КБК при УСН доходы в 2019-2024 годах

В 2024 году при заполнении платежных поручений используются новые коды бюджетной классификации (КБК), перечисленные в Приказе Министерства финансов России от 29 ноября 2019 № 207н. Очередные нововведения отразились и на КБК при УСН доходы в 2019-2024 годах. Поговорим о том, какие именно КБК изменились с прошлого года, когда еще действовал предшествующий Приказ Министерства финансов России от 8 июня 2018 № 132н. Кроме того, проследим различия между КБК при УСН доходы и КБК при УСН “доходы минус расходы”.

Что будет, если указать в платежном поручении не тот КБК при УСН доходы (и что делать)

В любом случае, налогоплательщикам, вне зависимости от режима налогообложения, необходимо серьезно относиться к тому, чтобы своевременно узнавать об изменениях, таких как вступление в силу новых приказов Минфина РФ, определяющих перечень КБК для заполнения платежных документов.

А плательщикам налога по УСНО “Доходы” (упрощенной форме налогообложения, при которой ставка по налогу составляет 6% от суммы полученного дохода) тем более не сложно отслеживать изменения — для них Министерство финансов не вносило изменения в коды бюджетной классификации с 2014 года.

Если все же случилось так, что плательщик перепутал КБК, платеж можно будет уточнить. Чтобы это сделать, нужно заполнить заявление на уточнение платежа. Образец вы можете скачать следующей → ссылке.

Важно! Несмотря на то, что при указании неверного КБК в платежном документе денежные средства все равно поступят в бюджет, и при обнаружении ошибки плательщик сможет уточнить реквизиты платежа, не следует халатно относиться к заполнению ячеек с КБК — процедура уточнения платежа отнимает много времени и нервов.

КБК при УСН доходы в 2019-2024 годах

Ничего нового относительно КБК при упрощенной системе налогообложения принято не было — КБК при УСН доходы (УСНО 6%) за 2024 год аналогичны кодам бюджетной классификации при УСНО, действовавших в 2019 году (и по уплате налога, и по перечислению в бюджет штрафов и пеней):

КБК при УСН доходы со ставкой 6% для ИП (с работниками и без сотрудников)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения “Доходы” (со ставкой 6%) должны применять следующие КБК при перечислении авансовых платежей и единого налога:

КБК при УСН доходы со ставкой 6% для ООО и АО

В 2024 году в платежках, оформляемых юридическими лицами (ООО и АО), указываются следующие коды бюджетной классификации при применении УСН 6%:

КБК по пеням при УСН “Доходы”

Если предприятие забыло уплатить единый налог по УСН “Доходы” или авансовые платежи, или платеж по иным причинам не достиг бюджета вовремя, на сумму налога будет начислена пеня. В частности, пени будут иметь место при указании в платежном поручении неверного кода бюджетной классификации. При этом:

• платежный документ возвращается плательщику;
• или платеж переводится в категорию “невыясненные платежи” (тогда сумма пеней будет расти, пока платеж пребывает в таком статусе, а после подачи заявления на уточнение пени сторнируются).

Чтобы уплатить пени по упрощенной системе налогообложения по ставке 6%, нужно в платежном поручении указать следующий КБК: 18210 50101 10121 00110.

Распространенные ошибки по теме “КБК при УСН доходы в 2019-2024 годах”

Ошибка: Налогоплательщик на УСНО “Доходы минус расходы” перешел на “упрощенку” “доходы минус расходы” и уверен в том, что КБК при УСН “Доходы” такие же, как при УСНО “Доходы минус расходы”.

Разницы между КБК нет, только если речь идет о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, применяющих одну и ту же систему налогообложения. Однако, между КБК для УСН 6% и КБК для УСН “Доходы минус расходы” имеется разница — в 10-ом разряде кода.

Ошибка: Начинающий предприниматель выбирает режим налогообложения УСН “Доходы 6%”. Когда приближается дата уплаты единого налога, он пытается выяснить, как уплачивается минимальный налог, и какой для этого предусмотрен КБК.

На самом деле, минимальный налог не уплачивается предпринимателями на режиме УСН 6%. Минимальный налог действует только в отношении налогоплательщиков на УСНО 15%, если расчетная сумма по единому налогу с фактической налогооблагаемой базы оказывается меньше утвержденного законом минимума в 1% от суммы доходов.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “КБК при УСН доходы в 2019-2024 годах”

Вопрос: С какой целью издается новый приказ Минфина РФ, если КБК остаются неизменными?

Ответ: Коды бюджетной классификации меняются из года в год, но изменения при этом не затрагивают порядок заполнения платежных поручений налогоплательщиков на УСН 6%.

Вопрос: В чем разница между КБК, которые указываются при уплате авансовых платежей и единого налога по УСН 6% организациями и индивидуальными предпринимателями?

Ответ: Разницы нет — КБК для ИП, ООО и АО на УСН 6% абсолютно идентичны.