В статье разберемся, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и кто её должен заполнять. Также вы сможете скачать заполненный образец декларации за 2014 год и сам 3-НДФЛ бланк, актуальный на 2015 год.
Также советуем прочитать статью «3-НДФЛ«.
Итак, кто должен отчитываться за свои доходы по декларации 3-НДФЛ:
- ИП на общей системе налогообложения;
- лица, занимающиеся частной практикой, например, адвокаты;
- физические лица, отчитываясь за свои доходы, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры смотрите здесь, а при продаже машины тут.
Бланк декларации оформляется по итогам года и сдается в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным.
При заполнении бланка 3-НДФЛ нужно придерживаться общих правил:
- стоимостные показатели указывать в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях;
- если декларация заполняется вручную, то все буквы и цифры должны быть достаточно крупными и четкими;
- во всех оставшихся после заполнения пустых клетках ставятся прочерки;
- декларация подается лично, по почте или в электронном виде;
- бланк декларации должен быть актуален на отчетную дату, периодически происходят его изменения, поэтому нужно следить за обновлениями;
- руководствоваться при заполнении Порядком заполнения налоговой декларации форма 3-НДФЛ — официальным документом, специально созданным в помощь физическим лицам. Скачать порядок заполнения 3-НДФЛ можно в конце статьи.
Рассмотрим, как заполняется данная декларация на примере индивидуального предпринимателя, работающего на ОСН. Отчетность ИП на ОСН представлена здесь.
Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО:
Бланк декларации состоит из множества листов, но заполнять нужно не все, а только те, которые соответствуют доходам, о которых отчитывается физическое лицо.
Для ИП на ОСН обязательными являются заполнения страниц 1-2, раздела 1,6 и листа В.
Заполняем страницу 1 декларации бланка 3-НДФЛ:
Заполнение 3-НДФЛ начинается с титульного листа. Декларация имеет стандартный титульный лист. Подробно его заполнение можно посмотреть здесь.
В строке «код категории налогоплательщика» указываем:
720 — для ИП;
730 — для нотариуса;
740 — для адвоката;
770 — глава крестьянского хозяйства;
760 — все остальные физические лица.
Заполняем страницу 2 декларации 3-НДФЛ:
На этой странице бланка нужно указать данные, касающиеся физического лица, на доходы которого заполняется 3-НДФЛ.
Как правило, вопросов о заполнении этого листа обычно не возникает.
Заполняем лист В декларации 3-НДФЛ:
Прежде, чем заполнить 1 и 6 разделы бланка, обратимся к листу В. Здесь указывается информация о доходах, на основании которых рассчитывается НДФЛ, то есть указывается налоговая база, с которой следует исчислять налог. Этот лист обязаны заполнять индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.
«Вид деятельности» — для ИП ставим «1».
п. 2.1 Сумма дохода (030) — пишем сумму доходов от предпринимательской деятельности.
п. 2.2 Расходы (040) — в этом пункте указываются расходы, учитываемые при расчете налога.
п. 2.2.1-2.2.4 — более подробно раскрываются расходы.
п. 2.3 Расходы (100) — этот пункт заполняется для расходов, документально не подтвержденных.
Обратите внимание, в бланке заполняется либо п.2.2, либо 2.3.
Ниже в строку 110 «общая сумма дохода» переносятся данные о доходах из стр. 030. В стр. 120 «сумма профессионального вычета» переносится либо данные из стр. 040, либо из стр. 100.
Если ИП начислял и уплачивал авансовые платежи, то заполняются стр. 130 и 140.
Заполняем Раздел 1 декларации 3-НДФЛ:
Данная страница бланка содержит информацию о налоговой базе и исчисленном налоге по ставке 13%. О налоговых ставках НДФЛ подробно можно почитать здесь.
010 (сумма дохода): в нашем случае данные берутся из заполненного листа В бланка декларации п. 3.1.
020 (доход, не подлежащий налогообложению): для ИП не заполняется.
030 (общая сумма дохода): повторяет строку 010.
040 (расходы и налоговые вычеты): данные берем из п. 3.2 листа В.
050 (налоговая база): доходы и расходы (вычеты), то есть стр. 030 минус стр. 040. Если расходы превышают доходы и результат будет отрицательный, то в стр. ставим «0».
060 (сумма налога к уплате): налоговая база (стр. 050), умноженная на ставку 13%.
080 (авансовые платежи): данные берем из п. 3.4 листа В.
100 (сумма налога, подлежащего возврату из бюджета): сумма строк 070, 075, 080, 090 минус стр. 060, если результат отрицательный либо равен нулю, ставим прочерк.
110 (сумма налога, подлежащего уплате в бюджет): стр. 060 минус сумма строк 070, 075, 080, 090. Если результат меньше либо равен 0 ставим прочерк.
Заполняем Раздел 6 декларации 3-НДФЛ:
На этом листе бланка декларации отражаются итоговые суммы налога, подлежащего либо уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета. Этот раздел оформляется в последнюю очередь на основании всех остальных разделов и листов.
«Код бюджетной классификации»: для НДФЛ с деятельности ИП и лиц, занимающихся частной практикой, КБК — 18210102024011000110.
«Код ОКАТО» — территориальный код, то есть код места проживания и уплаты налога, этот же код ОКАТО мы указывали на титульном листе.
«Налог, подлежащий уплате»: берем из раздела 1 строка 110.
«Налог, подлежащий возмещению»: берем из раздела 1 строка 100.
Заполнение бланка 3-НДФЛ закончено, получившийся образец можно посмотреть ниже.
Загрузка...