Торговля валютой – это один из способов игры на финансовой бирже. Прибыль, получаемая за счет разницы между ценой, по которой иностранные денежные средства были куплены и стоимостью их продажи, является доходом физического лица. Соответственно, гражданин, получивший прибыль в результате совершения подобных операций на бирже обязан уплатить подоходный налог.
Законодательное регулирование вопроса
В ст. 128 ГК РФ, которая регламентированы законом 142-ФЗ от 2 июля 2013 г., сказано, что денежные средства являются объектом гражданских прав. То есть, финансы – это имущество. Это касается как национальной валюты, так и иностранной. Соответственно, продажа условных долларов, в результате дающая гражданину доход, является налогооблагаемой сделкой. Гражданин обязан уплатить НДФЛ с размера полученной прибыли.
В Налоговом кодексе нет отдельных статей и документов, которые регулировали бы продажу валюты как операцию с отдельно действующими правилами налогообложения. Соответственно, так как иностранная валюта считается имуществом, то при ее продаже действуют аналогичные правила, как и, например, при реализации недвижимости. Однако есть несколько особенностей.
Срок владения иностранной валютой
В вопросе налогообложения прибыли, полученной в результате торговли иностранной валютой, действуют особые правила сроков. Если гражданин владел условной суммой в 1 тыс. долларов США на протяжении 3-х календарных лет и больше, то при их обмене на рубли получаемая прибыль не подвергается налогообложению.
Даже если в результате сделки гражданин получит сумму, в десятки раз превышающую цену, за которую были приобретена иностранная валюта, то ФНС ему все равно не потребуется платить подоходный налоговый сбор.
Однако если сделка по обмену иностранной валюты на национальную была выполнена до момента наступления 3-х летнего периода владения, то гражданин по итогам года обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по общим правилам.
Расчет НДФЛ с операций по торговле валютой
Сумма налога на прибыль, полученную в результате торговли иностранными деньгами, можно уменьшить:
- С полученной суммы вычитаются деньги, потраченные на приобретение иностранной валюты. Чтобы не платить налог с полной суммы полученных средств, при покупке валюты необходимо обязательно сохранить все чеки о совершенной операции. В противном случае гражданин не сможет вычесть из налогооблагаемой базы сумму расходов.
- Применение базового налогового вычета в 250 тыс. руб., распространяющегося на доходы, полученные в результате продажи имущества, кроме сделок с ценными бумагами, находившимся в собственности более 3-х лет (п. 2.1 ст. 220 НК РФ) – под эту категорию попадает иностранная валюта. 250 тыс. – это максимальная сумма вычета со всех операций по продаже имущества, совершенных за один налоговый год.
Пример расчета налога с операций по продаже иностранной валюты:
- сумма, потраченная на покупку – 500 тыс. руб.;
- сумма, полученная в результате продажи – 800 тыс. руб.
Согласно этим условиям размер НДФЛ будет составлять:
- По стандартным правилам: (800 000 – 500 000) / 100 * 13 = 39 тыс. руб.
- С применение налогового вычета: (800 000 – 500 000 – 250 000) / 100 * 13 = 6 тыс. 500 руб.
- Если валюта была в собственности более 3-х лет, то налог не платится.
Подавать декларацию о доходах следует не позднее 30-го апр. года, следующего за годом получения дохода. То есть, если описанная в примере операция продажи была совершена в 2024 г., то отчитаться о ней в ФНС нужно до 30 апр. 2024 г.
Загрузка...