | ||
| 12000 рублей | на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) | ||
| Опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя | Ежемесячно | 1400 рублей | на первого ребёнка |
| 1400 рублей | на второго ребёнка | ||
| 3000 рублей | на третьего и последующих детей | ||
| 6000 рублей | на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) |
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.
Читайте так же ⇒ «Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры»
Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.
Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей.
Как можно получить стандартный налоговый вычет?
В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Иначе говоря, работник может обратиться к работодателю с комплектом документов для возможности получения стандартного налогового вычета.
В случае, если работник является совместителем – необходимо обратиться к одному из работодателей.
Если начало работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной бывшим работодателем.
В том случае, если работник, претендующий на стандартный налоговый вычет, является одиноким родителем – он может претендовать на налоговый вычет в двойном размере.
Читайте так же ⇒ «Детский налоговый вычет для многодетной семьи»
Заявление на стандартный налоговый вычет в 2024 году
Налоговым и трудовым законодательством Российской Федерации не предусмотрена стандартизированная форма заявления на стандартный налоговый вычет в 2024 году. В связи с этим работник имеет право составлять данное заявление в произвольной форме.
Для того, чтобы было понятна суть заявления – необходимо указать:
- ФИО, должность руководителя или главного бухгалтера;
- ФИО, должность работника, предоставившего заявление на стандартный налоговый вычет;
- в тексте заявления необходимо указать его суть (с чем именно обратился заявитель?) и перечень документов, которые прилагаются к заявлению;
- подпись заявителя;
- дата.
К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающие право налогоплательщика на стандартный налоговый вычет:
- пенсионное удостоверение, выданное инвалиду;
- справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
- удостоверение ветерана ВОВ, участника ликвидатора катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.д.;
- свидетельство о рождении;
- свидетельство об усыновлении;
- свидетельство о регистрации брака;
- свидетельство о расторжении брака;
- свидетельство о смерти;
- справка, выданная образовательной организацией, подтверждающая факт обучения.
На каждом новом месте работы необходимо писать новое заявление, прикладывая необходимый пакет документов.
Образец заявления:
Главному бухгалтеру ООО «АБВ»
Знайкиной З.З.
менеджера Отдела продаж
Копейкиной К.К.
заявление.
Прошу предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на троих детей:
- Копейкина Екатерина Львовна 2003 г.р.
- Копейкин Владимир Львович 2005 г.р.
- Копейкина Мария Львовна 2007 г.р.
К заявлению прилагаю:
- Свидетельство о рождении Копейкиной Екатерины Львовны – 1 шт.
- Свидетельство о рождении Копейкина Владимира Львовича – 1 шт.
- Свидетельство о рождении Копейкиной Марии Львовны – 1 шт.
- Справка об обучении Копейкиной Екатерины Львовны – 1 шт.
Копейкина Копейкина К.К.
10.12.2024 г.
Как действовать в том случае, если стандартный налоговый вычет не предоставлен?
В соответствии со ст. 231 НК РФ в том случае, если стандартный налоговый вычет работнику не предоставлялся – он может обратиться к работодателю с письменным заявлением с целью возврата излишне удержанной из дохода налогоплательщика суммы налога.
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств.
Работник может и самостоятельно обратиться в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченного налога, но в данном случае необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить справки 2-НДФЛ от всех работодателей за необходимый налоговый период.
Читайте так же ⇒ «Налоговый вычет если ребенок учится: как рассчитать, примеры»
Почему могут отказать в получении налогового вычета?
Налоговые органы не всегда принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.
Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом причин:
- предоставлен не весь пакет документов;
- документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
- в документах допущены ошибки;
- предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, указанных в законодательстве.
Вопросы и ответы
- Если я являюсь донором костного мозга и родителем двоих детей, то мне нужно писать 2 заявления?
Ответ: В данном случае напишите 2 заявления, приложив соответствующие документы.
- Я являюсь одиноким родителем. На какой размер налогового вычета я могу рассчитывать?
Ответ: Как одинокий родитель Вы имеете право на предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере. Напишите заявление и приложите все необходимые документы.
Загрузка...