Возврат подоходного налога на обучение

НК РФ позволяет гражданам вернуть часть уплаченного ранее подоходного налога, соответствующего расходам, потраченным на учебный процесс (свой или родственника).

Возврат возможен благодаря закрепленным социальным налоговым гарантиям в виде налогового вычета, не облагаемого НДФЛ. При соблюдении определенных условий можно получить вычет на обучение, величина которого уменьшает полученные доходы, из которых оплачены расходы на учебу. Так как ранее из этих доходов уже удержан НДФЛ, а вычет данным видом налога не облагается, то можно вернуть долю уплаченного подоходного налога, соответствующую положенному вычету.

Кто можно вернуть подоходный налог?

На возврат может рассчитывать лицо, выступающее плательщиком НДФЛ, оплатившее расходы на:

• Свою учебу в образовательных учреждениях, независимо от ее формы;
• Учебу детей до достижения 24-летнего возраста, при условии, что форма обучения – очная;
• Учебу подопечных до достижения 18-летнего возраста (бывших подопечных – до 24-летнего возраста), если форма обучения — очная;
• Учебу сестер, братьев до 24-летнего возраста, если она проводится в очной форме.

Таким образом, вернуть подоходный налог могут сами обучающиеся, а также их родители, опекуны, попечители, братья и сестры.

Сколько можно вернуть денег?

Сумма для возврата ограничена социальным вычетом, величина которого определяется НК РФ. Годовая сумма вычета закрепляется в 219 статье:

• 120 000 руб. – суммарное ограничение для расходов на самостоятельную учебу, а также учебу братьев и сестер;
• 50 000 руб. – ограничение по расходам на учебу детей и подопечных, данную сумма действует в отношении каждого учащегося.

Вернуть за год можно 13 %-тов от указанного размера вычета:

• 13% от 120 000 = 15600 руб. – за обучение свое, брата, сестры;
• 13% от 50 000 = 6500 руб. – за обучение каждого ребенка, подопечного.

Приведенные суммы представляют собой максимально возможную величину подоходного налога, которую можно вернуть по расходам за один год обучения. Если фактические затраты на учебу меньше вычета, то возврату подлежит 13% от всей суммы расходов. Если фактические затраты больше вычета, то возврату подлежат указанные выше максимальные годовые величины.

Вычет в 120 000 руб. распространяется не только на расходы на учебу, но и на медицинские услуги, добровольное страхование жизни, негосударственное пенсионное обеспечение, дополнительные пенсионные взносы. То есть за один год плательщику подоходного налога по всем указным расходам может вернуть 13% от 120 000 руб. Какие именно расходы будут покрыты данным вычетом, решает сам налогоплательщик.

Пример:

А.А. Котов в 2016 году оплатил:

• Учебу брата – 20 000 руб.;
• Свою учебу – 50 000 руб.;
• Лекарства – 40 000 руб.;
• Добровольные пенсионные взносы за себя – 40 000 руб.

Общая величина расходов в 2016г., по которым можно рассчитывать на возврат подоходного налога = 20 000 + 50 000 + 40 000 + 40 000 = 150 000 руб.

Но заявить о своем праве Котов может только по сумме в пределах 120 000 руб., ему нужно решить, какие доходы он укажет в заявлении для получения вычета и возврата налога. Вернуть за 2016г. он сможет 15 600 руб.

Что касается вычета на детей и подопечных, установленного в 50 000 руб., то он предоставляется самостоятельно, независимо от 120 000 руб. Сумма в 50 000 руб. положена на каждого учащегося, причем воспользоваться ей может каждый из опекунов, попечителей, родителей.

Пример:

Супруги Котовы оплатили учебу сына в 2016г. в общем размере 80 000 руб. Каждый из супругов оплатил по 40 000 руб. из заработанных средств.

Так как расходы каждого не превышают вычет в 50 000 руб., то каждый из супругов может рассчитывать на возврат 13% от потраченных средств, каждому будет возвращено 40 000 * 13% = 5 200 руб.

Если бы всю сумму 80 000 руб. оплатил один из супругов Котовых, то вернуть бы получилось только 13% от 50 000 = 6 500 руб.

Если вычет за год использован не полностью, то перенести его оставшуюся часть на последующие года нельзя.

Условия для получения вычета

Вернуть подоходный налог может не каждый гражданин, для этого нужно соблюдение определенных условий, установленных НК РФ.

Условия:

• Учеба должна быть оплачена из доходов, с которых ранее был удержан НДФЛ – к таким доходам можно отнести зарплату на официальной работе;
• Учеба не должна быть оплачена материнским капиталом;
• Оплаченная учеба любого из вышеперечисленных родственников должна быть очной;
• Возраст родственников, учеба которых оплачена налогоплательщиком, не должен превышать 24-х лет;
• Образовательное заведение должно иметь лицензию, подтверждающую статус учреждения, которое имеет право предоставлять образовательные услуги;
• Должны присутствовать документы, подтверждающие понесенные расходы.

Вернуть НДФЛ можно при обучении в любом учреждении, имеющем право на проведение учебного процесса, сюда можно отнести в том числе детские сады, автошколы, кружки, секции и прочие заведения, обладающие соответствующей лицензией.

Если учеба осуществляется за рубежом, то по расходам на такое обучение также можно вернуть 13%, никаких ограничений на этот счет НК РФ не содержит.

Как вернуть НДФЛ?

Существует два способа возврата налога:

• В отделении налоговой по адресу прописки;
• По месту официальной работы.

Возврат через налоговую

Налогоплательщик вправе произвести процедуру через ФНС России, для этого нужно дождаться окончания года, в котором была оплачена учеба, после чего выполнить следующие шаги:

1. Собрать и оформить нужную документацию, точный перечень документов уточняется в конкретном отделении ФНС;
2. Подать собранный пакет в отделение налоговой по адресу проживания, подтверждаемого документально;
3. Получить деньги на счет, указанный в подаваемых документах.

Как правило, пакет необходимых документов включает:

• 3-НДФЛ – декларация, в которой отражаются полученные доходы и понесенные расходы в году, когда оплачено обучение, а также удержанный налог;
• Заявление, свидетельствующее о праве на возврат 13% с указанием реквизитов для перечисления налога;
• Личный паспорт лица, оплатившего учебу;
• 2-НДФЛ за тот год, в котором были понесены расходы;
• Ксерокопия договора или соглашения, заключаемого с учебным заведением;
• Копия лицензии заведения или иного документа, свидетельствующего о статусе учебного;
• Документация, подтверждающая произведенные расходы – чеки, квитанции, ордера;
• Документ, подтверждающий родство с лицом, учеба которого оплачена;
• Документ, свидетельствующий о том, что возраст учащегося родственника не превысил 24 года.

Документы можно отправить почтой, принести лично или через представителя. В последнем случае к указанным выше документам нужно приложить доверенность на представителя. Также можно направить документацию через Портал услуг в электронном формате. Еще один доступный способ – через кабинет налогоплательщик, который заводится на сайте ФНС.

При личной подаче нужно иметь как оригиналы документов, так и их копии. Заявление и 3-НДФЛ нужно в двух экземплярах, так как один с отметкой налоговика о принятии можно забрать себе.

Полученная документация проверяется налоговой три месяца, после чего, в случае принятия положительного решения, в течение месяца перечисляются деньги на реквизиты из заявления.

Если получен отказ, то он должен быть обоснован. В ответ на отказ можно направить свои возражения в течение месяца. При нарушении этого срока обжаловать решение налоговиков получится только в судебном порядке.

Возврат через работодателя

Если налогоплательщик решает вернуть налог через работодателя, то ждать окончания года не нужно. Обратиться по месту работы можно в текущем году, в котором были потрачены средства на учебу.

Процедура при этом состоит из следующих шагов:

• Обращение в ФНС за получением уведомления о праве на вычет;
• Подача работодателю документации, свидетельствующей о праве на вычет.

В налоговую по адресу прописки подаются те же документы, что указаны выше, только не заполняется декларация по доходам и не пишется заявление на возврат налога. К пакету добавляется заявление о подтверждении права на вычет. Так как декларация не требуется, то и ждать, когда закончится год не нужно.

В течение месяца со дня получения документации налоговая подготовит документальное подтверждение права, с которым работнику нужно обратиться к работодателю.

По месту работы сдается налоговое подтверждение в виде уведомления и пишется заявление на возврат налога.

НДФЛ возвращается постепенно каждый месяц до тех пор, пока не будет полностью возвращен. Суть возврата заключается в том, что бухгалтерия не удерживает НДФЛ с выплат до момента полного покрытия вычета.

Подоходный налог не отнимается от зарплаты уже в том месяце, в котором работник подал документы.

Если в текущем году работодатель не успел вернуть всю положенную сумму, то за получением остатка можно обратиться в налоговую в следующем году.

Какой способ возврата лучше?

Чтобы налогоплательщику выбрать для себя более удобный способ возврата потраченных денег, нужно проанализировать оба существующих способа. Для этого определяются достоинства и недостатки каждого и с учетом потребностей подбирается подходящий способ.

Плюсы и минусы каждого способа