Наш материал поможет разобраться в том, какие КБК актуальны при перечислении платежей в бюджет в 2024 году. Кроме того, мы напомним вам о сроках внесения платежей, представим образец платежного поручения и бланк для самостоятельного его формирования. КБК НДФЛ в 2024 году будут представлены в удобном табличном виде.
КБК НДФЛ с дивидендов в 2024 году
Важно! КБК на уплату НДФЛ в платежном поручении проставляется в поле 107.
Коды бюджетной классификации для случая уплаты НДФЛ с сумм дивидендов будут различаться для плательщиков-физлиц и плательщиков, являющихся налоговыми агентами физлиц. КБК для налоговых агентов будут следующими:
| № | КБК в 2024 году | Платеж |
| 1 | 182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с дивидендов |
| 2 | 182 1 01 02010 01 3000 110 | Штраф за неуплату НДФЛ с дивидендов |
| 3 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени на сумму несвоевременно уплаченного НДФЛ с дивидендов |
Если НДФЛ перечисляет в бюджет физическое лицо (непосредственно получатель дохода в виде дивидендов), КБК применяются следующие:
| № | КБК в 2024 году | Платеж |
| 1 | 182 1 01 02030 01 1000 110 | Уплата НДФЛ с дивидендов |
| 2 | 182 1 01 02030 01 3000 110 | Штраф за то, что НДФЛ уплачен не вовремя |
| 3 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | Пени на сумму НДФЛ, которая не была вовремя перечислена в бюджет |
КБК НДФЛ в 2024 году для ИП “за себя”
Если ИП применяет ОСНО в качестве системы налогообложения, ему вменена обязанность по уплате НДФЛ с суммы доходов, полученных в ходе ведения коммерческой деятельности. А если предприниматель использует наемный труд, он также должен уплачивать налог на доходы подчиненных. КБК для НДФЛ за сотрудников мы приведем позднее, а в следующей таблице перечислены коды бюджетной классификации для НДФЛ ИП “за себя”:
| № | КБК в 2024 году | Платеж |
| 1 | 182 1 01 02024 01 1000 110 | НДФЛ за ИП на ОСНО |
| 2 | 182 1 01 02024 01 3000 110 | Штрафы за неуплату (несвоевременную уплату) НДФЛ предпринимателями на ОСНО |
| 3 | 182 1 01 02024 01 2100 110 | Пени на сумму неуплаченного (не вовремя уплаченного) НДФЛ за ИП на ОСНО |
КБК НДФЛ в 2024 году за работников
С 2019 года изменений по кодам бюджетной классификации в отношении уплаты НДФЛ за работников не наблюдалось. Это значит, что КБК в платежных поручениях указывается аналогичный тому, что фигурировал в платежках в прошлом году:
| № | КБК в 2024 году | Платеж |
| 1 | 182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с любого дохода сотрудника (заработная плата, выплаты по гражданско-правовым договорам, дивиденды, материальные выгоды) |
| 2 | 182 1 01 02010 01 3000 110 | Штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ |
| 3 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени на задолженность по НДФЛ |
Код подвида дохода (налог, штраф или пеня) отображается в разрядах с 14 по 17 кодов бюджетной классификации. А вид выплат роли никакой не играет.
Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году
Крайнее время уплаты налога на доходы физических лиц зависит от того, с каких именно доходов производится уплата НДФЛ:
| № | Вид дохода | Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году | Пример |
| 1 | Заработная плата | Не позднее дня, который последует за днем выдачи сотруднику (физлицу) зарплаты | Работник предприятия получил доход 6 марта за февраль 2024 года.
Дата выдачи зарплаты — 28 февраля, дата удержания НДФЛ — 6 марта. НДФЛ уплатить не позднее 7 марта 2024, но это суббота, а 8 марта — воскресенье. Поэтому НДФЛ уплачивается до 9 марта включительно. |
| 2 | Отпускные выплаты | Не позднее последнего дня того месяца, в котором имела место выплата. | Сотрудник фирмы должен уйти в отпуск со 2 по 23 апреля 2024 года. Выплата отпускных была совершена 1 апреля.
Дата получения дохода и удержания с него НДФЛ — 1 апреля. Крайняя дата перечисления в бюджет НДФЛ — 30 апреля 2024 года. |
| 3 | Пособия
(больничное, по уходу за больным ребенком) |
Образец платежного поручения можно скачать по следующей ⇒ ссылке.
КБК НДФЛ в 2024 году для нерезидентов
Временно пребывающие на территории РФ граждане для трудоустройства у российского работодателя обязаны оформлять патент на работу. Такие сотрудники уплачивают НДФЛ авансом в виде фиксированного взноса. С доходов нерезидентов уплачивается НДФЛ, который в платежном поручении прописывается в паре со следующими кодами бюджетной классификации:
| № | КБК в 2024 году | Платеж |
| 1 | 182 1 01 02040 01 1000 110 | Уплата НДФЛ в форме фиксированного авансового платежа иностранного сотрудника на патенте |
| 2 | 182 1 01 02040 01 3000 110 | Штраф за неуплату налога на доходы физлиц-иностранцев |
| 3 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | Пени на сумму аванса по НДФЛ |
Распространенные ошибки по теме “КБК НДФЛ в 2024 году”
Ошибка: Бухгалтер фирмы полагает, что изменение КБК — единственные перемены, которые ожидают сотрудников бухгалтерии в плане заполнения платежных поручений в 2024 году.
С 1 июня 2024 года в поле 20 платежки придется указывать код вида выплаты (заработная плата, компенсация, пособие). 1 — для зарплаты, авторских вознаграждений и отпускных. 2 — для пособий на ребенка, командировочных выплат. 3 — для компенсаций вреда здоровью, компенсаций жертвам радиации.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “КБК НДФЛ в 2024 году”
Вопрос: По реквизитам какой ИФНС налоговый агент должен уплачивать удержанный с доходов сотрудников НДФЛ?
Ответ: Согласно абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ, НДФЛ необходимо уплачивать по реквизитам ИФНС, в которой юридическое лицо состоит на учете. Если речь идет об индивидуальных предпринимателях, они уплачивают налог в ИФНС по месту постоянной регистрации. Если же ИП перешел на режим налогообложения ЕНВД (“вмененка”) или ПСН (патент), НДФЛ направляется в ИФНС по месту учета в связи с ведением коммерческой деятельности на ЕНВД или ПСН соответственно.
Вопрос: Физическое лицо отказалось от получения причитающихся ему дивидендов. Нужно ли заполнять платежное поручение на уплату налога на доходы физлиц?
Ответ: Согласно Письму Министерства финансов России от 23 октября 2019 № 03-04-06/81252, даже в случае отказа получателя дивидендов от дохода необходимо сформировать платежку по НДФЛ.
Загрузка...