Утилизационный сбор на трактор, мотоцикл и грузовик

В данной статье мы рассмотрим Утилизационный сбор на трактор, мотоцикл, грузовик. Узнаем кто платит сбор и разберемся в сроках его уплаты. Также рассмотрим необходимые документы и ответим на самые распространенные вопросы.

Что такое утилизационный сбор

Утилизационный сбор — одноразовая выплата за утилизацию транспортного средства безопасными для человека и природы методами, перечисляемая в бюджет. Средства, выплаченные владельцем транспорта, будут израсходованы на его утилизацию с соблюдением экологических норм.

Кто платит утилизационный сбор: физические и юридические лица

Утильсбор уплачивается только единожды за весь период эксплуатации транспорта в России. О том, нужно ли его платить, можно проверить по паспорту автомобиля: там будет стоять соответствующая отметка об уплате (или ее не будет). Читайте также статью: → «Утилизационный сбор в 2024: понятие, порядок оплаты, штрафные санкции»

Если техника была собрана отечественным изготовителем, сбор взимается с него, так что покупатель транспорта не должен будет ничего платить. В других случаях утилизационный сбор перечисляется в казну физлицами или юридическими лицами, если:

1. Транспорт приобретался у граждан, имевших право не платить сбор в прошлом, или нарушивших требование закона о его уплате;
2. Транспорт был перевезен своими силами в РФ из заграницы, то есть утильсбор на эту технику в нашей стране еще не уплачивался.

Необходимые документы для уплаты утилизационного сбора

После уплаты утильсбора работники контролирующего органа обязаны выдать приходный ордер и ПТС с проставленной отметкой «утилизационный сбор уплачен». Бумаги потребуются для предъявления в ГИБДД, чтобы поставить транспорт на учет.

Для отечественных авто сбор находится под контролем ФНС, для иномарок — Федеральной таможенной службы. Владельцу транспорта (физическому лицу) нужно подготовить следующий пакет документов:

1. Договор купли-продажи транспорта;
2. Документ, удостоверяющий личность нового владельца авто;
3. Свидетельство о регистрации авто или ПТС, если техника новая;
4. Квитанция об уплате сбора.

Иногда потребуется принести флеш-накопитель для отправки на него документа, чтобы потом предоставить его в таможенном органе.

Набор документов для юрлиц:

1. Расчет сбора (сдается только в электр. виде с 1.07.2014г. за более чем 5 ТС в течение дня);
2. Копия доверенности, если сбор перечисляется представителем налогоплательщика;
3. Дубликаты всех паспортов на технику, за которую уплачивается сбор;
4. Сертификаты/декларации о соответствии;
5. Копия квитанций об уплате утильсбора;
6. Бумаги о покупке авто в России, если при заключении договора купли-продажи сбор не был уплачен сразу;
7. Заключения тех. экспертизы или св-ва о безопасности конструкции техники;
8. Копии сопроводительных бумаг, если таковые имеются.

Особенности уплаты утилизационного сбора

Утильсбор уплачивается в валюте России, для каждого автомобиля должен быть индивидуальный платежный документ. Нюансы уплаты утильсбора всегда актуальны, поскольку почти каждый транспорт, независимо от страны производителя, подлежит обложению этим сбором. Все особенности учтены в действующем законе «Об отходах производства и потребления» от 24.06.1998 No 89-ФЗ, в особенности пунктом п. 1 ст. 24-1, утвержденным в 2012 году.

Чтобы не допустить ошибку при уплате утильсбора, нужно учесть:

• список категорий техники, на которую распространяется сбор;
• перечень налогоплательщиков и освобожденных от уплаты физлиц и юрлиц;
• правила проведения расчета утильсбора.

На что распространяется утилизационный сбор

Существует список техники, за которую необходимо уплачивать утилизационный сбор в размере, установленном на законодательном уровне. Читайте также статью: → «Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог»

Транспортные средства категории М1, в том числе повышенной проходимости G, а также специальные и специализированные транспортные средства указанной категории (4)

Транспортные средства категорий N1, N2, N3, в том числе повышенной категории проходимости G (5)

Специальные и специализированные транспортные средства категорий М2, M3, N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G (5)

Самосвалы, предназначенные для использования в условиях бездорожья (5)

Пояснения к таблицам:

(1) Категории колесных транспортных средств соответствуют классификации, предусмотренной приложением N1 к Техническому регламенту N720 о безопасности колесных транспортных средств, утвержденному Постановлением правительства РФ от 10 сентября 2009 года.

(2) Размер утилизационного сбора на категорию (вид) колесного транспортного средства равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для данной позиции.

(3) При отсутствии документального подтверждения даты выпуска, которой является дата изготовления колесного транспортного средства, год выпуска определяется по коду изготовления, указанному в идентификационном номере транспортного средства, при этом трехлетний срок исчисляется с 1 июля года изготовления. Под датой уплаты утилизационного сбора понимается дата, указанная в платежном документе, подтверждающем уплату утилизационного сбора.

(4) Базовая ставка для расчета утилизационного сбора равняется 20 000 руб.

(5) Базовая ставка для расчета утилизационного сбора равняется 150 000 руб.

(6) Для расчета размера утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств, ввезенных на территорию РФ и помещенных под таможенный режим временного ввоза в соответствии с Постановлением правительства РФ N147 от 11 марта 2003 года о дополнительных мерах государственной поддержки российского автомобильного транспорта, предназначенного для автомобильных перевозок, применяется коэффициент, равный 0,25.

Утилизационный сбор на трактор, мотоцикл, грузовик: размер сбора

Размер утилизационного сбора на трактор (колесный и гусеничный).Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные:

Размер утилизационного сбора на мотоцикл

В соответствии с действующим законодательством теперь на мотоциклы утилизационный сбор не распространяется.

Размер утилизационного сбора на грузовик (самосвал)

Утилизационный сбор на грузовой автомобиль (категории B,C в т.ч седельный тягач, рефрижератор, фургон, самосвал)

Размер сбора вычисляется по формуле:

УС = БС * К

где:

УС — размер утильсбора,

БС — базовая налоговая ставка, определяемая, исходя из категории автомобиля,

К — коэффициент, зависящий от параметров техники.

Куда платить утилизационный сбор

Сбор необходимо платить:

• В Федеральную налоговую службу. (Для изготовителей отечественного транспорта и покупателей автомобиля в России у бывших владельцев, не перечислявших сбор ранее)

• В Федеральную таможенную службу. (Для граждан, ввозивших технику в Россию из заграницы).

Бухгалтерский учет утилизационного сбора

Бухгалтерские проводки по утилизационному сбору:

Как отразить расходы на утилизационный сбор

Перечисление утильсбора должно отражаться в затратах периода, в каком появилась необходимость отправки средств в казну. За дату перечисления денег принимается день возникновения обязательства по совершению платежа в счет утильсбора.

Что касается налога на прибыль, то при его вычислении сбор за утилизацию транспорта нужно учесть как «прочие расходы», имеющие отношение к производственному процессу и продажам.

В бухгалтерском учете перечисление денег в счет сбора отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Ошибочно полагать, что правильным будет отражение на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», так как утильсбор не попадает под понятие «сбор», упомянутое в ст. 8 НК РФ и не обладает характеристиками обязательного платежа. Читайте также статью: → «Транспортный налог при продаже автомобиля: без снятия с учета, по договору купли продажи, юридическим лицом»

Как вернуть утилизационный сбор

Если сумма утильсбора была перечислена ошибочно, можно обратиться в ФНС (если транспорт изготовлен в России) или ФТС (для ввезенных из заграницы машин) в течение трех лет со дня проведения платежа — сумма проиндексирована не будет, комиссионные платежи не возвращаются, средства будут возвращены на счет в банке.

Нужно будет попросить у сотрудника инспекции бланк заявления на возврат денег, заполнить его и приложить к нему следующие документы (нужно иметь с собой и оригиналы документов тоже):

• копию паспорта плательщика сбора;
• копию ПТС;
• бумагу, доказывающую, что утильсбор платить не нужно было;
• квитанцию о проведении платежа (или другой платежный документ).

На рассмотрение заявления уходит до 30 дней, после чего вы будете оповещены, удовлетворят ваше требование или нет.

Утилизационный сбор в Беларуси: особенности

Утильсбор введен 1 марта 2014г. Налоговые ставки почти аналогичны ставкам в РФ, в пересчете на белорусскую валюту. Перечень физических лиц и организаций, которые должны перечислять в бюджет сумму сбора, также схож со списком налогоплательщиков, утвержденным в нашей стране. Платить его придется за каждое ввозимое в страну ТС, и неважно, откуда оно перевезено.

Дополнительно к определенному в России списку лиц, не обязанных уплачивать сбор, в Белоруссии добавляется упразднение утильсбора для беженцев и лиц с разрешением на въезд и постоянное проживание в Белоруссии. Освобождение дается на полтора года со дня получения доказывающих право на неуплату сбора документов.

Чтобы доказать контролирующему органу, что платеж в счет утильсбора был совершен, предъявляется квитанция о его уплате и бумага, подтверждающая соответствие категории и типа транспорта. Неуплаченный вовремя сбор будет взыскан с владельца техники принудительно.

Утилизационный сбор в ПТС трактора, мотоцикла, грузовика

Если ПТС не содержит сведений об уплате утильсбора, он не был оплачен на законных основаниях, или предыдущий владелец как-то уклонился от исполнения налоговых обязательств. В таком случае обязательство по перечислению в бюджет суммы сбора переходит к приобретателю. Это может послужить поводом для отказа от покупки транспорта или снижения его стоимости.

Отметка об исполнении обязательств по перечислению утильсбора в паспорте транспортного средства должна стоять в разделе «Особые отметки». Если ее нет, то возможно:

• Что паспорт на технику российского изготовления был оформлен до 1 сентября 2012г. (или транспорт был перевезен из заграницы в РФ ранее этой даты).

Если так, то все в порядке — платить сбор при покупке такого автомобиля не нужно. Имейте ввиду, в ПТС, выданном в промежутке между 1 сентября 2012г. и 31 декабря 2013г. может быть отметка о принятии обязательств по утилизации.

Вам следует проверить, не был ли исключен изготовитель авто на день выдачи паспорта из реестра предприятий, на которые возлагались обязательства по утилизации транспорта их производства. Для этого перейдите на сайт Минпромторга РФ.

• Что за рубежом покупается иномарка для дальнейшего ввоза ее на территорию РФ.

Если так, то платить утильсбор придется приобретателю транспорта как лицу, которое ввозит авто в Россию. Стоит заметить, что когда за транспорт не должен уплачиваться сбор, в ПТС все равно будет стоять отметка, но уже с прописанными основаниями для его невзимания. Образец ПТС вы можете скачать по этой ссылке.

Как избежать уплаты утилизационного сбора: кто освобожден от уплаты

Закон не требует уплаты утильсбора в следующих случаях:

• Транспортное средство было перевезено в РФ участниками программы по добровольному переселению соотечественников в качестве их личной собственности.
• Транспорт является собственностью консульств, дипломатических представительств, международных компаний, работников перечисленных предприятий и членов их семей.

Но! Если авто покупается у названных выше категорий граждан, приобретатель обязан будет перечислить сумму утильсбора в казну.

• Техника была изготовлена более 30 лет назад, и:

1. она используется в некоммерческих целях;
2. у нее сохранились свои рама, кузов и двигатель;

• ПТС на авто российского производства выдан до 1.09.2012г., или транспорт перевезен в РФ до этой даты.

Сроки уплаты утилизационного сбора

Законом не установлены конкретные сроки уплаты утильсбора. Но стоит иметь ввиду, что до предъявления доказательств проведения оплаты невозможно поставить транспорт на учет в ГИБДД. Даже если есть паспорт на автомобиль, регистрация будет признана незавершенной. А в этом случае пользоваться транспортом разрешено не более 20 суток (таков срок действия транзитных номеров).

Налоговые ставки утилизационного сбора на трактор, мотоцикл и грузовик

Ставки утилизационного сбора на тракторы сельскохозяйственные колесные (классифицируемые по коду 8701 90)**

Ставки утилизационного сбора на тракторы сельскохозяйственные гусеничные (классифицируемые по коду 8701 30 000 9)**

Ставки утилизационного сбора на грузовики (самосвалы), предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья (классифицируемые по коду 8704 10)**

* Код классификации приведен в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Ответственность за неуплату утилизационного сбора: штрафы

Ответственность за отказ от перечисления в бюджет утильсбора изготовителем транспорта законом не установлена. Сотрудник ГИБДД не поставит на учет автомобиль, за который не был уплачен утильсбор. А на незарегистрированном транспорте разрешается ездить только 20 суток (срок действия транзитных номеров).

Если обнаружится, что владелец транспортного средства управляет машиной, не прошедшей регистрацию, на него будет наложен штраф: пятьсот-восемьсот рублей. Если водитель будет пойман второй раз, его могут лишить водительских прав на срок до 90 дней.

Переплата утилизационного сбора

Для начала отметим, что отрицательная разница между величиной утильсбора, вычисленного при производстве или доработке одного ТС на базе другого, не считается переплатой. Если в счет утилизационного сбора была перечислена сумма, превышающая ту, которая должна была поступить в казну, возможны 2 варианта дальнейших действий:

1. потребовать вернуть излишне перечисленную сумму, подав заявление в отделении получателя платежа;
2. зачесть средства в счет будущих уплат утильсбора (в счет перечисления прочих платежей зачесть не получится).

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Наиболее частые ошибки представлены следующим списком:

Ошибка № 1: Попытка проведения зачета излишне уплаченных в счет утилизационного сбора средств в счет перечисления других платежей.

Комментарий: Зачесть излишне перечисленные в счет утилизационного сбора деньги можно только в счет будущих платежей по этому же виду сбора.

Ошибка № 2: Отражение уплаты утильсбора на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Комментарий: Отправка денег в счет исполнения платежных обязательств по утилизационному сбору должна отражаться на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», поскольку сбор по определению не может быть причислен к обязательным платежам и налоговым сборам.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Трактор был изготовлен на заводе 35 лет назад, владелец заменил в нем раму и кузов, нужно ли будет платить утилизационный сбор?

Ответ: Да, уплачивать деньги придется. Данный сбор не взимается с собственника транспорта, возраст которого более 30 лет, однако на технике должны оставаться оригинальные детали (рама, двигатель, кузов).

Вопрос № 2: В какой срок можно обратиться за возвратом ошибочно отправленной суммы утилизационного сбора?

Ответ: На это дается 3 года, однако комиссионные платежи возвращены не будут, ровно как и не будет проиндексирована сумма сбора.