Огромное количество людей покупают квартиры и регистрируют собственность на них. Государство предоставляет возможность компенсировать часть материальных расходов на покупку или строительство жилья. Рассмотрим подробнее как это можно сделать.
Что такое имущественный вычет
Наверно все, хоть раз в жизни, слышали об имущественном вычете.
Такой вычет – это способ государства помочь покупателю жилья, предоставить своеобразную льготу за покупку, например, квартиры.
Имущественный вычет уменьшает величину дохода, с которого должен быть удержан налог. В том случае, если налог перечислен в бюджет в полном объеме, то налоговая инспекция возвращает его в части исчисленного вычета.
Вычет может быть предоставлен по следующим расходам:
- На затраты при покупке или строительстве жилья и земли под них
- На уплату процентов по целевым заемным средствам, которые привлекались для приобретения или строительства жилья и участка земли под ними
- На возврат процентов по кредиту, который привлекался для перекредитования для покупки или строительства жилья и земельного участка под ними
Декларация 3НДФЛ: что это и когда заполняется
Каждое физическое лицо, которое получило доход, с которого налоговый агент не перечислил налог, в общем случае должно задекларировать его и уплатить налог в бюджет самостоятельно.
Декларация 3НДФЛ является тем самым документом, с помощью которого можно отчитаться по НДФЛ перед контролирующим органом. Форму декларации заполняют продавцы имущества, индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения, нотариусы и другие категории граждан.
Кроме того, декларация сдается теми, кто претендует на получение налогового вычета. Нет декларации – нет вычета. То есть применение имущественного вычета – это право, а не обязанность налогоплательщика.
Для получения имущественного вычета декларацию необходимо подать в текущем году за предыдущие периоды. Сделать это можно в любой момент в налоговый орган по месту жительства заявителя.
Кто может получить вычет при покупке квартиры
Теперь нужно разобраться кто может получить вычет и что для этого нужно.
Оказывается, имущественный вычет может быть предоставлен не всем. Поскольку вычет напрямую зависит от уплаты НДФЛ. То его могут получить только официально трудоустроенные сотрудники, которые отчисляют со своих доходов НДФЛ по ставке 13%. Кроме того, налогоплательщик должен оформлять квартиру в свою собственность (или долевую собственность), а также в собственность своих несовершеннолетних детей.
Право на имущественный вычет появляется с того года, в котором была куплена квартира.
Способы получения вычета за квартиру
Законодательно закреплено два варианта как можно получить вычет – у работодателя и лично в налоговой инспекции. Рассмотрим каждый из способов подробнее.
Для возврата НДФЛ из налоговой инспекции, налогоплательщик должен предоставить следующие документы:
- Заполненная декларация 3НДФЛ в 2 экземплярах
- Заявление на возврат налога. Форму такого заявления можно получить в налоговой инспекции, при подаче документов
- Справка 2НДФЛ с места работы гражданина за тот год, за который нужно вернуть налог
- Документы о праве собственности на квартиру (свидетельство о государственной регистрации или выписка из ЕГРП, договор купли – продажи жилого помещения, акт передачи недвижимости новому владельцу, кредитный договор, график погашения кредита и выплаты процентов)
- Копии документов, подтверждающих факт оплаты недвижимости, справка об уплаченных процентах
- Если жилье покупается в совместную собственность, то нужно предоставить ксерокопию свидетельства о браке и соглашение о разделе вычета между супругами
Получить вычет самостоятельно можно только по окончании отчетного периода.
Если налогоплательщик ждать до конца года не хочет, то по поводу вычета можно обратиться к работодателю. Перед этим придется подтвердить право на получение вычета в налоговой инспекции. В этом случае порядок действий следующий:
- Нужно составить заявление на выдачу инспекцией уведомления о праве на вычет. Такое заявление пишется в свободной форме
- Сделать и предоставить все копии документов, которые будут подтверждать право на вычет
- Предоставляем заявление и копии документов в налоговую инспекцию
- Ровно через месяц получаем в налоговом органе уведомление о праве применения вычета
- Передаем полученное уведомление в бухгалтерию работодателя. Оно будет являться доказательством того, что НДФЛ по данному сотруднику не перечисляется правомерно
Величина вычета при покупке квартиры
Вычет на покупку жилья состоит из двух частей.
| Вид вычета | Величина расхода | Нормативная база |
| Приобретение квартиры | 2000000,00 рублей | п.п.3,4 п.1 ст.220 НК РФ |
| Выплата процентов по кредиту | 3000000,00 рублей | п.п.3,4 т.220 НК РФ |
Начиная с 2014 года, вычет в рамках 2000000,00 рублей может быть распределен между несколькими объектами. Вычет, применяемый к процентам можно использовать только по одному объекту.
Порядок заполнения декларации 3НДФЛ
Итак, для того, чтобы получить налоговый вычет, необходимо заполнить бланк декларации. Сделать это можно как в специальной программе, так и вручную.
На титульном листе отражаем (в виде кода) за какой период и в какую конкретно инспекцию подается декларация. Также здесь указывается фамилия, имя, отчество налогоплательщика, его дата и место рождения, паспортные данные, телефон, на скольких листах составляется декларация. Внизу слева налогоплательщик должен расписаться и поставить дату сдачи декларации.
Далее заполняется раздел 1, он является обобщенным. В нем указывается коды КБК и ОКТМО, а также сумму налога, которую бюджет вернет налогоплательщику. Этот раздел заполняется на основании расчета, проведенного в разделе 2.
Раздел 2 содержит сводные данные о величине годовой зарплаты сотрудника и сумме начисленного НДФЛ.
В листе А раздела 2 приводятся данные об организации, где трудоустроен работник, о сумме полученного и облагаемого дохода, а также о величине исчисленного НДФЛ.
В листе Д1 раздела 2 с 2024 года произошли изменения. Теперь кроме даты акта о передачи недвижимости и даты регистрации квартиры, информации о величине затрат на приобретении недвижимости и суммы вычета, указывается кадастровый номер квартиры и ее адрес.
Лист Е1 раздела 2 декларации отражает суммы вычета на детей.
Сроки возврата налога заявителю
В законодательстве четко пописан срок, в который нужно сделать возврат налога заявителю. Согласно пункта 2 статьи 88 НК РФ, в течение 3 месяцев после подачи декларации будет проводиться ее камеральная проверка, то есть специалисты будут проверять правильность представленных данных. А потом, в течение месяца, происходит перечисление денег на счет заявителя (пункт 6 статьи 78 НК РФ). Получается, что возврат НДФЛ произойдет не позднее, чем через 4 месяца после подачи декларации. Если представится такая возможность, специалисты инспекции проведут все процедуры в максимально сжатые сроки. Если вдруг с документами будет что – то не так, налоговики оповестят заявителя и придется делать исправления. При заполнении декларации предусмотрена подача корректировки.
Если налогоплательщик официально трудоустроен и у него из заработной платы удерживается НДФЛ по ставке 13%, то он имеет право на налоговые вычеты. При покупке квартиры государство готово предоставить имущественный вычет на покупку или постройку новой квартиры, а так же на проценты по кредитам. Сумма, исходя из которой высчитывается вычет, составляет 2000000,00 и 3000000,00 рублей соответственно. Также следует помнить, что если ранее вычет предоставлялся однократно, на один объект, то теперь остаток вычета можно использовать и при покупке другой квартиры. Для получения такого вычета нужно собрать пакет документов, заполнить декларацию и сдать все бумаги в налоговый орган.
Загрузка...