Оплата картой — когда ИП на УСН должен учесть доход

Как компании, так и ИП могут принимать оплату за товары и услуги банковской картой. Правда, из-за такого способа возникают сложности с тем, как учитывать такие доходы, если используется УСН — с точки зрения закона факт оплаты картой не означает поступление средств, учитываемых в качестве прибыли. Как правильно учитывать такой доход, разберемся далее.

Как учитывать доход при оплате картой

Плательщики налогов с УСН обязаны учитывать доходы, получаемые от продажи тех или иных товаров, реализации услуг или проведения работ, а также от имущественных прав. Датой получения средств считают тот день, когда денежные средства были переведены на счет в банке или в кассу. Кроме того, прибыль признается и в день поступления имущества, осуществления услуг или работ или погашения задолженности. Это указано в ст. 346.17 НК РФ.

В связи с тем, что сегодня оплата картой стала крайне распространенной, Минфин объяснил, как учитывать такой доход. Законно будет отразить его в тот момент, когда денежные средства поступили на расчетный счет организации или ИП.

Пример. Клиент заказал услугу клининга и оплатил ее банковской картой 25.02.2024. Фактически, средства поступили на расчетный счет ИП только 26.02.2024, поэтому предпринимателю нужно указать именно 26 число. При этом уменьшения на сумму комиссии банка быть не должно.

Важно помнить, что налог при УСН нужно платить только с доходов от реализации продукции или от внереализационных доходов. Если прибыль не попадает под такие категории, с нее налог уплачиваться не должен. Также учитывать стоит и группу доходов: некоторые из них освобождены от налогообложения. 

Важно! Когда поступления будут включаться в облагаемые доходы, нужно правильно определить и указать дату, в которую средства были получены. Если доходы были получены в долларах, евро или другой валюте, а также в натуральной форме, нужно их «перевести» в российские рубли (конвертировать или выяснить денежный эквивалент) и указать облагаемую сумму.

Какие доходы нужно указывать ИП на УСН

В обязательном порядке указываются доходы от реализации. К тем доходам, с которых платить налог нужно обязательно, если у вас УСН, относится выручка от продажи/предоставления:

• различных продуктов, работ, услуг, которые были произведены компанией или ИП;
• товаров, среди которых могут быть материалы, амортизируемое имущество;
• имущественные права.

В доход от продажи также нужно включить и авансы, выплаченные в счет поставки товаров, которая должна произойти в ближайшее время. Важно, что при «упрощенке» все доходы должны признаваться кассовым методом. Авансы можно не включать в налоговую базу только тем компаниям и ИП, которые используют метод начисления (согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

При этом работать по УСН проще: многие ИП намеренно отказались от ЕНВД, поскольку они реализуют маркированные товары. Многие другие предприниматели предпочли «упрощенку» в связи с тем, что с ней можно получать больше налогов, а вот отчетов сдавать требуется меньше. Кроме этого, в 2024 году планируют освободить ИП с УСН, которые пользуются онлайн-кассами, от деклараций.

Учитываются и внереализационные доходы — вот что к ним относится:

1. Имущество, работы, услуги и имущественные права, которые получены безвозмездно. Исключения указаны в ст. 251 НК РФ.
2. Пени, штрафы, возникшие из-за нарушения условий договора, а также возмещение убытков.
3. Проценты по кредитам, займам.
4. Цена запчастей и материалов, которые получил ИП при демонтаже зданий, техники или другого имущества.

Также нужно включить и кредиторскую задолженность, которая списывается из-за невостребованности:

«Невостребованная кредиторская задолженность обязательно учитываться при УСН — даже если она образовалась у ИП в тот момент, когда он применял другую систему налогообложения».

Финансовый специалист Маркова Л.Р.

При этом включать в налоги не требуются различные задолженности — например, по пеням, штрафам и налогам, которые были законно списаны или уменьшены (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Списанную задолженность по неотработанным авансам учитывать также не требуется.