3-НДФЛ предоставляется в случаях, когда налог с поступлений граждан не перечисляется их налоговыми агентами. Штрафы за неправильное составление декларации либо ее непредставление в определенный срок бывают очень серьезными. Но не стоит пугаться – разобраться с тем, как заполнять документ не сложно. С этим легко справится даже не бухгалтер и не налоговик.
В каких случаях требуется составление 3-НДФЛ
Декларацию надо составлять в двух случаях:
- Если не работодатель, а сам гражданин уплачивает налог со своих доходов в бюджет. Как правило, с заполнением 3-НДФЛ сталкиваются:
- частнопрактикующие нотариусы;
- лица, сдающие в аренду принадлежащую им жилплощадь;
- ИП на общем режиме налогообложения;
- адвокаты, работающие в личных кабинетах;
- граждане РФ, имеющие заграничный заработок;
- частнопрактикующие специалисты любого профиля;
- выигравшие в лотерею и др.
2. Если человек — претендент на особую меру господдержки: вычет по налогу (имущественный, стандартный, социальный). Частая сегодня ситуация – гражданин, купивший жилье, пользуется своим правом возвращения части уплаченного НДФЛ.
3-НДФЛ: сроки подачи
Если вы относитесь к категории плательщиков, которые обязаны подавать декларацию, то ст.229 НК РФ определяет предельный срок ее подачи – последний день апреля года, идущего за отчётным периодом.
Важно! В связи со сложившейся в этом году ситуацией в мире – пандемией коронавирусной инфекции — сроки подачи 3-НДФЛ изменены. Согласно постановлению Правительства РФ от 2 апреля 2024 г. № 409, сдавать декларацию можно вплоть до 30 июля.
Еще один важный момент – предельные сроки устанавливаются лишь для категорий плательщиков, которые обязаны отчитываться о своих поступлениях самостоятельно. Лица же, претендующие на налоговый вычет, вправе подать документ на рассмотрение в любой удобный для них момент.
Куда подается 3-НДФЛ
Декларация предоставляется в то отделение налоговой службы, в которой плательщик стоит на учете. Это можно сделать лично или онлайн. С этого года в некоторых регионах есть еще один вариант – подача сведений через МФЦ.
3-НДФЛ: особенности формы
Сама бланк введен Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@. В 2019 году он был несколько видоизменен Приказом ФНС от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@. Изменения коснулись как отдельных штрих-кодов, так и других частей бланка. Например, в титульном листе больше не нужно указывать место проживания плательщика в РФ, появились новые виды вычетов и дополнительное приложение.
Актуальный бланк 3-НДФЛ всегда можно скачать на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn56/ .
Инструкция по скачиванию с сайта:
- выберите на первой странице вкладку «Деятельность»;
- в открывшемся окне выбираем «Налогообложение в РФ»;
- щелкаем по «Действующие в РФ налоги и сборы»;
- из перечня выбираем «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- затем выбираем 3-НДФЛ;
- скачиваем расположенное ниже текста приказа Приложение 1
Это и есть бумажный бланк декларации, действительный в этом году.
Образец заполнения 3-НДФЛ
Ситуаций, являющихся причиной заполнения бланка, много. Каждая из них вносит свои особенности в составление декларации. Наиболее популярные примеры так же можно просмотреть в соответствующем разделе сайта налоговой службы.
3
Рассмотрим одну из самых популярных ситуаций, в которой человеку требуется составить НДФЛ: гражданин приобрел жилплощадь и вполне обоснованно хочет получить причитающееся ему – имущественный вычет.
С заполнением титульного листа проблем обычно не возникает. Здесь указываются данные о плательщике, вносится информация о подтверждающем его личность документе. Проставляется код гражданина (для резидентов – 1, для иностранцев – 2).
Заполнение же разделов целесообразно рассмотреть в таблице.
Пример. Гражданин Петров Ф.С., сотрудник ОАО «ИНТЕЛ +» 10.03.2019 года купил квартиру стоимостью 2 793 тыс. рублей. Соответственно, теперь он может претендовать на возврат уплаченного за него работодателем НДФЛ. Сумма его заработка за год составила 950 тыс. рублей. С этих начислений за год удержали 123,5 тыс. рублей. Никаких стандартных вычетов гражданин от работодателя не получал. Вот как будет выглядеть декларация 3-НДФЛ на возврат уплаченного в бюджет налога.
| Код строки | Наименование показателя | Значение |
| Раздел 1 | ||
| 010 | Основание подачи | 2 – возврат из бюджета |
| 020 | КБК | КБК НДФЛ из актуального классификатора: 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| 030 | ОКТМО | 45380000 |
| 040 | Величина налога, который подлежит уплатить | 0 (мы возвращаем, а не уплачиваем) |
| 050 | Величина возвращаемого налога (руб.) | 123 500 |
| Раздел 2 | ||
| 001 | Ставка | 13% |
| 002 | Разновидность дохода | 3 (иное) |
| 010 | Суммарное значение дохода за период (руб.) | 950 000 |
| 020 | Величина неподлежащего обложению налогом дохода (руб.) | 0 |
| 030 | Общая величина подлежащего обложению налогом дохода (руб.) | 010+020
950 000 + 0 = 950 000 |
| 040 | Налоговые вычеты (руб.) | 950 000 |
| 050 | Расходы, уменьшающие доходную часть (руб.) | 0 |
| 051 | Доходы-прибыль от иностранных компаний (руб.) | 0 |
| 060 | База, по которой считается налог | 0 (мы не считаем налог к уплате, а возвращаем ранее уплаченный) |
| 070 | Величина налога, подлежащего уплате | 0 |
| 080 | Величина НДФЛ удержанного (руб.) | 123 500 |
| 090 | Величина налога с поступлений в форме материальной выгоды | 0 |
| 100 | Величина учитываемого торгового сбора | 0 |
| 110 | Величина авансовых платежей | 0 |
| 120 | Величина авансовых платежей к зачету, упоминаемые в п.5 ст. 227.1 НК РФ | 0 |
| 130 | Величина налогов, уплаченных за границей налогов, которые зачитываются в нашей стране | 0 |
| 140 | Величина налога по патентной системе | 0 |
| 150 | Величина налога, подлежащая доплате в бюджет | 0 |
| 160 | Величина налога, которую надлежит вернуть (руб.) | 123 500 |
| Приложение 1 (поступления) | ||
| 010 | Ставка | 13% |
| 020 | Код поступления | 07 |
| 030 | ИНН агента по налогам | 0123456789 |
| 040 | КПП | 123456789 |
| 050 | ОКТМО | 45380000 |
| 060 | Наименование работодателя | ОАО «ИНТЕЛ+» |
| 070 | Величина поступлений (руб.) | 950 000 |
| 080 | Величина удержаний (руб.) | 123 500 |
| Приложение 7 | ||
| 010 | Код объекта | 2 |
| 020 | Код признака плательщика | 01 |
| 031 | Код номера объекта | 1 (кадастровый номер) |
| 032 | Номер объекта | 44:44:44444444 |
| 033 | Информация о нахождении объекта | — |
| 040 | День акта передачи жилища | — |
| 050 | День регистрации права собственности | 10.03.2019 |
| 080 | Величина расходов на приобретение объекта (руб.) | 2 000 000 (указываем не всю сумму, а верхний предел) |
| 090 | Величина процентов по кредитам (займам) | 0 |
| 100 | Величина имущественного вычета при покупке | 0 |
| 110 | Величина имущественного вычета по процентам по кредитам (займам) | 0 |
| 120 | Величина имущественного вычета на основании выданного налоговой уведомления | 0 |
| 130 | Величина имущественного вычета по кредитным процентам на основании выданного налоговой уведомления | 0 |
| 140 | Величина базы (с учетом произведенных вычетов) (руб.) | 950 000 |
| 150 | Величина расходов на покупку объекта, принимаемая к вычету (руб.) | 950 000 |
| 160 | Величина расходов по уплате процентов по кредитам (займам), взятому на приобретение объекта | 0 |
| 170 | Оставшаяся часть имущественного вычета (руб.) | 1 050 000 (2 000 000 – 950 000) |
| 180 | Оставшаяся часть имущественного вычета по процентам | 0 |
Информацию о величине заработка и удержанных за год налогах можно взять из справки 2-НДФЛ. Ее по просьбе сотрудника предоставляет работодатель.
В примере стоимость квартиры – 2 793 тыс. рублей, но по строке 080 отражается лишь 2 000 тыс. рублей. Это указанный в НК максимум, доступный к возмещению.
Консультант ФНС Хамитова Г.Р.: «Целесообразнее первые два раздела формы заполнять в последнюю очередь. Останется лишь перенести в них показатели, рассчитанные в других разделах и приложениях»
Варианты заполнения 3-НДФЛ
Физлицо вправе выбрать один из способов заполнения декларации.
Плательщик (или, наоборот, «возвращатель») может сделать это самостоятельно «от руки», скачав бланк на сайте ФНС. Подача документа в бумажной форме допустима.
Но проще использовать возможности программы «Декларация», которую так же можно найти на официальном сайте налоговой службы. Дело в том, что в каждом конкретном случае заполняются определенные разделы и приложения декларации. И на то, чтобы разобраться во всех нюансах, может уйти много времени. Умная же программа сама подскажет алгоритм действий и высветит реквизиты, обязательные к заполнению именно в вашей ситуации.
Если не хотите скачивать и загружать программу, можно зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте и заполнить декларацию через него. Здесь подателя документа так же ждет пошаговая подробная инструкция, не оставляющая вопросов для размышлений. С помощью грамотных подсказок с 3-НДФЛ справится каждый.
Ошибки по теме «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ»
Ошибка: Гражданин Сидоренко Е.Г. может воспользоваться социальными вычетами, на которые у него возникло право в 2019 году (20 000 рублей на обучение и 11 000 рублей на лечение). Так же он купил квартиру, так что еще и вправе теперь получить имущественный вычет. Гражданин Сидоренко решает, что в 2024 году подаст 3-НДФЛ по более крупному имущественному вычету, а другие «доберет» позже.
Это неправильно. Социальные вычеты, в отличие от имущественных, не переносятся на следующий год. По ним надо успеть уменьшить налоговую базу того периода, в котором возникло право на них. Иначе возможность возместить НДФЛ будет утрачена.
К тому же, гражданин Сидоренко Е.Г. может подать декларацию и по социальным, и по имущественным вычетам одновременно. Для этого ему просто нужно заполнить два дополнительных раздела – пятый и седьмой.
Часто задаваемые вопросы по теме «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ»
Вопрос: Здравствуйте. В 2019 году я купила квартиру. То есть, у меня появилась возможность возместить часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Но наша организация закрылась на карантин, я не смогла получить вовремя «зарплатную» справку для заполнения 3-НДФЛ, и соответственно, «пролетела» со сроками подачи – не успела до 30 апреля. Выходит, что в этом году я уже не смогу возместить уплаченный НДФЛ? Или что-то можно предпринять?
Ответ: Во-первых, сроки подачи деклараций в ФНС в связи с пандемией коронавируса официально сдвинуты на июль. Во-вторых, вы не относитесь к категории плательщиков, которые обязаны в строго установленные сроки отчитываться о своих доходах. Ваша цель – возместить налог, то есть предъявление декларации для вас – не обязанность, а право. Для таких ситуаций закон не ограничивает сроки подачи документов. Вы можете сделать это в любое удобное время.
Вопрос: Я – частнопрактикующий адвокат. В 2019 году я не работал и, соответственно, никакого дохода у меня не было. Получается, что мне не нужно подавать 3-НДФЛ?
Ответ: Нет, это не так. В любом случае в положенные сроки (в 2024 году это 30 июля) вы должны предоставить в ФНС 3-НДФЛ. Если не было за 2019 год доходов, декларация окажется «нулевой». Но ее заполнение – ваша обязанность. Напоминаем: за каждый месяц просрочки грозит штраф в размере 5% от годового дохода, за который не отчитались вовремя. В вашем же случае, «светит» штраф по минимальной границе – 1000 рублей.
Загрузка...