Организации и ИП в своей хозяйственной деятельностью могут столкнуться с необходимостью предоставить в налоговый орган пояснения. Пояснения предоставляют в виде ответа на письмо налоговой, содержащее требование о предоставлении пояснений. К составлению данного письма следует отнестись достаточно серьезно, отправить его нужно своевременно. В статье рассмотрим как составить ответ на требование налоговой.
По каким вопросам налоговая требует предоставить пояснения
Важно! Требование от налоговой может поступить через определенный период времени после предоставления компанией отчетов и деклараций. Поводом для дачи пояснений может стать даже небольшая неточность или незначительная ошибка в документах.
Довольно много требований от налоговой поступает по поводу пояснений по НДС к возмещению. Возможно это при несоответствии сведений по налогооблагаемой базе, указанной в декларации по НДС со сведениями, представленными контрагентами. Вопросы налоговая может задавать и по необоснованным убыткам, при подаче уточненки, в которой сумма налога ниже, чем в первоначально представленной декларации.
Таким образом, требование из налоговой может поступить в следующих случаях:
- при выявлении ошибок в налоговой декларации (по НДС или налогу на прибыль);
- если обнаруживаются расхождения в сведениях между отчетами налогоплательщика и взаимосвязанными документами;
- при обнаружении погрешностей в документах, а также при действиях, связанных с получением налоговой льготы.
Как правило, ответ на требование налоговиков следует направлять, если расхождения были выявлены в ходе камеральной проверки. Но если налоговая направит требование по иному поводу, то игнорировать ее также не нужно. Без внимания документы оставлять не стоит в любом случае (Читайте также статью ⇒ Пояснение в налоговую).
Как от налоговой поступает требование
Требование от налоговой может поступить компании в виде письма или электронного сообщения. Ответ на требование налоговой потребует срочной дачи пояснений, срок ответа не должен превышать 5 рабочих дней (п.3 ст.88 НК РФ). Начало срока отсчитывается со следующего дня после даты наступления события, то есть на следующий после получения требования от налоговый день. Если требование направлено в электронном виде, то отчет срока начинается со следующего дня после даты, указанной в квитанции о приеме документа по ТКС. Также следует помнить о том, что некоторые операторы настраивают программы таким образом, что требование налоговой можно прочитать только после того, как будет направлена квитанция о приеме.
Что делать, когда от налоговой поступило требование?
Первым делом, получив от налоговой требование о представлении пояснений, компании необходимо сверить данные, направленные в налоговую с внутренними данными компании.
Проводя проверку декларации по НДС, необходимо проанализировать все указанные в ней суммы. Проверка проводится на соответствие сумм по входящим и исходящим счетам-фактурам. Таким же образом происходит проверка дат, номеров счетов-фактур, а также иных реквизитов (например, ИНН, КПП, адресов и пр.).
Если налоговая требует предоставить пояснение по декларации по УСН или налогу на прибыль, то сверке подвергаются те суммы доходов и расходов, которые были учтены при расчете. По такому же алгоритму происходит проверка и иных документов, если вопросы у налоговых инспекторов возникли по ним.
Обнаружив ошибку, в налоговую стоит предоставить уточненку, в которой будут указаны уже верные суммы. Однако, если ошибка не связана с финансами, то уточненную декларацию предоставлять не придется. Достаточно будет просто дать необходимые пояснения.
Важно! Законодательство не содержит требований о том, что ответ на требование о предоставлении пояснений обязательно должен составляться в письменном виде. То есть фактически пояснения могут быть даны и в устной форме. Однако, ради безопасности компании и для избежания разногласий, ответ все же лучше предоставить в письменном виде.
Если налоговая необоснованно требует дать пояснения
Возможны и такие ситуации, когда налоговый орган необоснованно требует предоставить пояснения. То есть компания в своей отчетности ошибок никаких не допустила, но письмо от налоговой все же получила. Что делать в этом случае?
Даже несмотря на то, что требование налоговой является необоснованным, без внимания его оставлять нельзя. Это может привести к наложению санкций на компанию или к внеплановым проверкам. Поэтому налоговый орган следует уведомить о том, что все сведения, указанные в предоставленной декларации, являются верными и ошибок компанией не допущено.
Другими словами, игнорировать требование налоговой нельзя, следует при любом раскладе дать пояснения в налоговую. И лучше, если они будут зафиксированы на бумаге. Тогда в случае возможных разногласий компания сможет подтвердить, что пояснения были даны своевременно и требование налоговиков без внимания не оставлено (Читайте также статью ⇒ Пояснения по декларации по НДС).
Как написать ответ на требование налоговой
Ответ налоговой составляется на бумаге и направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Если компания использует электронную цифровую подпись, то ответ может быть направлен в виде электронного сообщения по каналам связи.
Важно! Обычно к пояснению прикладываются документы, которые подтверждают информацию, содержащуюся в письме. О прикладываемых документах следует упомянуть в пояснении.
Специальной формы для составления пояснений в налоговую нет, поэтому письмо составляется в свободной форме. Главное на что следует обратить это то, что ответ должен быть составлен корректно, а также согласно правил составления подобных документов. Рассмотрим эти требования:
- Наименование адресата, то есть указать в какой налоговый орган направляется пояснение. Наименование отправителя, включая его контактные данные.
- Номер и дату составления документа, населенный пункт.
- В ответе должна быть ссылка на реквизиты полученного от налоговой требования (номер и дата), а также суть требований.
- Затем следует непосредственное изложение пояснений. Описываются они четко, но как можно подробнее. При этом указываются ссылки на законодательные и нормативные акты, на документы и т.д. Следует подойти к составлению этой части письма довольно тщательно. Это позволит избежать повторных вопросов со стороны налоговой.
- Подписывает письмо руководитель организации, а при необходимости и главный бухгалтер.
Загрузка...