Ставка налога на доходы физических лиц в 2019 году

Автор статьи

Ольга Лазарева

3 минуты на чтение
116 просмотров
Содержание Содержание

В этой статье разберем, как исчисляется налог на доходы физических лиц (аналог: подоходный налог), а также какие налоговые ставки НДФЛ применяются в отношении физических лиц в настоящее время. Кроме того, разберемся со стандартными налоговыми вычетами по НДФЛ.Бухгалтерский учет НДФЛ и отражаемые проводки будем разбирать в ближайших статьях. Не пропустите!

Формула для расчета НДФЛ

НДФЛ = налоговая база * налоговая ставка / 100%.

Налоговая база — это все доходы (облагаемые согласно НК РФ данным налогом), выраженные в денежном выражении. Как уже говорилось в предыдущей статье, доходы в натуральной форме также должны быть переведены в денежный эквивалент (берется среднерыночная цена с учетом НДС).

Какие ставки НДФЛ

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

В настоящее время существует 4 налоговые ставки, размер которых зависит от вида налоговой базы:

  1. Ставка 9% – данная ставка применяется для расчета НДФЛ с полученных дивидендов, если физическое лицо является акционером или учредителем предприятия. С 2015 года ставка на дивиденды увеличивается до 13%, подробнее о налогообложении дивидендов.
  2. Ставка 35% – применяется для налогообложения доходов в виде выигрышей и призов стоимостью свыше 4000 руб., материальной выгоды от экономии на процентах, процентные доходы от вкладов в банки.
  3. Ставка 30% – применяется на все доходы лиц, которые не являются резидентами РФ, то есть находящиеся на территории РФ менее 183 дней в течении года.
  4. Ставка 13% – данная ставка применяется во всех остальных случаях.
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Стандартные налоговые вычеты НДФЛ

В настоящее время существуют следующие стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ):

  1. 3000 руб. — вычет доступен различным категориям инвалидов и ветеранов. В статье 218 НК РФ вы можете прочитать весь список лиц, для которых применяется данный вычет. Главным образом это люди, деятельность которых в прошлом была связана с АЭС (в частности Чернобыльской АЭС, ликвидации аварии и т. д.) и вообще ядерным оружием и радиацией, а также ветераны ВОВ и военнослужащие, ставшие инвалидами вследствие ранения при исполнении своего воинского долга.
  2. 500 руб.— вычет также для инвалидов и участников Великой Отечественной войны, различных групп военнослужащих, список большой, можете сами ознакомиться, прочитав ст. 218 НК РФ. (Здесь стоит отметить, что если работник подходит под оба вычета (3000 и 500), то применяется только один, больший вычет, то есть 3000 руб.)
  3. 1400 руб. — вычет предоставляется за первого и второго ребенка, родителем или опекуном которого является работник. Вычет можно применять до того момента, пока суммарная заработная плата, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не достигнет уровня в 280 000 руб. Далее до конца текущего года вычет не применяется.
  4. 3000 руб. — вычет предоставляется за третьего и последующих детей. Вычет также действует до достижения зарплаты 280 000 руб.

Помимо стандартных вычетов существуют также социальные, имущественные и профессиональные, им посвящены статьи 219-221 НК РФ.

Стоит отметить, что все вычеты применяются только в отношении налоговой ставки 13%.

Теперь, пользуясь знаниями о налоговых ставках НДФЛ и налоговых вычетах, разберемся, как происходит расчет НДФЛ, какие проводки составляются при его учете.

Видео-урок “Стандартные вычеты в 1С Бухгалтерия”

В видео-уроке рассматриваются стандартные вычеты в программе 1С Бухгалтерия.

Обсуждения
  • Аватар

    Александра

    Ответить

    Как учесть проф.вычет по страх.взносам, если доход меньше, чем заявленный проф.вычет? Можно ли учесть остаток от заявленных страховых взносов, в следующем месяце следующего года? И как считается НДФЛ с дохода, если проф.вычет равен доходу?

  • Аватар

    Елена

    Ответить

    Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться: какие налоговые вычеты уменьшают налоговую базу сотрудника. Спасибо!

  • Аватар

    Алексей

    Ответить

    1400 руб. вычет. Непонятно. это сумма в месяц которую я могу вернуть с налога или как? объясните пожалуста.

    • Аватар

      Здравствуйте, Алексей. Не совсем так. На величину этого вычета уменьшается ваша зарплата, то есть налог будет начислять не на всю вашу зарплату, а на (зарплата минус 1400), соответственно, НДФЛ будет немного ниже. Например, ваша зарплата 20 000 руб, если у вас есть ребенок, то от 20 000 отнимается вычет 1400, получаем 18 600 руб. НДФЛ будет считаться, как 13% от 18600 руб.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи