Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 является сводным отчетом. В  остатки материалов на начало и конец рассматриваемого периода, а также обороты по дебету и кредиту счета 10. Как формируется ОСВ по счету 10 и для чего она нужна, расскажем в нашем материале.

Характеристика счета 10

Счет 10 имеет название «Материалы»  и следовательно предназначен для учета материалов.

На данном счете сальдо всегда должно быть только  дебетовым. Если на предприятия поступают материалы, то они отражаются только по дебету, а если происходит списание материалов только отражение операции проводиться по кредиту.

На каждом предприятии имеется система учета материальных запасов. При учете материальных запасов одного наименования и размера присваивается код и номер, с помощью которого потом будет легче его идентифицировать, а сотрудники предприятия смогут без труда найти нужный элемент на  месте хранения.

Помимо этого должен вестись учет и хранение места . То есть один т тот же материал может храниться в разных местах. За сохранность на предприятии таких материалов отвечает кладовщик или иной работник, который отвечает за сохранность материалов. С кладовщиком или иным лицом должен в обязательном порядке заключаться договор о полной материальной ответственности, в котором прописываются все нюансы.

Можно сделать вывод, что аналитический учет по счету 10 обеспечивает ведение учета в разрезе каждого наименования материала, их места хранения, по каждому соответствующему ответственному листу.

Важно!!!  Оборотно — сальдовая ведомость по счету 10 должна наглядно представлять информацию по вышеприведенным группировкам.

Особенности при формировании ОСВ по счету 10

При организации учета материалов необходимо опираться на описание методов в главе 7 раздела 2 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, который был утвержден приказом Минфина России от 28.11.2001 №119н.

При формировании ОСВ в первую очередь необходимо учитывать это:

  1. Оборотно-сальдовая ведомость – это сводный отчет, в котором должны отражаются такие данные:
  • Остатки на начало в количественном и стоимостном выражении;
  • Приход материалов в количественном и стоимостном выражении;
  • Расход материалов в количественном и стоимостном выражении;
  • Остатки материалов на конец в количественном и стоимостном выражении.
  1. Оборотно-сальдовая ведомость необходимо сформировать с начало по каждому складу, а потом  данные с каждой ведомости вносятся в сводную оборотно-сальдовую ведомость по всему предприятию в целом. И на основании этого сводного ОСВ производиться синтетический учет, данные которого отражаются в отчетности;
  2. В обязательном порядке нужно оформлять на предприятии складские карточки, даже не смотря на то, что сей час весь учет производится автоматически. Требования законодательства никто не отменял, поэтому материально ответственные лица в обязательном порядке должны отмечать в складкой карточке, какой материал поступил на склад, а какой выбыл со склада. Карточка должна быть заведена каждый номенклатурный номер;
  3. Такие же требования предъявляются и к первичным документам. Они должны быть распечатаны на бумаге, и на них проставляется мокрая печать и подпись руководителя.

Читайте также статью: → Дефектная ведомость на списание запчастей: образец, бланк.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Способы ведения учета  материалов

Из практики можно сделать вывод, что на предприятии используют два способа ведения учета материалов. Рассмотрим эти способы по подробнее:

Первый способ – при поступлении материалов или при их списании составляется первичный документ, например накладная, подписывается ответственным лицом и передается в бухгалтерию.  После этого бухгалтер заносит данные, в соответствии с первичным документом, в программу и делает записи по соответствующим счетам. При внесение данных в программу необходимо правильно указывать код материалов, по какому складе произошло движение, а так же балансовые счета;

Второй способ  — после того как прошло движение по складу бухгалтер производит соответствующие проводки в программном комплексе, и только после этого производиться распечатка первичных документов, которые передаются на подпись ответственным лицам и руководителю предприятия.

Каждый из приведенных способов имеет свои положительные и отрицательные стороны. Предприятие самостоятельно определяет, какой способ ему выбрать, этот выбор зависит от того какое качество программного обеспечения на предприятии и какая квалификация складских работников.

Помимо этого на существуют общие требования к ведению учета материалов и формированию оборотно-сальдовой ведомости. По каждому виду материалов, ответственный сотрудник, должен вносить в карточки безошибочно все движения, которые производятся. И на конец месяца должно быть сальдо по каждому номенклатурному номеру. Такой результат, может быть, достигнут лишь при своевременной разноске поступающих и выбывающих материалов, которая делается на основании первичных документов. При поступлении на склад из бухгалтерии данные ОСВ следует обязательно сравнить с данными из складских карточек. Такая сверка — обязательный атрибут осуществления хозяйственной деятельности и ведения бухгалтерского и складского учета.

Пример составления оборотно-сальдовой ведомости по счету 10

На примере покажем как отражается поступление на склад материалов, а так же их списание. А так же как формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.

На предприятие ООО «Аквалит»  в июне 2017 года поступили на склад №1 небольшая партия материалов, которые уже имелись на складе, только по другой цене. Руководство предприятия решило старую партию списать на производство, а новую оприходовать на склад. Документально это будет выглядеть так:

Согласно счета-фактуры ставим на приход такие материалы:

НаименованиеКоличествоЦена за единицу,

без НДС

Код, присвоенный материалу
Гипсокартон45 листов250 руб.4311
Краска коричневая80 кг300 руб.4855
Грунт акриловый30 кг100 руб.3426
Нитролак25 кг180 руб.5566
Лак масляный25 кг150 руб.5568

На основании  требования-накладной было списано на производство:

НаименованиеКоличествоСредняя себестоимость единицыКод, присвоенный материалу
Гипсокартон80 листов227 руб. 14311
Цемент7 мешков200 руб. 23344
Краска желтая17 кг300 руб. 34859

Так продали определенное количество материалов покупателю, соответственно ему был выписана накладная и счет-фактура:

НаименованиеКоличествоСредняя себестоимость единицыЦена отгрузки за единицу товараКод, присвоенный материалу
Краска коричневая40 кг268.40 руб.305 руб.4855
Герметик100 шт.125.50 руб.150 руб.6675

На основании представленных документов была сформирована оборотно-сальдовая ведомость по счету 10

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10

ООО «Аквалит»

период: 01.06.2017–30.06.2017

КодНазвание,

ед. измерения

Сальдо на началоПриходРасходСальдо на конец
Кол-воСтоимость, руб.Кол-воСтоимость, руб.Кол-воСтоимость, руб.Кол-воСтоимость, руб.
4311Гипсокартон, лист15033 0004511 2508018 16011526 090
5241Краска коричневая, кг202 8008024 0004010 7206016 080
3258Цемент, мешок

 

459 000  71 400387 600
6524Герметик, шт.

 

16020 000  10012 500607 500
5482Краска желтая, кг309 000  175 100133 900
5874Грунт акриловый, кг606 000303 000  909 000
6478Нитролак, кг

 

  254 500  254 500
6214Лак масляный, кг101 300253 750  355 050
Итого

 

47581 10020546 50024447 88043679 720

Комментарии к данной ОСВ по счету 10:

  • Остаток 115 листов сформировался из остатка на начало 150 листов плюс приход 45 листов минус списание в производство 80 листов. Средняя себестоимость 1 листа:

(150 × 220 + 45 × 250) / 195 = 227 руб.

  • Прихода цемента не было. Стоимость единицы при списании равна 200 руб.
  • Прихода желтой краски не было. Стоимость единицы при списании равна 300 руб.
  • Коричневая краска, остаток: 20 кг × 140 руб. + 80 кг (приход) × 300 руб. Средняя себестоимость списания 1 кг:

(20 × 140 + 80 × 300) / 100 = 268 руб.

  • Прихода не было. Средняя себестоимость герметика определяется по остатку:

20 000 / 160 = 125 руб.

Среднюю стоимость грунта, лака масляного и нитролака определять нет необходимости, поскольку не было их списания в течение месяца.

Читайте также статью: → Налоговый учет стоимости основных средств.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой оборотно-сальдовая ведомость?

Ответ: Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 является сводным отчетом, в котором отражаются остатки материалов на начало и конец рассматриваемого периода, а также какие были поступления в течении этого периода, а так же списания.

Вопрос №2 если на предприятии имеется несколько складов и поступление одного наименования товара поступает на разные склады, то как необходимо учитывать этот материал?

Ответ: Материалы одного вида, которые поступаю на разные склады должны отражаться следующим образом. С начало  на каждом складе формируется ОСВ по данному материалу, затем данные передаются в бухгалтерию, и уже там все вноситься в общую сводную ОСВ.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...