Налог на доходы физических лиц является одним из важнейших налогов, который платится практически со всех доходов физических лиц. Данный налог исчисляется бухгалтером предприятия и удерживается из заработной платы работника, за минусом НДФЛ человек и получает оплату своего труда. Организация, которая несет обязательства по перечислению данного налога в бюджет является налоговым агентом.
Кто платит НДФЛ и несет ответственность
Под налоговой базой по НДФЛ стоит понимать выплаты налогоплательщикам за счет средств налогового агента.
- Даже если компания является посредником и нанимает сотрудников для работы в другой компании, агентов выступает именно она, поскольку непосредственно выплату заработной платы осуществляет компания исполнитель, согласно трудового договора с работниками.
- Если физическое лицо не зарегистрировалось официально, как индивидуальный предприниматель ,но платит денежные средства другим гражданам, то он не признается налоговым агентом . В этом случае получатели денежных средств должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ
С каких видов дохода платится и не платится НДФЛ
| Платим | Не платим |
| При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока | В случае наследования имущества от близкого родственника |
| При сдаче квартиры, дома в аренду | При получении подарка, например квартиры, от членов семьи |
| От выигрышей, например в лотерею | При владении имуществом более положенного времени и его продаже |
| Если были доходы за пределами нашего государства | |
| С заработной платы |
Читайте также статью ⇒ Период предоставления 6-НДФЛ.
Размер НДФЛ для различных категорий граждан
| Размер налога | Кто платит |
| 9% | · Если были получены дивиденды до 2015г.
· Доходы по облигациям до 1янв.2007г. |
| 13% | Для всех доходов физических лиц, в том числе от заработной платы, выигрышей, от продажи жилья и т.д |
| 15% | По этой ставке налогом облагаются дивиденды, которые получило физическое лицо от организаций, не являющихся налоговыми резидентами нашей страны |
| 30% | Иностранцы, приехавшие на территорию России для работы |
| 35% | Максимальная ставка, применяется для выигрышей в качестве рекламы |
Сроки уплаты НДФЛ в 2024г.
На законодательном уровне установлено, что налог должен быть перечислен в бюджет со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Что касается больничных, то заплатить его необходимо не позднее последнего дня месяца, в котором он был выплачен.
Важно! Для того, чтобы вам не начислили пени и штрафы, а еще хуже не заблокировали счета, необходимо помнить, в какие сроки перечислять НДФЛ.
| Вид дохода, подлежащий налогообложению | Когда получен доход | Срок уплаты НДФЛ |
| Заработная плата | Последний день месяц, за который начислен доход | Не позже следующего дня, в котором выплачена з/п |
| Больничные, отпускные | День выплаты из кассы предприятия или перечисления на счет | Не позднее последнего дня месяца, когда было выплачено |
| дивиденды | Дата поступления денег на расчетный счет | Не позднее, чем на следующий день после выплаты |
Нюансы по перечислению НДФЛ
- С заработной платы
Важно! До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил. Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца.
Приведем пример:
Юридическое лицо ООО «Полюс» платит аванс 15 числа месяца, либо накануне выходного дня, а заработная плата приходится на 30 или 31 число, соответственно НДФЛ перечисляется в бюджет 31 числа, в случае же если пятница 29 число, то НДФЛ должен быть оплачен в первый рабочий день, однако перечислить его 29 числом никто не запрещает.
Важно! С аванса НДФЛ не перечисляется, бухгалтер уплачивает налог после выплаты заработной платы .
- С больничных и отпускных:
При получении больничного, сроком по перечислению налога будет считаться последний день месяца, в котором он получен.
| Месяц | Окончательный срок |
| Январь | 31.01.2024 |
| февраль | 28.02.2024 |
| март | 31.03.2024 |
- При увольнении сотрудника:
Сроком по уплате НДФЛ при увольнении работника считается последний день, который следует за днем выплаты дохода. Таким образом получается, что бухгалтеру можно перечислить налог как в день расчета, так и не позднее дня увольнения.
Отчетность работодателя по НДФЛ
Ежеквартально каждый работодатель подает в налоговую инспекцию отчет по форме 6 НДФЛ, в котором отражается:
- Дата получения дохода
- Дата исчисленного налога
- Фактического перечисления в бюджет
Так же в данном отчете видно, сколько было предоставлено налоговых льгот на детей, на первого и второго ребенка полагается по 1400 руб. с дохода, на третьего 3000, на ребенка инвалида – 12 000. Чтобы рассчитать НДФЛ, если есть вычет, не обходимо: сумма заработной платы –вычет * 13%, например, доход за месяц составил 30 000, у Ивановой О.П. 2 детей, 30 000- 2800*13%=3536руб сумма, которую необходимо перечислить в бюджет.
Отдельной строкой необходимо отражать НДФЛ по отпуску и его компенсации. 6НДФЛ заполняется по районам, если у вашей организации есть обособленные подразделения, то необходимо составить отчеты по районно.
Ежегодно на каждого сотрудника подается 2 НДФЛ. В которой видно, по каким кодам был перечислен налог. А также работник имеет право в любой момент попросить справку по этой же форме для предоставления например в банк для получения кредита.
НДФЛ с выигрышей в лотерею, как платить
В случаях, когда физическое лицо выиграло в лотерею или в каком-либо конкурсе и получило за это выигрыш, например в размере одного миллиона рублей, с этой суммы так ж необходимо исчислить налог в размере 13%. Как правило это делает даритель. А от одаренного требуется заполнить декларацию по форме 3НДФЛ и указать сумму.
Важно! Сумма в размере до четырех тысяч рублей не подлежит налогообложению.
Самостоятельно оплатить налог необходимо в случаях:
- Если получили подарок в виде недвижимого имущества не от родственников
- Транспортного средства
- Акций и паев
Аналогично потребуется отчитаться по декларации о доходах по итогам года.
Читайте также статью ⇒ НДФЛ с отпускных.
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
Кто является плательщиком НДФЛ и при каких обстоятельствах?
Ответ:
НДФЛ-расшифровывается как налог с доходов физических лиц. В основном его удерживают с заработной платы сотрудников по месту трудоустройства. Самостоятельно его понадобится оплатить в случаях, если физическое лицо станет счастливым обладателем квартиры, дома, дачи, машина и т.д не от близкого родственника. Налоговым агентом выступает организация и несет за это административную ответственность. В случаях не перечисления НДФЛ на организацию налагаются пени и блокируется расчетный счет и для его разблокировки потребуется уплатить пени и пока налоговая не снимет блокировку, пользование счетом будет ограничено.
2.Вопрос №2:
Платится ли НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск?
Ответ:
Компенсация за неиспользованный отпуск так же как и весь доход работника подлежит налогообложению в размере 13% для россиян. За каждый месяц, отработанный официально, положено два дня отпуска. Ежегодный отпуск составляет 28 календарных дней. В случае, если в этот период, за который насчитывается компенсация, было повышение заработной платы, применяется повышающий коэффициент расчета и вычисляется средняя оплата труда в день, которая потом умножается на количество положенных дней. Если компенсация выплачивается из кассы, то НДФЛ необходимо перечислить не позже следующего дня после выплаты. Страховые вносы так же уплачиваются с компенсации, на медицинское страхование, пенсионное, социальное и от несчастных случаев на производстве.
Загрузка...