Как известно, каждый предприниматель обязан пополнять бюджет за счет уплаты налогов и взносов. В обязанность предпринимателя входит оплата страховых взносов, причем двух видов: «за себя» и за наемных работников, если, конечно, таковые имеются. Страховые взносы, как и налоги, распределяются в бюджете по кодам КБК.
Зачем перечислять взносы «за себя»
Все страховые взносы, которые уплачивает индивидуальный предприниматель, делятся на два типа: фиксированные или «за себя» и за сотрудников. Фиксированные взносы предприниматель платит не зависимо от того, есть у него сотрудники или нет. Кроме того, абсолютно не важно велась ли предпринимателем деятельность в течение года и был ли получен доход – взносы «за себя» подлежат перечислению в бюджет в любом случае.
За наемных сотрудников взносы в бюджет перечисляют работодатели, за счет них формируется будущая пенсия работника и бесплатно оказываются медицинские услуги. За предпринимателя платить некому, поэтому он должен позаботиться о себе сам путем перечисления фиксированных взносов.
В обязательном порядке перечисляются два вида взносов.
Виды взносов «за себя» и порядок их расчетов
Индивидуальные предприниматели перечисляют в бюджет два вида фиксированных взносов:
- Взносы на пенсионное обеспечение
- Взносы на медицинское страхование
Взносы на пенсионное обеспечение позволяют предпринимателю в будущем получать пенсию наравне с теми, кто работал по найму.
Взносы на медицинское страхование позволяют получать медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях. Однако, получить пособие в случае болезни при уплате таких взносов не получится.
В 2024 году сумма взносов, которую нужно перечислить в бюджет, установлена законодательно, статьей 430 НК РФ.
Фиксированные страховые взносы на пенсионное обеспечение в 2024 году для предпринимателя составят 29354 рубля за год. Величина взносов на медицинское страхование составляет 6884 рубля за 2024 год.
Из года в год размер страховых взносов для предпринимателя растет.
Страховые взносы перечисляются в бюджет только за тот период, когда физическое лицо было в статусе предпринимателя. Расчет суммы взносов проводится исходя из количества полных месяцев и календарных дней работы предпринимателя.
Если доход ИП больше 300000 рублей
Фиксированные взносы являются обязательными к уплате при любых условиях, их размер не может быть изменен в течение года.
Есть другой тип взносов на пенсионное страхование, которые зависят от размера дохода. В том случае, когда по итогу года индивидуальный предприниматель получил доход, превышающий 300000 рублей, он должен перечислить в бюджет с суммы превышения 1%. Например, если предприниматель по итогу года получил доход в размере 500000 рублей, то размер взноса будет следующим: (500000 — 300000) * 1% = 2000 рублей.
То есть получается, что кроме обязательных фиксированных взносов, предприниматель должен перечислять еще 1% на пенсионное обеспечение, в зависимости от его дохода.
Взносы в размере 1% перечисляются в бюджет до 1 июля после отчетного года.
КБК по страховым взносам: сводная таблица
Каждый платеж в бюджет распределяется по кодам бюджетной классификации. Это позволяет вести учет поступлений по каждому виду платежа в отдельности. Кроме этого, предусмотрено перечисление отдельно на разные КБК основной суммы взносов, суммы пеней и штрафов.
Для фиксированных взносов выделены свои КБК – отдельно для пенсионных взносов и для медицинских.
| Вид взносов | КБК по взносам | КБК пени по взносам |
| Пенсионное страхование | 18210202440061110160 | 18210202440062110160 |
| Медицинское страхование | 18210202403081013160 | 18210202403082013160 |
| 1% с суммы превышения | 18210202440061110160 | 18210202440062110160 |
Как видим, взносы на пенсионное страхование и 1% с суммы свыше 300000 рублей перечисляются на один и тот же КБК. КБК, на который перечисляются пени схожи с КБК самих взносов и отличаются от них только 14 знаком кода.
С 14 апреля 2024 года в кодах бюджетной классификации произошли изменения, однако, фиксированных страховых взносов предпринимателей они не коснулись.
Верхний потолок страховых взносов
Для пенсионных взносов существует так называемый «потолок», то есть максимальный размер взносов.
Вплоть до 2024 года размер взносов вычислялся исходя из минимального размера оплаты труда. С 2024 года порядок определения суммы взносов изменился. В настоящее время величину страховых взносов определяет законодатель. Соответственно, изменилась и максимальная сумма взносов. Она соответствует восьмикратной сумме взносов за год.
Таким образом, максимальная величина взносов на пенсионное страхование в 2024 году составляет: 29354 * 8 = 234832 рубля.
Сумма взносов на медицинское страхование не ограничивается рамками.
Срок перечисления взносов в бюджет
Срок уплаты взносов как на пенсионное, так и на медицинское страхование, установлен на законодательном уровне.
По общему правилу страховые взносы «за себя» должны быть уплачены до конца года, то есть до 31 декабря. Взносы можно перечислять как общей суммой, так и частями. Обычно, если есть возможность, предприниматели стараются уплачивать такие страховые взносы ежеквартально, до окончания квартала. Это связано с тем, что на сумму взносов можно уменьшить налог УСН. Кроме того, перечислять небольшую сумму каждый квартал намного легче, чем оплачивать всю сумму за раз.
1% с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, может быть довольно значительным для предпринимателя. Законодатель установил, что такие взносы нужно перечислить до 1 июля следующего за отчетным года.
Не редкость, когда предприниматель принимает решение прекратить свою деятельность. В этом случае страховые взносы за период действия предпринимателя в текущем году должны быть перечислены в бюджет. Это необходимо сделать после официального снятия с учета ИП в налоговом органе, в течение 15 календарных дней.
Стоит отметить, что перечисление страховых взносов «за себя» может проводиться через расчетный счет в банке, а может осуществляться по квитанции. На сайте налоговой службы доступен сервис по формированию такой квитанции. При формировании документа на сайте можно избежать многочисленных ошибок, которые присутствуют при заполнении квитанции вручную.
Взносы предпринимателя по временной нетрудоспособности
Раз уж речь идет о страховых взносах, которые предприниматель уплачивает «за себя», стоит упомянуть еще один момент.
Как правило, предприниматели не делают взносов на случай болезни или материнства. Уплата таких сумм не предусмотрена законодателем в обязательном порядке. Тем не менее, при желании предпринимателя, он может самостоятельно, в добровольном порядке перечислять взносы на случай временной нетрудоспособности. Для этого нужно обратиться в местное отделение фонда социального страхования. Если такое происходит, то в случае болезни, предприниматель сможет получить пособие по больничному листу.
Величина таких взносов рассчитывается исходя из минимальной заработной платы и в 2024 году составляет: 11280 рублей * 2,9% * 12 месяцев = 3925,44 рубля.
Таким образом, следует помнить, что индивидуальные предприниматели обязаны перечислять фиксированные страховые взносы не зависимо от того, велась деятельность в течение года или нет и был ли получен доход. Взносы на пенсионное и медицинское страхование распределяются по разным КБК, они позволяют предпринимателю пользоваться благами бесплатной медицины, а впоследствии иметь пенсию. По сравнению с 2024 годом КБК по фиксированным взносам для индивидуальных предпринимателей остались неизменными.
Загрузка...