С 2024 года в российском законодательстве произошло очень много изменений. Основные изменения для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН), приведены в таблице.
| Изменения | В чем суть | Нормативные акты |
| Введен налог для самозанятых граждан России | С 01.01.19 года введен налог для самозанятых граждан. Этот налог будет сначала действовать в нескольких регионах. | закон № 422-ФЗ от 27.11.18 |
| Расходы на путевки можно учитывать при расчете налога на прибыль | С 01.01.19 в расходы по налогу на прибыль можно включать стоимость путевок на отдых в России для:
· работников; · их супругов; · их детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет |
пункт 1 статьи 1 закона № 113-ФЗ от 23.04.18 |
| Плата за проезд большегрузов теперь учитывается в расходах | С 01.01.19 организациям и ИП, находящимся на УСН разрешили включать в расходы всю сумму проезда большегрузов по федеральным трассам | |
| Отменены все льготы по взносам для упрощенцев | С 01.01.19 отменены льготы для упрощенцев, указанных в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ | Статья 427 Н РФ |
| Для ИП увеличился размер фиксированных страховых взносов | С 01.01.19 года взносы:
· в ПФР — 29 354 рублей; · в ФФОМС — 6 884 рублей |
Статья 430 НК РФ |
| Изменились ставки по НДС | С 01.01.19 ставки по НДС выросли с 18% до 20% | Пункт 4 статьи 1 закона № 303-ФЗ от 03.08.18 |
| Поменялся формат передачи данных касс | С 01.01.19 все кассы должны перейти на новый формат передачи данных, а именно формат 1.05 и формат 1.1. | Приказ ФНС № ММВ-7-20/609@ от 22.10.18 |
| Изменились размеры пособий | Все изменения указаны в таблице ниже | |
| Внесены изменения в КБК | С 01.01.19 изменились КБК по взносам и пеням индивидуальных предпринимателей | Приказ Минфина № 132н от 08.06.18 |
| Увеличился МРОТ | С 01.01.19 МРОТ стал больше и теперь равен 11 280 рублей. И в связи с этим все работодатели должны повысить зарплату сотрудникам | закон № 481-ФЗ от 25.12.18, Приказ Минтруда № 550н от 24.08.18 |
| Удержания по исполнительным листам | С 08.01.19 взыскатель может направить исполнительный лист работодателю должника, если сумма дне превышает 100 000 рублей | закон № 539-ФЗ от 27.12.18 |
Отмена льгот по взносам для организаций и ИП, применяющим УСН
ВАЖНО! Начиная с 01.01.2024 все льготы для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, которые указаны в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ, отменены.
Начиная с 2024 года, налогоплательщики уплачивают все взносы в размере 30%, а именно:
- в ПФР -22% и 10% с выплат сверх базы;
- в ФСС – 2,9%;
- в ФМС – 5,1%
Для временно пребывающих иностранцев выплаты составляют ФСС — 1,8 %, а ФМС — 5,1 %.
Пониженные тарифы применяются для определенной категории налогоплательщиков. В частности пониженные тарифы могут применять:
- участники проекта «Сколково»;
- некоммерческие и благотворительные организации и фонды;
- аккредитованные IT компании;
- другие категории налогоплательщиков.
Изменения в налоговых декларациях в 2024 году
|
Название отчетности |
Что изменилось |
| Бухгалтерская отчетность | с 01.01.19 бухгалтерскую отчетность еще необходимо сдавать и в налоговую инспекцию и в статистику. А вот с 2024 года только в налоговую |
| Справка о доходах 2-НДФЛ | с 01.01.19 изменилась форма справки 2-НДФЛ. Теперь их две. Одну нужно будет выдавать сотрудникам, вторую сдавать в налоговую инспекцию. За 2024 год справки нужно сдавать и отдавать сотрудникам по новой форме. |
| Декларация по имуществу | с 01.01.19 изменилась форма отчетности налога по имуществу. Необходимо отметить, что организации и ИП, применяющие УСН, должны сдавать декларацию по имуществу только в том случае, если платят налог с кадастровой стоимости |
| СЭВ-СТАЖ | с 01.01.19 форма СЭВ-СТАЖ немного поменялась, а также поменялись правила ее заполнения |
| Расчет по страховым взносам | с 1 квартала 2024 необходимо сдать эту отчетность по новой форме |
| Декларация по земельному налогу | с 01.01.2024 изменилась форма декларации по земельному налогу |
| Декларация по транспортному налогу | с 01.01.19 также изменилась форма декларации по транспортному налогу |
| Декларация по НДС | декларацию по НДС за 1 квартал 2024 года необходимо сдавать по новой форме. Это касается тех фирм-упрощенцев, которые выставляют счета-фактуры своим покупателям или являются налоговыми агентами по НДС |
| Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ | с 01.01.19 изменилась форма декларации
3-НДФЛ |
| Экологическая отчетность | с 01.01.19 малый бизнес освобожден от сдачи отчетности, если ни ведут деятельность на объектах 4 категории |
|
|
Поменялся формат фискальных данных ККТ
С 01.01.2024 поменялся формат передачи данных касс. Теперь необходимо, чтобы формат передачи данных был 1.05 и 1.1, а не 1.0 как в 2024 году. В случае данного нарушения минимальный штраф будет равен 30 000 рублей. Все организации и ИП, у которых была введена отсрочка по применению касс до 01.07.2024, в 2024 году должны будут начать их применять. Применять кассу с 01.07.2024 необходимо следующим категориям налогоплательщиков:
- тем, которые выполняют работы и оказывают услуги населению, например, таксистам;
- тем, у которых нет сотрудников, и которые используют торговые автоматы;
- при приеме оплаты от физлиц в безналичном порядке;
- при приеме оплаты за аренду жилья и коммунальных услуг;
- при зачете и возврате авансов;
- при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг
- в других случаях
Также в чеке придется указывать больше информации, например, код товара. Код товара не нужно указывать, если оказываются какие-либо услуги. Если продукция подлежит обязательной маркировке, то в чеке необходимо указать уникальный код из средства идентификации на товар, если продукция не подлежит маркировке, то в чеке надо указать код товарной позиции согласно «Товарной номенклатуре ВЭД ЕАЭС». Также нужно знать, что утвержден список товаров, подлежащих обязательной маркировке. В 2024 году добавлены еще 10 групп. К ним относятся лекарства, табак, обувь и т.д. согласно закону № 425-ФЗ от 28.12.2017.
Новые КБК по взносам и пеням в 2024 году
С 01.01.2024 внесены изменения в КБК по взносам и пеням ИП и по страховым взносам с зарплаты сотрудников. Изменения начали применяться уже при уплате взносов за декабрь 2024 года.
Увеличился размер пособий в 2024 году
С 01.01.2024 изменились многие пособия. Все изменения отражены в таблице.
| Пособия | Что изменилось |
| размер пособий по безработице | пособия по безработице увеличились. Минимальная сумма пособия составляет 1 500 рублей, а максимальная 8 000 рублей |
| максимальное пособие по беременности и родам | максимальные пособия по беременности и родам увеличились и в 2024 году составляют
· 301 095,2 рублей при обычных родах; · 335 506, 08 рублей при осложненных родах; · 417 231,92 при многоплодной беременности |
| максимальное пособие за ребенком до 1,5 лет | максимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет увеличилось и в 2024 году составляет 26 152, 27 рублей |
| индексация детских пособий | в 2024 году пособия нужно увеличиваются на коэффициент равный 1,034, а именно:
· единовременное пособие женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности; · единовременное пособие при рождении (усыновлении) ребенка; · ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет |
| максимальный средний дневной заработок | максимальный средний дневной заработок увеличился и в 2024 году составляет 2 150, 68 рублей |
Опасные ситуации в 2024 году
| Ситуация | Чем грозит |
| В организации уволили предпенсионера | В данной ситуации организацию или ИП могут теперь привлечь к уголовной ответственности |
| 6-НДФЛ сдали с просрочкой, но без ошибок, но сами перечислил налог и пени | Если это произошло до того, как налоговая инспекция узнала об этом, то налоговики теперь не вправе штрафовать за такую просрочку |
Что еще нового в 2024 году
Другие изменения, которые будут действовать в 2024 году:
- утвержден новый порядок заверения документов, которые налогоплательщики УСН, предоставляют на проверку. Теперь можно сшивать вместе не более 150 листов, кроме многостраничных документов;
- налоговая инспекция может потребовать документы для проверки у аудиторов, если организация отказалась предоставлять документы, но проводила у себя аудит;
- пени теперь начисляются и в тот день, когда компания заплатила недоимку;
- размер пеней теперь не может превышать размер недоимки;
- для малого бизнеса продлят надзорные каникулы на 2024-2024 годы, их освободят от плановых проверок.
Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников С 2024 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства. Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).
Загрузка...