Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ предназначена для уведомления налоговой инспекции о своих доходах. Лица, которые сдают декларацию 3-НДФЛ можно разделить на тех, кто должен ее сдавать и тех, кто имеет права ее сдавать. Обязаны поддавать в налоговую инспекцию физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) в отдельных случаях и лица, занимающиеся частной практикой, например, адвокаты. Что касается индивидуальных предпринимателей, то индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы (упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система налогообложения (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)) освобождены от уплаты НДФЛ, однако это касается только тех доходов, которые получены при осуществлении предпринимательской деятельности в рамках данного специального режима.  Итак сдавать декларацию 3-НДФЛ нужно в следующих случаях:

• если физическим лицом получен доход от продажи имущества. В частности задекларировать необходимо продажу недвижимости, которая находилась в собственности менее 3 или менее 5 лет. Если недвижимость была приобретена до 01.01.16, то срок владения ею для уплаты налога 3 года и меньше, если недвижимость приобреталась после 01.01.16, то срок владения ею для уплаты налога 5 лет и меньше. Например, при продаже через 3 года недвижимости, которая приобреталась до 01.01.16, платить налог не нужно. То самое с недвижимостью, которая приобреталась после 01.01.16. Если она была продана через 5 лет, то платить налог не нужно;
• если физическое лицо получило в дар от людей (кроме близких родственников), недвижимое имущество, транспортные средства, акции и т.д.;
• если физическое лицо получило доход от других лиц, ИП или организаций, которые не являются налоговыми агентами. Налоговые агенты – это такие организации, ИП или физические лица, которые удерживают налог, в нашем случае подоходный, и перечисляют его в бюджет за налогоплательщика. К таким доходам относятся – доходы и вознаграждения, полученные при заключении договоров гражданско-правового характера (ГПХ), договоров имущественного найма, а также договоров аренды имущества;
• если физическое лицо получило доход в виде выигрыша, а также любые другие доходы от игр, которые основаны на риске;
• если физическое лицо получило доход от источников из-за границы

Добровольно сдают декларацию те лица, которые хотят получить вычеты. Вычетам посвящены статьи 218-221 Налогового Кодекса РФ. Вычеты можно получить в следующих случаях:

 В какие сроки сдается декларация 3-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой и физические лица должны сдать эту декларацию до 30 апреля 2024 года. Это сказано в пункте 1 статьи 229 Налогового Кодекса РФ. Если последний день сдачи декларации приходится на выходной или праздничный день, то последний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день. Существуют также отдельные ситуации, при которых нужно сдавать эту декларацию. Например, завершение деятельности индивидуального предпринимателя в течение отчетного года. В этом случае индивидуальный предприниматель обязан сдать эту декларацию в течение 5 дней после завершения своей деятельности. Для индивидуального предпринимателя датой прекращения деятельности является дата исключения индивидуального предпринимателя из государственного реестра. Соответственно 5 дней нужно отсчитывать от этой даты. Если эта ситуация касается иностранного лица, то декларацию ему (им) необходимо сдать за один месяц до выезда из России, не позже. Это сказано в пункте 3 статьи 229 Налогового Кодекса РФ. Если физическое лицо хочет получить какой-либо вычет, то сдавать декларацию оно может в любой срок в течение года. Заявление на возврат налога можно подать в течение трех лет с даты его уплаты. Это сказано в пункте 7 статьи 78 Налогового Кодекса РФ.

По какой форме подается декларация 3-НДФЛ

Важно! В 2024 году необходимо сдавать декларацию 3-НДФЛ по новой форме.

 Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ

В Налоговом Кодексе РФ ничего не сказано относительно того, что нужно подавать дополнительно еще какие-то заявления для подачи декларации 3-НДФЛ. К декларации можно  только приложить перечень документов, подтверждающих доходы или расходы физических лиц.

Какие документы необходимо приложить к декларации

Документы, которые необходимо приложить к декларации, зависят от цели подачи декларации 3-НДФЛ. Рассмотрим наиболее популярные вычеты. Например, для получения социального вычета по медицинским расходам, можно приложить следующие документы:

• копию договора на оказание медицинских услуг (если был заключен);

• оригинал справки медицинской организации об оплате медицинских услуг (утверждена Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001);
• рецептурный бланк формы № 107-1/у . На нем необходим штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» (утвержден Приказом Минздравсоцразвития России № 110 от 12.02.2007);

• заверенная копия лицензии медицинского учреждения (если ее номера нет в справке);
• документы, которые подтверждают сумму фактически понесенных затрат на лечение, приобретение лекарств. К таким документам относятся кассовые чеки, приходно-расходные ордера, банковские платежные документы;
• копия свидетельства о рождении ребенка, если лечение касается его;
• заявление о возврате денег. В заявлении должны быть указаны реквизиты банковского счета заявителя;
• копии страниц паспорта, а именно страниц 2,3,5;
• копии документов, которые подтверждают родство. Это нужно в том случае, если заявитель хочет возместить лечение родственников. Для этих целей подойдут свидетельства о рождении, свидетельства о браке

Для получения социального вычета по обучению, можно приложить следующие документы:

• копию договора на очное обучение;
• заверенная копия лицензии учебного учреждения;
• документы, подтверждающие расходы на обучение. К таким документам относятся кассовые чеки, приходно-расходные ордера, банковские платежные документы;
• заявление о возврате денег. В заявлении должны быть указаны реквизиты банковского счета заявителя;
• копия свидетельства о рождении ребенка, если обучается он;
• как вариант, в учебном заведении можно взять справку, подтверждающую, что студент учится очно;
• копии документов, которые подтверждают родство. Это нужно в том случае, если заявитель хочет возместить обучение своих родственников. Для этих целей подойдут свидетельства о рождении, другие документы, подтверждающие родство

При приобретении недвижимости понадобятся следующие документы:

• заявление о предоставление вычета;
• копия договора о покупки недвижимости. Вычет распространяется на квартиры, комнаты, доли в квартирах, земельные участки, дома и доли в них;
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость или долю в ней. Это могут быть свидетельства о праве собственности (сейчас не выдаются) или выписка из ЕГРН (необходимо заказать свежую);
• если недвижимость взята в ипотеку, но необходимо предоставить копию целевого займа или кредита;
• документы, подтверждающие факт оплаты произведенных расходов. Сюда можно отнести расписки, банковские выписки и т.д.;
• документы, которые подтверждают произведенные расходы по погашению процентов в случае ипотеки;
• заявление о возврате денег. В заявлении должны быть указаны реквизиты банковского счета заявителя

Распространенные ошибки, связанные с декларацией 3-НДФЛ

Ошибка. Распространенная ошибка, это неправильное указание кода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ.

В чем ошибка. Код ОКТМО показывает, подлежит сумма налога уплате или возврату.
Если сумма к уплате, то указывается код ОКТМО по месту жительства налогоплательщика. Если сумма к возврату, то указывается код ОКТМО по месту нахождения работодателя.

Читайте также:

Заявление на возврат НДФЛ юридическим лицом.

6-НДФЛ за год.

Распространенные вопросы, связанные с декларацией 3-НДФЛ

Вопрос. Можно ли в декларации 3-НДФЛ заявить вычет на обучение детей (либо других родственников), которые учатся заочно или в вечерней форме обучения?

Ответ. К сожалению нет. Согласно российскому законодательству вычет на обучение детей или родственников (брата, сестры или подопечных) предоставляется только в том случае, если обучение проходит в очной форме.