Отчетность ИП на УСН в 2020 году – таблица и сроки сдачи

Автор статьи

Виктория Ананьина

8 минут на чтение
3 781 просмотров
Содержание Содержание

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощённой системе налогообложения должны отчитываться перед налоговой службой в обязательном порядке.

Какую отчетность необходимо сдавать и в какие сроки рассмотрим в данной статье. Но для начала разберем, что собой представляет упрощённая система налогообложения иными словами УСН.

Что представляет собой УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН)  – это специальный режим налогообложения, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и в основном ориентирован на малый и средний бизнес.

Для того, что бы применить УСН необходимо соответствовать определенным условиям:

  • Наемных работников не должно быть больше 100 человек;
  • Годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей;
  • Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150млн. рублей;
  • Доля участия в уставном капитале других организаций не более 25%.

Особенностью УСН является то, что происходит замена основных налогов на общей системе налогообложения, одним единственным налогом. При использовании УСН не платятся такие налоги как:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • Налог на прибыль;
  • Налог на добавленную стоимость, за исключением экспорта;
  • Налог на имущество, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

Виды УСН

В упрощенной системе налогообложения имеется два вида применения, а именно:

  • УСН доходы, при данном виде ставка налогообложения составляет 6%, региональные власти могут снизить данную ставку максимум на 1%;
  • УСН доходы минус расходы, при данном виде налогообложения налоговая ставка составляет 15%, региональные власти могут снизить ее максимум на 5%.

Перед тем как перейти на упрощенную систему налогообложения предприятие или индивидуальный предприниматель должен самостоятельно выбрать на какой виде налогообложения он будет осуществлять свою деятельность.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кто не может применять УСН в 2020 году

Не могут применять УСН в 2020 году индивидуальные предприниматели, которые занимаются такими видами деятельности и при иных условиях:

  • Производство подакцизных товаров ( алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, топливо и т.д.);
  • Добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень и т.д.;
  • Предприниматели, которые перешли на единый сельхоз налог;
  • Количество наемных работников превышает 100 человек;
  • Предприниматели, которые не сообщили о переходе на УСН в установленный законом срок.

Для того, что бы избежать ситуации когда индивидуальный предприниматель не сможет перейти на УСН, необходимо особое внимание уделять выбору ОКВЭД.

Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2020

Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:

Вид отчетности Описание
Налоговая отчетность Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций.
Бухгалтерская отчетность Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства.
Отчетность за работников Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису.
Статистическая отчетность Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить.
Отчетность по налогам на имуществоИндивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу.
Отчетность без работников Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников

Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. Если у предпринимателя нет наемных работников, он тогда не отчитывается по страховым взносам, а сведения по уплате страховых взносов видно в годовой декларации.

Налоговую декларацию необходимо сдавать в срок, даже если деятельность не велась, тогда декларация сдается нулевая.

От подачи годовой налоговой декларации могут быть освобождены только те предприниматели, которые находятся на «Доходы», так как они всю выручку проводят через онлайн – кассы. Но так как закон еще не принят, то за 2020год придется сдать всем предпринимателям.

В виде таблицы рассмотрим какой отчет за какой период и в какой срок необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю, если он находится на УСН и нет у него наемных работников:

Вид отчетности или налогового платежа Период за какой сдается отчетностьКрайний срок подачи отчета в 2020 году
Налоговая декларацияЗа 2020 год30 апреля 2020 года
Налог по итогам годаЗа 2020 год30 апреля 2020 года
Дополнительный взнос 1%, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей За 2020 год01 июля 2020года
Аванс по УСН  за 1-ый квартал1-ый квартал 202025 апреля 2020 года
Аванс по УСН  за 1-ое полугодие1-ое полугодие 202025 июля 2020 года
Аванс по УСН за 9 месяцевЗа 9 месяцев 2020 года (с января по сентябрь)25 октября 2020 года
Взносы за себяЗа 2020 год31 декабря 2020 года
Отчетность в РосстатПо запросу РосстатаПо запросу

Важно!!! Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, тогда он автоматически переносится на первый рабочий день. Это оговорено в Налоговом кодексе РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работников

Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников на основании трудового или гражданско-правого договора, тогда ему помимо отчетов за себя необходимо еще сдавать за работника, то есть как работодатель. И так рассмотрим какие отчеты необходимо сдавать ИП на УСН с наемными работниками:

Вид отчетности или налогового платежа Период, за какой сдается отчетностьКрайний срок подачи отчета в 2020 году
Отчет о среднесписочной численности наемных работников За 2020 год21 января  2020 года
Отчет 2-НДФЛ если не удерживается налогЗа 2020 год01 марта 2020 года
Отчет 2-НДФЛ в остальных случаях За 2020 год01 апреля  2020 года
Отчет 6-НДФЛ За 2020 года01 апреля 20109 года
1-й квартал 2020 года03 мая 2020 года
1-ое полугодие 202031 июля 2020 года
За 9 месяцев 2020 года (с января по сентябрь)31 октября 2020 года
Расчет страховых взносов за наемного работника За 2020 года30 января 2020 года
1-й квартал 2020 года30 апреля 2020 года
1-ое полугодие 202030 июля 2020 года
За 9 месяцев 2020 года (с января по сентябрь)30 октября 2020 года
СЗВ-МОтчет сдает каждый месяц  до 15 числа следующего месяца, например за январь 2020 года необходимо отчитаться до 15 февраля 2020 года
СЗВ-СтажЗа 2020 год01 марта 2020 года
4-ФССЗа 2020 года21 января 2020 года, если на бумажном носителе;

25 января 2020 года, если в электронном виде

1-й квартал 2020 года22 апреля 2020 года, если на бумажном носителе;

25 апреля 2020 года, если в электронном виде;

 

1-ое полугодие 202022 июля 2020 года, если на бумажном носителе;

25 июля 2020 года, если в электронном виде.

За 9 месяцев 2020 года (с января по сентябрь)21 октября  2020 года, если на бумажном носителе;

25 октября 2020 года, если в электронном виде.

Срок перечисления НДФЛ за работника зависит от того, когда выплачено и какой вид выплаты:

  • Если это заработная плата, тогда не позднее следующего дня за днем выплаты;
  • Если это отпускные или пособие по временной нетрудоспособности, тогда не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата.
Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи