Заполняем декларацию 3-НДФЛ за 2019 год правильно. Образец заполнения в 2020 году

Автор статьи

Амина С.

18 минут на чтение
697 просмотров
Содержание Содержание

3-НДФЛ – форма, с заполнением которой рано или поздно может столкнуться каждый (даже будучи лицом, за которое подоходный налог перечисляется работодателем). Поэтому так важно знать нюансы формирования отчета. Тем более, что разобраться с этим не составит труда.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2019 год (в 2020 году)

В 2020 году предоставляется на проверку отчет, в котором содержатся данные о возникших в 2019 году доходах. Для этого используется несколько обновлённый бланк, в который приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506 были внесены некоторые корректировки. Их появление обусловлено в значительной степени отдельными изменениями в главе 23 НК РФ. Они затронули поля приложений под номерами 2,5 и 7, а также уточнены моменты, касающиеся указания контактного телефона, заменены штрих-коды, появились новые коды источников поступлений средств на территории нашей страны. 

Вся форма состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов. При этом порядок заполнения бланка обычно предполагает первоочередное оформление именно расчетов и приложений, а потом уже перенос результатов в итоговые разделы.

Важно! В каждом конкретном случае заполняются не все листы формы. Выбираются лишь те, что подходят для ситуации, требующей отчета по доходам перед налоговой инспекцией.

Пример. Иванов П.С. в ноябре 2019 года приобрел в собственность 2-комнатную квартиру. Соответственно, у него возникло право на получение имущественного вычета по налогу. Для этого физлицу необходимо заполнить 3-НДФЛ. Но не все 2 раздела и 8 приложений бланка, а лишь титульный лист, разделы 1 и 2, первое и седьмое приложения. 

Стоит упомянуть и о правилах оформления бланка, нарушения которых делают его недействительным:

  • Исправления и помарки недопустимы;
  • Листы нумеруются сквозным способом;
  • Верхняя часть каждого листа бланка дополняется ИНН отчитывающегося и его фамилией с инициалами;
  • Базой для формирования отчета служат данные из находящихся в распоряжении плательщика налога расчетных и платежных документов, а также полученных от работодателя справок о размере дохода и исчисленном и уплаченном НДФЛ;
  • Все показатели, выражающие сумму, указываются в рублях и копейках (за исключением доходов от источников вне нашей страны);
  • А вот сам налог указывают в полных рублях (если «копеечная» часть не превышает 50 копеек, она отбрасывается, если превышает – округляется в большую сторону до целого рубля);
  • Доходы и расходы, измеряющиеся в инвалюте, переводятся в рубли по курсу ЦБ РФ, который действовал на момент их возникновения.

 Кто сдает декларацию 3-НДФЛ в 2020 году

Обязанность предоставления 3-НДФЛ возлагается на лиц, налог на вознаграждение от трудовой деятельности которых не перечисляет работодатель и, соответственно, они должны делать это самостоятельно. К таким категориям граждан, в частности, относятся:

  • ИП и частнопрактикующие адвокаты, нотариусы и т.д.;
  • Граждане РФ, имеющие заграничные источники поступлений средств;
  • Лица, получившие выручку от реализации собственности.

Также 3-НДФЛ подается лицами, желающими реализовать свое право на вычет по налогу имущественного характера. Но это именно их право, а не обязанность. Чаще всего такая необходимость возникает в результате приобретения гражданами жилья. 

Куда направляется налоговая декларация 3-НДФЛ за 2019 год

Декларацию нужно сдавать в ИФНС по месту постановки на учет. Обычно это инспекция, закрепленная за местом прописки физлица.

Когда 3-НДФЛ подается в связи с получением дохода от реализации собственности, то форма предоставляется по месту учета проданной недвижимости либо транспортного средства. 

Допустимые способы сдачи отчетности

Статья 80 НК РФ регламентирует способы сдачи декларации. Они представлены в таблице ниже.

Порядковый номерСпособ заполненияПути подачи
1Заполнение «от руки» в бумажном видеСдается в ИФНС лично (либо через курьера) или отправляется посредством Главпочтамта  (в этом случае дата сдачи определяется по дате на почтовом штемпеле).
2Электронный вариант («подгрузка» из программы 1С или заполнение с помощью специальной программы «Декларация»)Сдается по телекоммуникационным каналам связи (например, через программу СБИС).
3Другой «электронный» вариант заполнения: в личном кабинете на сайте ФНСПодается прямо из личного кабинета с помощью кнопки отправки.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Сроки подачи бланка закреплены в 23 главе НК РФ. Их несоблюдение грозит значительного размера штрафами, а в отдельных случаях даже уголовной ответственностью, поэтому важно знать конкретные даты и не затягивать с предоставлением 3-НДФЛ. 

В обычном режиме лица должны отчитаться о своих доходах до конца апреля года, идущего следом за отчетным. То есть для составления декларации у граждан в распоряжении имеются целых четыре месяца (с момента окончания года и до крайней даты сдачи отчета). 

Однако в 2020 году свои коррективы в этот момент внес новый вирус. Гражданам был пролонгирован срок сдачи бланка в ИФНС до 30 июля. Это продление является не обязанностью, а именно правом физлиц. При желании (возможности) они могут предоставить декларацию на проверку в обычные сроки. 

Строгие временные рамки касаются лишь плательщиков, на которые возложена обязанность отчитываться о своих доходах. Те же граждане, что желают воспользоваться правом на получение вычета по налогу и сдают декларацию именно с этой целью могут отчитаться в любое удобное им время. Для этой категории лиц сроки не регламентированы.

Какую форму использовать, где взять бланк 3-НДФЛ

В 2020 году, как уже говорилось выше, бланк 3-НДФЛ был несколько видоизменен. Актуальные формы всегда есть на официальном сайте ФНС. Так же «чистый» документ для заполнения можно скачать прямо в этой статье.

3-НДФЛ (БЛАНК)

Какие листы декларации 3-НДФЛ заполнять

Полный состав формы достаточно внушителен. Её структура включает в себя следующие элементы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – данные о подлежащих уплате либо возвращению суммах НДФЛ;
  • Раздел 2 – сведения о базе для исчисления налога;
  • Приложение 1 – информация о поступлениях, источники которых находятся в нашей стране;
  • Приложение 2 – информация о поступлениях, источники которых расположены за границей;
  • Приложение 3 – предназначено для оформления частнопрактикующими специалистами, здесь содержатся сведения об их доходах и проф.вычетах;
  • Приложение 4 – сведения о «льготных» поступлениях, освобожденных от НДФЛ;
  • Приложение 5 – информация о расчете вычетов стандартного и социального характера;
  • Приложение 6 – данные о вычетах имущественного содержания (связанных с реализацией собственности);
  • Приложение 7 – сведения о вычетах имущественного характера, право на которые возникает в результате строительства либо покупки жилья;
  • Приложение 8 – информация о вычетах и расходах, причиной возникновения которых служат манипуляции с финансовыми инструментами;
  • Расчет, дополняющий первое приложение – подробный расчет выручки, полученной от операции по реализации недвижимости;
  • Расчет, дополняющий пятое приложение – подробный расчет вычетов социального характера.

Заполнение всех разделов формы не требуется (либо требуется в исключительных частных случаях). Обычно оформлению подлежат лишь те листы, что соответствуют цели предоставления 3-НДФЛ. То есть состав заполненных страниц зависит от того, кто подает декларацию и о каких доходах (вычетах) она извещает. 

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Лучше всего рассмотреть составление формы на примере с конкретными цифрами.

Пример. Сотрудник ООО «ИНТЕЛ» Сидоров Федор Андреевич приобрел 18.11.2019 года в собственность 3-комнатную квартиру, стоимость которой – 3 256 700 рублей. Величина его заработной платы за год составила 1 218 345 рублей (НДФЛ за год равен 158 385 руб.). Соответственно, декларацию человек подает с целью получения вычета по НДФЛ, на которое он имеет право в соответствии с нормами налогового законодательства. 

Титульный лист

Именно с этого элемента начинается заполнение отчёта. Здесь гражданин оформляет следующие реквизиты:

  • ИНН (в верхней части страницы);
  • Номер корректировки – 000, ведь это не корректирующая, а впервые подаваемая декларация;
  • Налоговый период – ставится код 34, так как бланк заполняется по итогам года;
  • Отчетный год – 2019 (именно за этот год подают декларацию в 2020-м);
  • Предоставляется в налоговый орган – проставляется код ХХХХ (код инспекции, в которой физлицо стоит на учете согласно месту своей прописки);
  • Код страны – 643 (РФ);
  • Категория подателя – 760 (эти цифры сразу оповещают о том, что лицо претендует на вычет по налогу);
  • Фамилия – Сидоров;
  • Имя – Федор;
  • Отчество – Андреевич;
  • Дата рождения – 20.05.1968;
  • Место рождения – Архангельск;
  • Код вида удостоверяющего личность подателя документа – 21 (выбирается для паспорта);
  • Серия и номер – 7264 456733;
  • Кем выдан – ОФМС РОССИИ ПО Г. АРХАНГЕЛЬСК;
  • Дата выдачи – 12.03.2011;
  • Статус налогоплательщика – код 1 означает резиденство в РФ.

Разделы 1 и 2

Эти разделы гражданин Сидоров заполнил после оформления приложения 1. Сначала данные из этого приложения были перенесены в раздел 2, где аккумулируются сведения о налоговой базе. Здесь по строкам 010 («Общая сумма налога»), 030 («Общая сумма доходов, подлежащая обложению налогом») и 040 («Налоговые вычеты») отображается сумма начисленной за год зарплаты, взятая из выданной работодателем справки 2-НДФЛ: 1 218 345 рублей.

По строкам 2-го раздела 080 («Общая сумма удержанного налога») и 160 («Подлежащий возврату налог») отражается сумма 158 385 рублей (величина также взята из справки 2-НДФл с места работы Сидорова). 

После этого заполняется первый раздел формы. Здесь в поле 010 проставляется код 2, предназначенный для ситуаций, в которых требуется возврат налога. По строкам 020 и 030 указываются реквизиты бюджетной классификации и статкоды. А в строку 050 («Подлежащий возврату налог») переносится сумма 158 385 рублей из 160 строки 2-го раздела. 

Приложение 1

Здесь заполняются следующие поля и строки.

Код поляСодержаниеЗначение 
010Ставка по налогу13%
030ИНН работодателя4237237815
040КПП работодателя001001001
050ОКТМО67834555001
060Полное наименование источника появления дохода у подателя декларацииОбщество с ограниченной ответственностью «ИНТЕЛ»
070Величина дохода1 218 345 рублей
080Удержанный НДФЛ158 385 рублей

Остальные листы декларации 3-НДФЛ

В рассматриваемом примере требуется также заполнение приложения к декларации №7. Здесь речь идет о приобретенном объекте недвижимости.

Код поляСодержание Значение
010Код объекта2
020Код плательщика НДФЛ01
030Способ приобретения жилплощадиКод 2 проставляется для операции по покупке квартиры
031Код номера объектаКод 1 предусмотрен для кадастрового номера
032Полный номер объекта11:22:3333333:444
033Информация о локации жильяГород Архангельск, улица Советская, дом 16, квартира 7
040Дата возникновения права собственности на жилье18.11.2019
050Дата оформления права собственности на жилье25.11.2019
070Доля 1/1
080Величина расходов, связанных с покупкой2 000 000 рублей (фактическая стоимость квартиры больше, но это предел базы, установленный законодательством)
140Величина базы для исчисления налога1 218 345 рублей
150Величина расходов1 218 345 рублей
170Остаток вычета имущественного характера по НДФЛ781 655 рублей 

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2019 год для физических лиц (скачать)

Здесь можно посмотреть пример оформления отчета по одному из самых распространенных сегодня случаев – реализации права на имущественный вычет, возникшего в результате приобретения жилплощади. 

ОБРАЗЕЦ ДЕКАЛАРЦИИ 3-НДФЛ

Онлайн-заполнение декларации на сайте ФНС

Отчет можно заполнить в Личном кабинете на официальном сайте ФНС. Это один из самых удобных способов, поскольку «умная» программа подскажет, какие именно разделы в каких ситуациях нуждаются в заполнении, а также не допустит ошибок при оформлении декларации, переносе цифр и величин в соответствующие разделы, подсчете остатков и т.д.

Сроки уплаты НДФЛ в бюджет в 2020 году

Налог с доходов за 2019 год нужно успеть оплатить до 15.07.2020.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу (или несдачу) декларации 3-НДФЛ

За каждый месяц (не обязательно полный) просрочки по предоставлению отчета в соответствии со статьей 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5% от суммы НДФЛ. Минимальный размер взыскания – 1 тыс. рублей, максимальный – 30% от незадекларированной вовремя суммы.

Согласно 198 статье УК РФ умышленное «умолчание» о доходах в форме непредставления отчета влечет уже ответственность уголовного характера.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи