Физическое лицо, официально трудоустроенное на территории Российской Федерации, обязано платить налоги с заработной платы. Работодатель, в свою очередь, должен вовремя исчислять и перечислять их в бюджет. Основным налогом, который взымается непосредственно с дохода сотрудника является НДФЛ. Для россиян он составляет 13% от суммы, а для иностранных граждан 30%.
Общее понятие о страховых взносах и налогообложении для физических лиц
Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями:
- Предприятия
- Индивидуальные предприниматели
База для исчисления страховых взносов для плательщиков — физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями и производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется каждый месяц и налоги исчисляются работодателем ежемесячно в день перечисления заработной платы.
По нескольким видам страховых платежей предусмотрены предельные цифры, достигнув которых предприятие может рассчитывать на льготную ставку, так для взносов в пенсионный фонд это 1021000 руб, в ФСС 815 000р.
Порядок расчета взимаемого налога
1.Необходимо определить налоговую базу для исчисления налогов, для НДФЛ она будет за минусом льгот за ребенка
2.Определить статус налогоплательщика, кем он является на территории государства: резидент или нерезидент
3.Вычислить конечную сумму налога
Налог НДФЛ в 2024 году взимается с:
- заработной платы, а также разного рода надбавок , например при работе сверх нормы, в ночные смены
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
- пособий по нетрудоспособности;
- вознаграждений членам совета директоров;
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- отпускных;
- дивидендов.
От уплаты НДФЛ в 2024 освобождаются:
- пособия по беременности и родам
- в случае оплаты образования работника;
- проценты по ипотеке;
- экзамены, которые работник сдает на повышение квалификации или ее подтверждение
Читайте также статью ⇒ Как рассчитать зарплату при сдельной системе оплаты труда в 2024 году.
Налог с физического лица, выплачиваемый работником
Важно! Работодатель исчисляет подоходный налог ежемесячно с суммы дохода работника, за минусом этого налога он и получит заработную плату.
Однако здесь есть некоторые льготы, при наличии детей до 18 лет или при условии их очного обучения до 23 лет размер НДФЛ может быть скорректирован.
| Количество детей | Необлагаемая сумма |
| Один | 1400 |
| Два | 1400 |
| На третьего и последующего | 3000 |
| Ребенок инвалид | 12 000 |
| Ребенок на инвалидности, усыновленные приемными родителями | 6000 |
Для того, чтобы получить налоговый вычет, необходимо предоставить в бухгалтерию свидетельства о рождении каждого ребенка, а также ежегодно брать справку с очного обучения в ВУЗЕ или колледже.
Приведем пример расчета НДФЛ при наличии троих детей в возрасте 6, 8, 12 лет.
На троих детей положен вычет в размере 5800(1400+1400+3000), заработная плата составляет 30 000 рублей. Таким образом, для вычисления налогооблагаемой базы произведем расчет:
(30000-5800)*13%=3146руб. Данную сумму работодатель обязан перечислить в бюджет и выдать работнику на руки 26854руб.
Важно! Данный вычет предоставляется каждому родителю на его предприятии, однако если у одного из них были дети от первого брака, сумма будет разной.
В подтверждение того, что НДФЛ был исчислен бухгалтером предприятия , сотруднику выдается справка по форме 2 НДФЛ, в которой отражаются все начисления под своим кодом, отпускные, выходное пособие, компенсация отпуска.
Работодатель же в свою очередь отчитывается перед налоговой инспекцией каждый квартал и сдает отчет по форме 6НДФЛ, в котором так же отражает нарастающим итогом сумму полученного дохода всех сотрудников, налоговые вычеты на детей, а так же исчисленный и перечисленный НДФЛ. В следующем разделе фиксируются даты, когда был налог начислен, перечислен и получен доход работником. Расчет сдается по каждому обособленному подразделению самостоятельно, где на титульном листе можно выбрать код 220, который говорит о том, что это не головное предприятие и выставить код налоговой инспекции по району нахождения структурного подразделения. За несвоевременное предоставление отчета на работодателя может быть наложен штраф или заблокирован расчетный счет. За каждый месяц опоздания 1000руб., за недостоверную информацию 500руб.Ежегодно сдается по каждому сотруднику отчет 2 НДФЛ, в котором так же фиксируются все начисления.
Налоги на заработную плату, выплачиваемые работодателем
Работодатель исчисляет в бюджет с заработной платы каждого сотрудника 4 вида налогов. Разберем их подробнее:
| Вид налога | Процент отчисления |
| Пенсионное страхование(ОПС) | 22% |
| Медицинское (ОМС) | 5,1% |
| Социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством | 2,9% |
| Страхование от несчастных случаев | 0,6% при упрощенной системе или 0,2% при общем налогообложении, от 0,2-8,5% |
С 1 января 2024г. все взносы, кроме социального страхования от несчастных случаев на производстве перечисляются в налоговую службу по месту регистрации основного предприятия. Размер процента по страхованию от несчастных случаев зависит от вида деятельности организации, насколько опасен труд работников.
Приведем пример расчета налогов на пять работников:
ООО «Бук» в составе 5 человек, рассчитаем налоговую базу для НДФЛ и страховые взносы
| ФИО | Заработная плата | Вычет на ребенка | Налоговая база | НДФЛ 13% |
| Мендрух О.Т | 20 000 | 2800 | 17200 | 2236 |
| Гридчин О.Р. | 23000 | 1400 | 21600 | 2808 |
| Солодовкина А.П. | 25000 | — | 25000 | 3250 |
| Топольник И.Р. | 35000 | 5800 | 29200 | 3796 |
| Кушнир П.Д. | 40000 | 12000 | 28000 | 3640 |
ИТОГО 15730
Страховые взносы:
| ФИО | ОПС | ОМС | Временная нетрудоспособность | Несчастные случаи 0,2% |
| Мендрух О.Т | 4400 | 1020 | 580 | 40 |
| Гридчин О.Р. | 5060 | 1173 | 667 | 46 |
| Солодовкина А.П. | 5500 | 1275 | 725 | 50 |
| Топольник И.Р. | 7700 | 1785 | 1015 | 70 |
| Кушнир П.Д. | 8800 | 2040 | 1160 | 80 |
ИТОГО 31460 7293 4147 286
Важно!! Для того, чтобы рассчитать сумму взносов, необходимо заработную плату работника умножить на тариф взноса.
Например 20000*22%=4400руб.
Итого затраты на предприятие по налогом на заработную плату составят:
Пенсионное страхование 31460
Медицина 7293
Нетрудоспособность 4147
Несчастный случай 286
ИТОГО: 43186
Как платить меньше налогов
Помимо страховых взносов и НДФЛ, физическое лицо в течении своей жизни сталкивается с множеством других налогов. Приобретая недвижимость, землю, автомобиль, за все приходится платить.
Однако изучая законодательство своего государства можно в некоторых случаях снизить размер налога за счет уменьшения налогооблагаемой базы Каждый гражданин имеет право вернуть свои 13% за следующие виды услуг:
- Медицинские услуги, лечение
- Обучение детей или свое личное
- Приобретение жилья, либо квартира или дом, строительство собственного дома
- Ипотечное кредитование
Приведем пример: Если вы приобрели недвижимость за 2 млн. рублей, можно подав документы на налоговый вычет получить от государства 13% от ее стоимости или 260 тысяч рублей. В случае , если имел место ипотечный кредит, то дополнительно можно получить 13% от уплаченных процентов по кредиту.
Читайте также статью ⇒ Как отразить в 6-НДФЛ выплаченную зарплату в 2024 году.
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
Кто должен платить налоги с заработной платы?
Ответ:
Предприятие, когда берет на работу сотрудников, обязано выплачивать им заработную плату, перечислять налоги и отчитываться в налоговую инспекцию. Ежемесячно из дохода физического лица происходит отчисление налога на доход, в размере 13%, на эту сумму гражданин получает меньше заработную плату, страховые взносы оплачивает организация
2.Вопрос №2:
Есть ли льготы при оплате НДФЛ?
Ответ:
Для физических лиц, которые официально трудоустроены и имеют одного и более детей существует необлагаемая налогом сумма, на которую он не начисляется. На первого и второго ребенка 1400руб, на третьего положено 3000руб. Если ребенок инвалид, то одному из родителей положен вычет в размере 12 000руб.
Загрузка...