Получение подарков или выигрыш в лотерею – это большое удовольствие. Однако, выигравшему в лотерею человеку следует помнить, что с выигрыша нужно будет уплатить в бюджет налог. В определенных ситуациях уплатить налог за него должен будет организатор лотереи, а в иных случаях ему предстоит это сделать самостоятельно. В статье рассмотрим, как рассчитать и уплатить налог на выигрыш в лотерею.
В каком размере уплачивается налог на выигрыш в лотерею
Согласно Налогового кодекса РФ, выигрыш является доходом, а значит с него необходимо заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Все денежные и иные призы представляют собой доходы физлиц. Исчислить и уплатить налог выигравший в лотерею обязан самостоятельно. Для этого ему потребуется оформить декларацию. При расчете налога и определении порядка его уплаты будет иметь значение источник его получения, а также размер дохода. Все эти сведения могут повлиять на то, кто именно обязан будет уплатить налог: организатор лотереи или лицо, выигравшее в нее. В первую очередь обратить внимание нужно будет на сумму полученного дохода.
| Размер дохода | Кто должен платить налог | Порядок оплаты | Размер НДФЛ |
| До 4 000 рублей | Не облагается налогом | ||
| От 4 000 до 15 000 рублей | Оплачивает физлицо, получившее доход | Самостоятельно исчисляется налог и перечисляется в бюджет | 13% с суммы, превышающей 4000 рублей |
| От 15 000 рублей и более | Налог уплачивает налоговый агент (организатор лотереи, оператор и т.д7) | На сумму налога уменьшается размер выигрыша | 13%, либо 15% |
Для того, чтобы определить, в каком размере уплачивать налог с лотереи, необходимо учесть, к какому типу относится эта лотерея:
- Для государственных лотерей налог составит 13%.
- Если выигрыш получен по рекламной акции, то налог будет исчисляться по ставке 35% (с суммы более 4000 рублей).
Важно! Если на протяжении календарного года физическое лицо получает несколько выигрышей и общая их сумма превышает 4000 рублей, то он должен будет уплатить налог с суммы превышения. В данном случае уплатить налог он должен будет самостоятельно. Также следует учитывать, что если выигрыш получен в азартной игре, то налог оплачивается с разницей между доходом и ставкой, которую сделал игрок.
Подача декларации и уплата налога
Если гражданин получил выигрыш и определил, что ему необходимо уплатить НДФЛ в бюджет самостоятельно, то его действия будут следующими:
- Заполнение налоговой декларации 3-НДЛФ. Отчитаться нужно будет по тем доходам, которые были получены в предыдущем налоговом периоде до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть, если в лотерею гражданин выиграл в 2024 году, то декларацию нужно будет подать только в 2024 году в срок до 3 мая 2024 года.
- Подача заполненной декларации 3-НДФЛ в налоговый орган в соответствии со своим местом жительства.
- Самостоятельный расчет налога и его уплата в срок до 15 числа года, следующего за годом выигрыша. То есть, возвращаясь к нашему примеру, уплатить налог надо будет в срок до 15 июля 2024 года.
Расчет налога производиться по следующей формуле
Налог за 2024 год = ((Выигрыш в 2024 + Выигрыш в 2024 + Выигрыш в 2024 + …) – 4000 рублей) х 13%
Пример расчета
Иванов И.И. любит покупать лотерейный билеты. В течение 2024 года он приобрел более 10 билетов и 4 из них оказались выигрышными. Суммы выигрышей составили: 10 000 рублей, 1000 рублей, 5000 рублей и 3000 рублей. С какой суммы он должен уплатить налог?
Для начала рассчитаем общую сумму выигрыша:
10 000 + 1000 + 5000 + 3000 = 19 000 рублей
Уплатить налог нужно будет в размере 13% только с суммы, превышающей 4000 рублей:
(19 000 – 4000) х 13% = 1950 рублей
Эту сумму Иванов должен будет отразить в декларации 3-НДФЛ и подать ее в налоговую в срок до 3 мая 2024 года. Также указанную сумму Иванов должен будет уплатить в бюджет в срок до 15 июля 2024 года.
Дорогие призы, полученные в материальной форме
Иногда в качестве выигрыша выступают не денежные средства, а, к примеру, автомобиль, мотоцикл, бытовая техника и другие дорогостоящие призы, выраженные в материальной форме. В таком случае у организаторов лотереи или акции нет возможности самостоятельно удержать налог со стоимости приза и уплатить его в бюджет. Поэтому они обязаны сообщить о то необходимости уплатить налог выигравшему, а также уведомить налоговый орган о том, что возможность самостоятельно уплатить налог отсутствует. То есть теперь обязанность произвести расчеты с бюджетом перекладывается на «плечи» победителя. При этом, если в качестве выигрыша в рекламной акции фигурирует автомобиль, то уплатить с него придется 35% НДФЛ.То есть перед выигравшим будет стоять выбор: найти практически третью часть от суммы приза, отказаться от него или продать его.
Ответственность за неуплату
Если физлицо, выигравшее в лотерею проигнорирует свою обязанность по уплате налога, то ему будут грозить штрафы. Размеры штрафов следующие:
- Несвоевременно предоставленная декларация – 5% от налога, который нужно оплатить. Расчет штрафа будет производиться за каждый просроченный месяц. При этом размер штрафа не должен превышать 30% от суммы сбора, но и не может быть меньше 100 рублей.
- Уклонение от уплаты налога – 20% от налога, необходимого уплатить. При злонамеренном уклонении штраф вырастет в два раза и составит уже 40%. За каждый день просрочки оплаты налога также будут начислены пени.
- В случае превышения долга 300 тыс. рублей, физлицу будет грозить лишение свободы на срок до 1 года, либо уплата штрафа в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей. При этом от уплаты основного долга нарушитель также не освобождается.
Важно! Физическому лицу, получившему выигрыш, следует очень внимательно отнестись к своей обязанности уплатить налог. В противном случае последствия могут быть очень серьезными.
Порядок заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ
Заполнить декларацию 3-НДФЛ физлицо может и от руки и в электронном виде с помощью специальной программы. Бланк декларации можно распечатать с сайта налогового органа. Если форма заполняется от руки, то вся информация вносится печатными заглавными буквами. Если какие-либо показатели отсутствуют, то в ячейке проставляется прочерк. Подать декларацию можно как на бумаге, лично обратившись в налоговый орган, так в электронном виде через личный кабинет на сайте налоговой (Читайте также статью ⇒ Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ).
Отказ в приеме декларации 3-НДЛФ
В определенных случаях налоговая вправе отказать в приеме декларации 3-НДФЛ:
- у лица, подающего декларацию, отсутствует документ, удостоверяющий личность;
- в декларации нет подписи налогоплательщика;
- декларация подается не в тот налоговый орган;
- в декларации отсутствует ФИО лица, по которому подаются сведения.
Порядок уплаты НДФЛ
Оплатить НДФЛ с выигрыша налогоплательщик обязан в срок до 15 июля года, следующего за годом, в котором этот выигрыш был получен.Уплачивается налог в том размере, который был исчислен в налоговой декларации. Уплатить налог можно также на сайте налоговой с помощью специального сервиса «Уплата налогов физических лиц», в котором можно сформировать квитанцию на оплату. По квитанции оплатить налог можно в кредитном учреждении или онлайн (Читайте также статью ⇒ Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году).
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: С суммы выигрыша в лотерею, не превышающей 4000 рублей, уплачивать НДФЛ не нужно. Но подается ли в этом случае декларация 3-НДФЛ?
Ответ: Нет, ни налог, ни декларация по выигрышу до 4000 рублей подавать в налоговую не нужно.
Заключение
Таким образом, физическим лицам следует помнить, что любой доход, полученный ими в денежной или натуральной форме, подлежит обложению налогом НДФЛ. Исключением являются только подарки и выигрыши, суммарный размер которых в течение календарного года не превысил 4000 рублей.
Загрузка...