Когда речь заходит о налогах, то мало кто знает, за что именно он платит налоги, и какие платит налоги. НДФЛ отчисления происходят постоянно, и отчисляются они от любых денежных средств, вошедших в заработную плату, в том числе и премиальные выплаты.
Неграмотность сотрудников, которые не в курсе большинства своих отчислений в налоговую службу, или пенсионный фонд, не раз заставляла сотрудников идти за разбирательством по поводу своей заработной платы. Знать куда, и за что сотрудник платит налоги — просто обязательно и необходимо. Поэтому, в данной статье разберем налоги, которыми облагаются премиальные выплаты сотрудникам Республики Казахстан в 2024 году.
Почему премия облагается налогом
По закону, все трудовые отношения прописаны в трудовом кодексе. По трудовому кодексу, каждый работодатель обязан прописать в договоре каждого нового сотрудника все условия сотрудничества, в том числе и касающиеся заработной платы. Прежде всего, это делается и для самого работника, и для налоговой инспекции, которая обязана быть в курсе всех выплат сотруднику для списания налогов.
Все премиальные выплаты также относятся к заработной плате, поэтому и подлежат большинству налагаемых налогах. Разберем подробнее, какими же налогами облагаются премии в 2024 году?
Какие налоги выплачиваются сотрудниками Казахстана в 2024 году
Чаще всего, сотрудники предполагают, что платят всего один общий налог. Но это далеко не так. Существует налоговый кодекс, в котором отображены все индексируемые вычеты с каждого вида заработной платы и премиальных выплат.
Существует 4 налога на премии в Казахстане, которые обязаны выплачивать сотрудники в 2024 году. Виды налогов представлены в таблице 1.
Таблица 1. Виды налогов на премии в Казахстане в 2024 году
| №п/п | Наименование налоговой выплаты | Обоснование налога | Процентная сумма от заработной платы или выплаты |
| 1 | ИПН (индивидуальный подоходный налог) | 2 пункта 163 Статьи Налогового кодекса Республики Казахстан | Не более 10 % от премиальной выплаты |
| 2 | СН (социальный налог) | 2 пункта 357 Статьи Налогового кодекса Республики Казахстан | Не более 11 % от премиальной выплаты |
| 3 | ОПВ (обязательный пенсионный вычет) | 6 пункта 1116 Статьи ППРК | Не более 10 % от премиальной выплаты |
| 4 | СО (социальные отчисления) | 2 пункта 683 Статьи ППРК | Не более 5 % от премиальной выплаты |
Каждая из данных видов налога обладает своими особенностями, и нюансами рассчитывания. Кроме того, некоторые налоги имеют ограничения по возрасту, а некоторые можно уменьшить путем оформления налогового вычета. Рассмотрим каждый из налогов на премии подробнее.
Подоходные налоги
Данный вид налога распространяется не только на премии, а рассчитывается абсолютно со всей заработной платы. Исключением может стать выплата по страховке сотрудника, или предоставленные деньги на лечение, или профилактические мероприятия. Данные виды выплат, по трудовому кодексу, не облагаются налогом.
Кроме того, участники ВОВ и сотрудники, имеющие инвалидность, могут быть высвобождены от данного налога, как льготники.
При оформлении налогового вычета, работник может освободиться от уплаты части налога, а именно, от 13%, но не меньше минимальной суммы.
Пример. Василий Иванович работает на заводе по металлообработке. Он имеет заработную плату в размере 38 000 Тенге. При расчёте заработной платы, налог составляет 38000\10= 3800 Тенге.
Социальные налоги
Социальным налогам подвергаются все сотрудники компаний и предприятий, которые сталкиваются с обязательным социальным страхованием. В этом случае взимается налог в размере до 11% в размере от заработной платы, но не более установленного минимума.
Социальный налог рассчитывается на основе налогового индекса, который указан в таблице 2.
Таблица 2. налоговые индексы для социального налога на премии
| №
п/п |
Налоговый индекс | Обоснование налога |
| 1 | 4.0 | Начисление заработной платы для выплаты социального налога |
| 2 | 4.1 | Отчисление социального налога |
Важно! Данным налогом облагаются только лица, связанные с обязательным социальным страхованием! Все остальные сотрудники организаций, к данному роду вычета отношения не имеют.
Пенсионные вычеты
Пенсионный вычет уплачивают работодатель сотрудника, и размер составляет 10% от размера заработной платы сотрудника. Данное налогообложение является обязательным, и направлено оно на предоставление налога за уплату социальных отчислений в пенсионный фонд.
Под данный налоговый вычет не попадают люди, имеющие пенсию. Поэтому, пенсионный вычет актуален только для людей до пенсионного возраста.
Рассчитывается данный налог по принципу
Таблица 3. налоговые индексы для социального налога на премии
| №
п/п |
Налоговый индекс | Обоснование налога |
| 1 | 5.0 | Начисление заработной платы для выплаты обязательного пенсионного вычета |
| 2 | 5.1 | Отчисление обязательного пенсионного вычета |
Социальные отчисления
Обязательного для каждого сотрудника, и составляют 5% от заработной платы. Средства направляются в Пенсионный Фонд для формирования будущей пенсии сотрудника. Данному налогу подвергаются все сотрудники, не дошедшие до пенсионного возраста. Выплачивается данная выплата работодателем, которая должна быть проведена не позднее 25 числа.
Рассчитываются данные отчисления из таблицы 4.
Таблица 4. налоговые индексы для социального налога на премии
| №
п/п |
Налоговый индекс | Обоснование налога |
| 1 | 6.0 | Начисление заработной платы для выплаты социальных отчислений |
| 2 | 6.1 | Отчисление социального отчисления |
Пример. Рассчитать социальные отчисления можно следующим образом: предположим, заработная плата сотрудника составляет 80 000 Тенге, отсюда, его социальное отчисление равно 80 000 \ 20 = 4000 Тенге, за которые выплачивается пенсионный вычет, равный 10%, то есть 4000 / 10 = 400 Тенге.
Какие премии не облагаются налогами в Казахстане в 2024 году
Работодатель, со всем денежных перечислений сотрудника, в том числе и премиальных, оплачивает налог. Наряду с этим, сумма, доходящая до сотрудника, является полноценной, за минусом суммы НДФЛ. Данное мероприятие прописано в Трудовом и Налоговом кодексом Республики Казахстан.
Наряду с этим, всегда есть небольшие исключения. Поэтому, до сих пор есть определенные виды налогов на премии, которые не облагаются налогами. К ним относятся следующие перечисления:
- Международные премии;
- Премии за государственные заслуги;
- За внесение вклада, и достижения в области науки;
- Зарубежные премии.
При необходимости, полный список всех премий, которые не облагаются налогами можно посмотреть в налоговом кодексе Республики Казахстан. Там четко указаны все направления, которые остаются финансово нетронутыми, по отношению к сотруднику.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Общая сумма налога получается очень большая, получается, что не все налоги платит сотрудник предприятия?
Ответ: Да. Сотрудник, из своей заработной платы платит лишь индивидуальный подоходный налог. Остальные же налоги оплачивает работодатель, перечисляя денежные средства в налоговую службу и пенсионный фонд самостоятельно.
Вопрос №2: Необходимо ли платить налоги ПВ и СО людям, достигшим пенсионного возраста, но не ушедшим на пенсию и продолжающим работать?
Ответ: Премиальные налоги, как и налоги на остальную заработную плату взимаются до тех пор, пока сотрудник не только достиг пенсионного возраста, а именно не ушел на пенсию, и не стал получать пенсионное пособие. Поэтому, да. Работающие сотрудники пенсионного возраста облагаются всеми видами налогов.
Заключение
Налогов существует достаточно много, при этом, премии облагаются всеми видами налогов и требуют перечислений, как со стороны сотрудника, так и со стороны работодателя. О данных налогах необходимо знать, и быть в курсе всех перечислений на счета налоговой службы и пенсионного фонда. Благодаря данным выплатам формируется дальнейшая пенсия сотрудника, и его финансовая чистота перед законом и налоговой службой.
При оплате налогов, необходимо знать, что оплачивать большинство их них необходимо до 25 числа каждого месяца. Задержек по налогам быть не может, так как данное действие будет рассматриваться как уклонение от налогов, за что подлежат серьезные последствия, как работодателю, как и сотруднику.
Загрузка...