Таблица КБК на 2024 год

В данной статье мы рассмотрим КБК на 2024. Узнаем особенности и предназначение. Разберемся как узнать КБК организации. Разберем заполнение КБК в платежках в 2024 году.

Для того, чтобы платёжное поручение было исполнено в полном объёме – его необходимо безошибочно заполнить. Верно указанные коды бюджетной классификации (КБК) являются одной из важнейших составляющих благополучного завершения финансовой операции. Особенно это важно при уплате страховых взносов и налогов. В данной статье представится возможность получить самую актуальную информацию об изменениях, коснувшихся КБК в 2024 году.

КБК на 2017: Особенности и предназначение

Бюджетная классификация Российской Федерации регулируется Приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Указания, в свою очередь, основываются на положениях главы 4 и статьи 165 Бюджетного кодекса РФ. Читайте также статью: → «КБК ЕНВД: пени, штрафы»

В целом, КБК – это определённый набор цифр, характеризующий финансовую операцию. Данный способ обозначения позволяет объединять в группы все доходы и расходы, поступающие в бюджет.

Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:

• проводить платежи без ошибок;
• получить информацию об этапах перемещения платежей;
• оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
• рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
• определять недоимки.

Таким образом, если в платёжном поручении безошибочно указан код бюджетной классификации, то можно быть уверенным, что денежные средства поступят точно по назначению и проблем с налоговыми органами не возникнет.

Где необходимо указывать КБК?

Коды бюджетной классификации (КБК) указываются в платёжных поручениях. Для этого выделено отдельное поле (104). Очень важно правильно заполнить данный раздел платёжного поручения, т.к. факт неполучения денежных средств бюджетом рассматривается в качестве отсутствия уплаты со всеми вытекающими последствиями, не исключая и привлечения налогоплательщика и страхователя к административной ответственности. В дальнейшем для того, чтобы урегулировать данный вопрос, плательщику придётся писать заявление и подтверждать факт платежа.

Сколько знаков КБК и что они означают?

Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения. В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.

Структура КБК включает в себя следующие разделы:

Например:

ООО «АБВ» производит страховые перечисления на обязательное социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В этом случае КБК в платёжном поручении будет выглядеть следующим образом:

• 182 1 02 02090 07 1010 160 – основной платёж;
• 182 1 02 02090 07 2110 160 – пени;
• 182 1 02 02090 07 3000 160 – штраф.

Как узнать КБК организации?

Для того, чтобы организации узнать КБК лучше всего обратиться к актуальному справочнику кодов бюджетной классификации на 2017 год. Новые коды утверждены Приказом Минфина России от 07.12.2016 г. № 203 н. Читайте также статью: → «Практика применения КБК для уплаты НДС в 2024 году»

Какие КБК изменились в 2024 году?

07 декабря 2016 года вышел Приказ Минфина России № 203н, в котором изменениям подверглись многие коды бюджетной классификации, действовавшие ранее и утверждённые Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. С 01.01.2017 г. новые коды вступили в силу. Далее в статье будут детально рассмотрены новые КБК.

КБК-2024: страховые взносы

Как уже известно, администрирование страховых взносов с 01.01.2017 г. передано налоговым органам, в связи с чем, несомненно, будут изменены коды бюджетной классификации. До 01.01.2017 код администратора (первые три знака в кодировке) при уплате страховых взносов обозначался 392 и 393 (внебюджетные фонды), сейчас 182 (Федеральная налоговая служба).

⊕ КБК страховых взносы за работников в 2024 году

КБК зависит и от периода, за который происходит уплата страховых взносов: до 01.01.2017 г. – один КБК, после 31.12.2016 г. – другой КБК. Так же изменения коснулись и тех страхователей, которые производят уплату страховых взносов в Пенсионный фонд России по спискам 1 и 2. В зависимости от специальной оценки условий труда КБК будет разным.

Необходимо отметить, что страховые взносы на травматизм необходимо уплачивать в ФСС, в связи с чем КБК остался прежним.

КБК НДФЛ 2024

В 2017 году коды бюджетной классификации пополнились кодом налога на доходы физических лиц при получении лицом дохода от прибыли той иностранной компании, которую он контролирует. Читайте также статью: → Действующие коды КБК в 2024.

В таблице рассмотрены коды на доход физических лиц от прибыли иностранной компании:

Изменения КБК: для УСН

В данном разделе необходимо обратить особое внимание на тот факт, что с 2017 года существует один КБК для уплаты налога налогоплательщикам, применяющим УСН «доходы минус расходы» и для уплаты минимального размера налога.

Изменения КБК: налог на прибыль

С 2017 года добавился код бюджетной классификации для перечисления налога на прибыль контролируемых иностранных компаний.

Изменения КБК по акцизам

В 2017 году изменения коснулись и КБК уплат по акцизам.

Неизменившиеся коды КБК с расшифровкой

Часть КБК остались прежними:

Заполнение КБК в платежках в 2024 году

В 2017 году затруднения вызвало заполнение платёжных поручений, предназначенных для уплаты страховых взносов, т.к. администрирование перешло в налоговые органы, а многие КБК были изменены. В данной статье представлена подробная информация, основанная на актуальных нормативных актах, которая поможет плательщикам не совершить ошибок в заполнении раздела (104) платёжного поручения.

Вкратце, акцентировать своё внимание необходимо на следующих аспектах:

• первые 3 цифры кода теперь не 392, а 182, т.к. главный администратор – ФНС;
• 14-17 цифры кода будут отличаться в случае, если страхователь производит уплату страховых взносов за период до 01.01.2017 г. и период после 31.12.2017 г. Например:

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством до 01.01.2017 г.  182 1 02 02090 07 1000 160, после 31.12.2016 г. 182 1 02 02090 07 1010 160.

• до 2017 года при оплате пенсионных взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по спискам 1 и 2 было всего два кода бюджетной классификации, не зависящих от проведения специальной оценки условий труда. С 2017 года их стало 4, т.е. по 2 на каждый список в зависимости от того проводилась или нет СОУТ;
• при уплате пенсионных взносов в фиксированном размере на страховую пенсию до 2017 года было 2 КБК: для уплаты фиксированной части пенсионных взносов и для уплаты 1% от доходов предпринимателя, превысившие 300 тыс.руб. Начиная с 2017 года, при уплате пенсионных взносов за себя необходимо применять лишь один КБК.

Неправильно заполнен КБК

В налоговом законодательстве указаны ситуации, когда обязанность по уплате налога считается невыполненной (п.4 ст.45 НК РФ), а именно:

• неверное указание номера счёта Федерального казначейства;
• неверное указание наименования банка получателя.

Ни о каких других ошибках в платёжных поручениях, повлекших неперечисление денежных средств, в налоговом законодательстве не сказано. Но в соответствие с Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» обязанность считается неисполненной при неправильном указании:

• номера счёта Федерального казначейства;
• наименования банка получателя;
• кода бюджетной классификации.

На основании данных документов можно сделать вывод о том, что в случае некорректного заполнения раздела (104) платёжного поручения налоговые органы не в праве не засчитать платёж, а фонд имеет на это право. Таким образом, во избежание неприятностей необходимо очень внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении.

Указание КБК при уплате пени и штрафов

В общепринятом понимании для уплаты пени и штрафов цифры 14-17 кода бюджетной классификации принимают следующие значения:

• 2100 – пени;
• 3000 – штрафы.

Но в соответствие с актуальным справочником кодов бюджетной классификации 2017 г. данное правило не всегда применимо:

Сопоставление КБК 2016-2017 (таблица)

В 2017 году произошло ряд изменений в кодах бюджетной классификации. При формировании платёжного поручения на это необходимо обратить внимание.

В таблице представлены коды 2016 и 2017 года: