Как заполнить строки «130», «140», «150» расчета по страховым взносам

Актуальная форма расчета СВ (КНД 1151111) содержит строки «130» «140» и «150» в составе отдельных рубрикационных частей. При заполнении любой из них страхователям следует руководствоваться правилами, введенными распоряжением ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 (далее по тексту — Порядок).

Из перечисленных рубрикационных частей обязательными для заполнения являются строки «130», «140», «150» под 3.1. раздела 3. Остальные приложения и разделы заполняются при необходимости, если имеются соответствующие обстоятельства (сведения).

При подготовке нулевого расчета оформляются из перечисленных частей разд. 1, под. 1.1. и 1.2., прил.2 и разд. 3. При отсутствии суммового количественного показателя пишется «0». В рукописном варианте расчета СВ по остальным пустующим ячейкам проставляются прочерки.

Сведения о государственных пособиях: прил. 4 разд. 1 расчета КНД 1151111

Информацию по выплатам (тратам) обязанного лица ОСС (ВН и М) за счет федеральных бюджетных средств включают в прил. 4 разд. 1 расчета СВ. Прописываются данные только по сверхустановленным суммам.

Показатели указываются по ячейкам 2,3,4 построчно: ячейка «2» — число работников, получивших государственное пособие, «3» — число оплаченных дней (пособий), а «4» — размер произведенных трат.

Исключение составляют участники пилотного проекта: им оформлять это приложение не нужно. Данная категория страхователей отмечается в прил. 2 позиции «001» значением «1».  Те из страхователей, которые стали участниками данного проекта не с самого начала, оформляют прил. 4 только по тратам, которые производились до участия (Читайте также статью ⇒ Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2024 году).

Особенности заполнения строк «130» и «140» прил. 10 разд.1 расчета КНД 1151111

Прил. 10 разд.1 расчета КНД 1151111 заполняет отдельная категория страхователей, которая осуществляет выплаты обучающимся гражданам в определенных образовательных организациях за работу (услуги) в студенческих отрядах. Вносимые сведения необходимы в части применения норм НК РФ, ст. 422, п. 3, п. п. 1. Настоящая статья определяет суммы, необлагаемые общеобязательными страховыми взносами.

В части применения ее по сведениям, которые вносятся в рассматриваемое приложение, примечателен п. п. 1 пункта 3. Им установлено, что база общеобязательных взносов по страхованию не включает вознаграждения очников вузов, профессиональных образовательных организаций, которые выплачивались им за работу (услуги) в студенческом отряде.

Правила оформления данного приложения определены ч. 19 Порядка. Среди рассматриваемых строк заполняются только две:

1. «130» — датировка записи из реестра соответствующего федерального органа исполнительной власти (прописывается сообразно ч. 19 п. 19.12 Порядка).
2. «140» — нумерация записи из реестра надлежащего федерального органа исполнительной власти (указывается сообразно ч. 19 п. 19.13 Порядка).

Данное приложение построчно оформляется при открытии вкладки «Новая запись».

Внесение сведений о физическом лице: под. 3.1. разд. 3 расчета КНД 1151111

Сюда (под. 3.1.) записываются персонифицированные данные по всем застрахованным работникам, включая работающих у страхователя по договорам и получающих выплаты. Указываются данные за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода.

Под. 3.1. предназначен для индивидуальных сведений. Сюда построчно вносится следующая информация:

1. «130» — код пола сообразно ОК 018-2014 (Порядок, ч. 22, п. 22.16), а именно: «1» — мужской либо «2» — женский.
2. «140» — кодировка удостоверяющего личность документа сообразно нормам прил. 6 Порядка (ч. 22, п. 22.17 настоящего Порядка).
3. «150» — номер и серия предъявленного документа. Два показателя отделяются пробелом, символ «№» не пишется (Порядок, ч.22, п. 22.18).

Рассматриваемые составляющие данного раздела оформляют все категории страхователей в обязательном порядке. При внесении корректировочных данных руководствуются предписаниями части 1 («Общие положения») действующего Порядка и НК РФ, ст. 81.

Ошибки при оформлении рассматриваемых строк в соответствующих рубрикационных частях расчета КНД 1151111

Неправильное оформление разделов, погрешности в суммовых, количественных показателях — наиболее частые ошибки, совершаемые при заполнении расчета. Выявить их может как сам страхователь, так и налоговый инспектор.

Практически у страхователя остается один выход — представить налоговым органам корректировочный вариант расчета СВ. Нормы законодательства обязывают включать в его состав те же разделы, что присутствовали в первичной версии. Разд. 3 оформляют на работников, по которым требуется внести изменения.

Исправленный вариант расчета представляется ФНС с учетом требований НК РФ, ст. 81.  К сведению, если работник поменяет свои личные данные (инициалы, паспортные данные и др.) в отчетном периоде (например, по завершению квартала), то в расчет нужно записывать актуальную информацию (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2024 году).

Экспертное мнение к вопросу об уточнении информации по персональным данным разд. 3 расчета КНД 1151111

В письме Министерства финансов РФ № БС-4-11/12446@ от 28.06.2017 даются разъяснения по порядку составления и подачи уточняющих расчетов СВ начиная с первого квартала 2017 года.

Предметно, акцентируется внимание на внесении изменений в расчет СВ путем составления его второго уточняющего варианта с учетом требований ст. 81 НК РФ. Такая необходимость возникает на основании одного из уведомлений от ФНС следующего характера, детально:

• об уточнении декларации по налогам (расчета);
• об отказе в принятии данного вида отчетности;
• о непредставлении расчета СВ (когда сдали электронный вариант);
• об уточнении налоговой отчетности, поданной на бумаге;
• об отказе в принятии бумажного варианта налоговой отчетности;
• о непредставлении расчета СВ (при подаче его на бумаге).

ФНС вправе стандартно отправить страхователю уведомление с требованием дать пояснения. Во всех перечисленных случаях обязанному лицу следует придерживаться определенных норм. Данные вносятся строгим порядком по каждому работнику, по которому в сведениях имеются расхождения.

Во-первых, в под. 3.1 построчно прописывается персональная информация из первого варианта расчета СВ, попутно проставляется «0» в под. 3.2 (строки 190-300). Во-вторых, синхронно вносятся правильные личные данные конкретного работника в под. 3.1. При этом под. 3.2. (строки 190-300) заполняется согласно действующему порядку с корректировкой отдельных данных и последующими правками показателей разд.1, если это необходимо.  Если правки вносятся по под. 3.2., то в уточняющую версию расчета СВ включается разд. 3.

Письмо составлено действительным государственным советником РФ 2 класса С.Л. Бондарчуком.

Пример 1. Индивидуальные сведения по работнику: под. 3.1. разд. 3 расчета СВ, образец оформления строк «130», «140», «150»

ООО «Василек» вносит сведения по работнику Казимиру Александру Борисову в под. 3.1. разд. 3 расчета. Заполнить нужно все позиции подраздела: ИНН. СНИЛС, инициалы работника полностью, код страны гражданства сообразно ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (для РФ — цифровое значение «643»), дату рождения, признак застрахованного работника в системе (отметка по ОПС, ОМС, ОСС).

По Казимиру Александровичу Борисову построчно указываются:

• «130» — мужской пол (цифровое значение «1»);
• «140» — код документа, удостоверяющего личность работника Борисова, сообразно прил. 6 Порядка (цифровое значение «21» для паспорта);
• «150» — паспортные данные К. А. Борисова: серия « 45 04», номер — «365418 (серия — это первые четыре цифры, а номер — оставшиеся шесть).