Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств организации в рублях на ее расчетных счетах, открытых в кредитных организациях. По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту — списание денежных сумм с расчетных счетов. Важно! При открытии расчетного счета уведомлять ИФНС, ПФР и ФСС не нужно. В соответствии с Приказом Минфина России № 94н от 31.10.2000 счет 51 корреспондирует со следующими счетами.
| По дебету | По кредиту | ||
| счет | название | счет | название |
| 50 | «Касса» | 04 | «Нематериальные активы» |
| 51 | «Расчетные счета» | 50 | «Касса» |
| 52 | «Валютные счета» | 51 | «Расчетные счета» |
| 55 | «Специальные счета в банках» | 52 | «Валютные счета» |
| 57 | «Переводы в пути» | 55 | «Специальные счета в банках» |
| 58 | «Финансовые вложения» | 57 | «Переводы в пути» |
| 60 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 58 | «Финансовые вложения» |
| 62 | «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 60 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
| 66 | «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 62 | «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
| 67 | «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | 66 | «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
| 68 | «Расчеты по налогам и сборам» | 67 | «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
| 69 | «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 68 | «Расчеты по налогам и сборам» |
| 71 | «Расчеты с подотчетными лицами» | 69 | «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
| 73 | «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | 70 | «Расчеты с подотчетными лицами» |
| 75 | «Расчеты с учредителями» | 71 | «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 73 | «Расчеты с учредителями» |
| 79 | «Внутрихозяйственные расчеты» | 75 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
| 80 | «Уставной капитал» | 76 | «Внутрихозяйственные расчеты» |
| 86 | «Целевое финансирование» | 79 | «Уставной капитал» |
| 90 | «Продажи» | 80 | «Переводы в пути» |
| 91 | «Прочие доходы и расходы» | 81 | «Собственные акции (доли) |
| 98 | «Доходы будущих периодов» | 84 | «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
| 99 | «Прибыли и убытки» | 96 | «Резервы предстоящих расходов» |
| 99 | «Прибыли и убытки» | ||
На расчетный счет деньги могут поступить несколькими способами:
- с расчетного счета другой организации или индивидуального предпринимателя (ИП);
- в виде наличных денежных средств из кассы организации;
- через терминал от других организаций или физических лиц;
- с помощью пластиковых карт;
- из бюджета или внебюджетных фондов
При этом документами-основаниями при безналичных расчетах могут выступать:
- платежные поручения;
- платежные требования;
- платежные ордера;
- аккредитивы;
- инкассовые поручения;
- чеки
Как отразить в учете счете поступление выручки на расчетный счет
Расчеты между организациями, а также между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами проходят в основном через расчетный счет. Если выручка от реализации продукции, работ или услуг поступила на расчетный счет организации, то необходимо сделать следующие проводки.
| Хозяйственная операция | Проводка |
| Реализована продукция организации | Дебет 62 / Кредит 90.1 субсчет «Выручка» |
| Начислен НДС | Дебет 90.3 / Кредит 68 |
| Поступила оплата за продукцию на расчетный счет организации | Дебет 51 / Кредит 62 |
Счет 62 называется «Расчеты с покупателями и заказчиками». Это счет, на котором отражается обобщенная информация о расчетах с контрагентами.
Счет 90 «Продажи» предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, которые связаны с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. На этом счете отражаются, в частности, выручка и себестоимость организации. Для отражения на счете валютной выручки применяется счет 52 «Валютные счета». Он предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях, как в России, так и за рубежом.
Как отразить в учете поступление наличных денежных средств на расчетный счет
Если выручка организации поступила в кассу организации в виде наличных денежных средств, то проводки в этом случае будут выглядеть следующим образом.
| Хозяйственная операция | Проводка |
| Реализована продукция (работы, услуги) организации | Дебет 62 / Кредит 90.1 «Выручка» |
| Начислен НДС | Дебет 90.3 / Кредит 68 |
| Поступила оплата за продукцию (работы, услуги) в кассу организации | Дебет 50 / Кредит 62 |
| Наличные денежные средства сданы в банк (общая проводка) | Дебет 51 / Кредит 50 |
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. Если организация не освобождена от ведения онлайн-кассы, то при расчете наличными денежными средствами необходимо иметь контрольно-кассовую машину согласно закону № 54-ФЗ от 22.05.2003. Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на учет в налоговой инспекции.
Необходимо знать, что существует лимит на хранение денежных средств в кассе организации. Если лимит превышен, деньги нельзя хранить в кассе, их необходимо сдать в банк. Лимит необходимо рассчитать. Правила расчета установлены указаниями Банка России № 3210-У от 11.03.2014 и № 4416-У от 19.06.17. Для того чтобы получить разрешение на лимит на наличные денежные средства, необходимо оформить пакет документов и сдать их в банк, в котором у организации или ИП открыт расчетный счет. В каждом банке свои требования по поводу документов на лимит, поэтому нужно уточнять в банке, что им нужно.
Также существует лимит на расчет наличными денежными средствами между юридическими лицами в пределах одной сделки, а также между юридическими лицами и ИП.
Лимит на наличный расчет действует в отношении:
- между юридическими лицами;
- между юридическим лицом и ИП;
- между ИП
При этом не существует лимита между юридическими и физическими лицами.
Если требование по лимиту не будет соблюдено организации или ИП грозит крупный штраф. Согласно Указанию ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013 в рамках одного договора организации и ИП не могут совершать сделки за наличный расчет больше 100 000 рублей. Если сделка заключена в валюте, то сумма сделки по курсу Центробанка на день расчета, также не может превышать 100 000 рублей.
Как отразить в учете поступление выручки на расчетный счет через терминал или через банковскую карту
Если в получении выручки задействован терминал или банковская карта, то в этом случае используется счет 57 «Переводы в пути».
Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в рублях или валюте в пути, то есть еще не зачисленных на расчетный счет. Если банк или владелец терминала переводит поступившие деньги на расчетный счет организации не сразу, то применяется этот счет. Таким образом проводки будут выглядеть следующим образом.
| Хозяйственная операция | Проводка |
| Реализована продукция (работы, услуги) организации | Дебет 62 / Кредит 90.1 «Выручка» |
| Начислен НДС | Дебет 90.3 / Кредит 68 |
| Оплачен товар (работы, услуги) с помощью терминала или банковской карты | Дебет 57 / Кредит 62 |
| Выручка или наличные денежные средства зачислена на расчетный счет | Дебет 51 / Кредит 57 |
| Учтена комиссия банка за перевод (НДС не облагается) | Дебет 91 / Кредит 57 |
Комиссия банка будет учтена на счете 91 согласно ПБУ 10/99. Счет 91 называется «Прочие доходы и расходы» и предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах (операционных, внереализационных), кроме чрезвычайных доходов и расходов.
Как отразить в учете поступление выручки на расчетный счет через инкассатора
В банк деньги может сдать сотрудник организации, либо инкассатор. В этом случае также необходимо отразить выдачу денежных средств через счет 57.
| Хозяйственная операция | Проводка |
| Реализована продукция (работы, услуги) организации | Дебет 62 / Кредит 90.1 |
| Поступила оплата за продукцию (работы, услуги) в кассу организации | Дебет 50 / Кредит 62 |
| Денежные средства выданы инкассаторам | Дебет 57 / Кредит 50 |
| Наличные денежные средства сданы в банк инкассатором | Дебет 51 / Кредит 57 |
Читайте также:
Распространенные вопросы по 51 счету
Вопрос. Как отразить на расчетном счете поступление выручки, если покупатель оплатил услуги банковской карточкой?
Ответ. В этом случае сделайте следующие проводки
- Дебет 62 / Кредит 90.1 – отражена выручка, оплаченная банковской картой
- Дебет 57 / Кредит 62 – проводка делается в том случае, если деньги не сразу попадают на расчетный счет организации
- Дебет 51 / Кредит 57 – зачислена сумма на расчетный счет организации
- Дебет 51 / Кредит 62 – проводка делается в том случае, если деньги сразу же зачисляются на расчетный счет организации
Распространенные ошибки, связанные с 51 счетом
Ошибка. В предыдущих годах неправильно была отражена небольшая сумма на 51 счете. Как ее исправить?
Как правильно. Если ошибка несущественная, то ее можно исправить с использованием счета 91. Порог существенности определяет сама организация. Ошибку нужно будет исправить в том месяце, в котором она была обнаружена. Проводка в этом случае будет Дебет 91.2 / Кредит 51. Это будет расход, который не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Загрузка...