Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Автор статьи

Амина С.

25 минут на чтение
423 просмотров
Содержание Содержание

3-НДФЛ предоставляется в случаях, когда налог с поступлений граждан не перечисляется их налоговыми агентами. Штрафы за неправильное составление декларации либо ее непредставление в определенный срок бывают очень серьезными. Но не стоит пугаться – разобраться с тем, как заполнять документ не сложно. С этим легко справится даже не бухгалтер и не налоговик.

В каких случаях требуется составление 3-НДФЛ 

Декларацию надо составлять в двух случаях:

  1. Если не работодатель, а сам гражданин уплачивает налог со своих доходов в бюджет. Как правило, с заполнением 3-НДФЛ сталкиваются:
  • частнопрактикующие нотариусы;
  • лица, сдающие в аренду принадлежащую им жилплощадь;
  • ИП на общем режиме налогообложения;
  • адвокаты, работающие в личных кабинетах;
  • граждане РФ, имеющие заграничный заработок;
  • частнопрактикующие специалисты любого профиля;
  • выигравшие в лотерею и др.

2. Если человек – претендент на особую меру господдержки: вычет по налогу (имущественный, стандартный, социальный). Частая сегодня ситуация – гражданин, купивший жилье, пользуется своим правом возвращения части уплаченного НДФЛ.

3-НДФЛ: сроки подачи

Если вы относитесь к категории плательщиков, которые обязаны подавать декларацию, то ст.229 НК РФ определяет предельный срок ее подачи – последний день апреля года, идущего за отчётным периодом.

Важно! В связи со сложившейся в этом году ситуацией в мире – пандемией коронавирусной инфекции –  сроки подачи 3-НДФЛ изменены. Согласно постановлению Правительства РФ от 2 апреля 2021 г. № 409, сдавать декларацию можно вплоть до 30 июля. 

Еще один важный момент – предельные сроки устанавливаются лишь для категорий плательщиков, которые обязаны отчитываться о своих поступлениях самостоятельно. Лица же, претендующие на налоговый вычет, вправе подать документ на рассмотрение в любой удобный для них момент. 

Куда подается 3-НДФЛ

Декларация предоставляется в то отделение налоговой службы, в которой плательщик стоит на учете. Это можно сделать лично или онлайн. С этого года в некоторых регионах есть еще один вариант – подача сведений через МФЦ.

3-НДФЛ: особенности формы

Сама бланк введен Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@. В 2019 году он был несколько видоизменен Приказом ФНС от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@. Изменения коснулись как отдельных штрих-кодов, так и других частей бланка. Например, в титульном листе больше не нужно указывать место проживания плательщика в РФ, появились новые виды вычетов и дополнительное приложение.

Актуальный бланк 3-НДФЛ всегда можно скачать на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn56/ .

Инструкция по скачиванию с сайта: 

  • выберите на первой странице вкладку «Деятельность»;
  • в открывшемся окне выбираем «Налогообложение в РФ»;
  • щелкаем по «Действующие в РФ налоги и сборы»;
  • из перечня выбираем «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • затем выбираем 3-НДФЛ;Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
  • скачиваем расположенное ниже текста приказа Приложение 1Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Это и есть бумажный бланк декларации, действительный в этом году. 

Образец заполнения 3-НДФЛ

Ситуаций, являющихся причиной заполнения бланка, много. Каждая из них вносит свои особенности в составление декларации. Наиболее популярные примеры так же можно просмотреть в соответствующем разделе сайта налоговой службы.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

3

Рассмотрим одну из самых популярных ситуаций, в которой человеку требуется составить НДФЛ: гражданин приобрел жилплощадь и вполне обоснованно хочет получить причитающееся ему – имущественный вычет.

С заполнением титульного листа проблем обычно не возникает. Здесь указываются данные о плательщике, вносится информация о подтверждающем его личность документе. Проставляется код гражданина (для резидентов – 1, для иностранцев – 2).

Заполнение же разделов целесообразно рассмотреть в таблице.

Пример. Гражданин Петров Ф.С., сотрудник ОАО «ИНТЕЛ +» 10.03.2019 года купил квартиру стоимостью 2 793 тыс. рублей. Соответственно, теперь он может претендовать на возврат уплаченного за него работодателем НДФЛ. Сумма его заработка за год составила 950 тыс. рублей. С этих начислений за год удержали 123,5 тыс. рублей. Никаких стандартных вычетов гражданин от работодателя не получал. Вот как будет выглядеть декларация 3-НДФЛ на возврат уплаченного в бюджет налога.

Код строки Наименование показателя Значение 
Раздел 1
010 Основание подачи 2 – возврат из бюджета
020 КБК КБК НДФЛ из актуального классификатора: 182 1 01 02010 01 1000 110
030 ОКТМО 45380000
040 Величина налога, который подлежит уплатить 0 (мы возвращаем, а не уплачиваем)
050 Величина возвращаемого налога (руб.) 123 500
Раздел 2
001 Ставка  13%
002 Разновидность дохода  3 (иное)
010 Суммарное значение дохода за период (руб.) 950 000
020 Величина неподлежащего обложению налогом дохода (руб.) 0
030 Общая величина подлежащего обложению налогом дохода (руб.) 010+020

950 000 + 0 = 950 000

040 Налоговые вычеты (руб.) 950 000
050 Расходы, уменьшающие доходную часть (руб.) 0
051 Доходы-прибыль от иностранных компаний (руб.) 0
060 База, по которой считается налог  0 (мы не считаем налог к уплате, а возвращаем ранее уплаченный)
070 Величина налога, подлежащего уплате 0
080 Величина НДФЛ удержанного (руб.) 123 500
090 Величина налога с поступлений в форме материальной выгоды 0
100 Величина учитываемого торгового сбора  0
110 Величина авансовых платежей 0
120 Величина авансовых платежей к зачету, упоминаемые в п.5 ст. 227.1 НК РФ  0
130 Величина налогов, уплаченных за границей налогов, которые зачитываются в нашей стране 0
140 Величина налога по патентной системе 0
150 Величина налога, подлежащая доплате в бюджет 0
160 Величина налога, которую надлежит вернуть (руб.) 123 500
Приложение 1 (поступления)
010 Ставка 13%
020 Код поступления 07
030 ИНН агента по налогам 0123456789
040 КПП 123456789
050 ОКТМО 45380000
060 Наименование работодателя ОАО «ИНТЕЛ+»
070 Величина поступлений (руб.) 950 000
080 Величина удержаний (руб.) 123 500
Приложение 7 
010 Код объекта 
020 Код признака плательщика 01
031 Код номера объекта 1 (кадастровый номер)
032 Номер объекта 44:44:44444444
033 Информация о нахождении объекта
040 День акта передачи жилища
050 День регистрации права собственности 10.03.2019
080 Величина расходов на приобретение объекта (руб.) 2 000 000 (указываем не всю сумму, а верхний предел)
090 Величина процентов по кредитам (займам) 0
100 Величина имущественного вычета при покупке 0
110 Величина имущественного вычета по процентам по кредитам (займам) 0
120 Величина имущественного вычета на основании выданного налоговой уведомления 0
130 Величина имущественного вычета по кредитным процентам на основании выданного налоговой уведомления 0
140 Величина базы (с учетом произведенных вычетов) (руб.) 950 000
150 Величина расходов на покупку объекта, принимаемая к вычету (руб.)  950 000
160 Величина расходов по уплате процентов по кредитам (займам), взятому на приобретение объекта 0
170 Оставшаяся часть имущественного вычета (руб.) 1 050 000 (2 000 000 – 950 000)
180 Оставшаяся часть имущественного вычета по процентам 0

Информацию о величине заработка и удержанных за год налогах можно взять из справки 2-НДФЛ. Ее по просьбе сотрудника предоставляет работодатель.

В примере стоимость квартиры – 2 793 тыс. рублей, но по строке 080 отражается лишь 2 000 тыс. рублей. Это указанный в НК максимум, доступный к возмещению. 

Консультант ФНС Хамитова Г.Р.: «Целесообразнее первые два раздела формы заполнять в последнюю очередь. Останется лишь перенести в них показатели, рассчитанные в других разделах и приложениях»

Варианты заполнения 3-НДФЛ

Физлицо вправе выбрать один из способов заполнения декларации.

Плательщик (или, наоборот, «возвращатель») может сделать это самостоятельно «от руки», скачав бланк на сайте ФНС. Подача документа в бумажной форме допустима.

Но проще использовать возможности программы «Декларация», которую так же можно найти на официальном сайте налоговой службы. Дело в том, что в каждом конкретном случае заполняются определенные разделы и приложения декларации. И на то, чтобы разобраться во всех нюансах, может уйти много времени.  Умная же программа сама подскажет алгоритм действий и высветит реквизиты, обязательные к заполнению именно в вашей ситуации. 

Если не хотите скачивать и загружать программу, можно зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте и заполнить декларацию через него. Здесь подателя документа так же ждет пошаговая подробная инструкция, не оставляющая вопросов для размышлений. С помощью грамотных подсказок с 3-НДФЛ справится каждый. 

Ошибки по теме «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ»

Ошибка: Гражданин Сидоренко Е.Г. может воспользоваться социальными вычетами, на которые у него возникло право в 2019 году (20 000 рублей на обучение и 11 000 рублей на лечение). Так же он купил квартиру, так что еще и вправе теперь получить имущественный вычет. Гражданин Сидоренко решает, что в 2021 году подаст 3-НДФЛ по более крупному имущественному вычету, а другие «доберет» позже.

Это неправильно. Социальные вычеты, в отличие от имущественных, не переносятся на следующий год. По ним надо успеть уменьшить налоговую базу того периода, в котором возникло право на них. Иначе возможность возместить НДФЛ будет утрачена. 

К тому же, гражданин Сидоренко Е.Г. может подать декларацию и по социальным, и по имущественным вычетам одновременно. Для этого ему просто нужно заполнить два дополнительных раздела – пятый и седьмой. 

Часто задаваемые вопросы по теме «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ»

Вопрос: Здравствуйте. В 2019 году я купила квартиру. То есть, у меня появилась возможность возместить часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Но наша организация закрылась на карантин, я не смогла получить вовремя «зарплатную» справку для заполнения 3-НДФЛ, и соответственно, «пролетела» со сроками подачи – не успела до 30 апреля. Выходит, что в этом году я уже не смогу возместить уплаченный НДФЛ? Или что-то можно предпринять?

Ответ: Во-первых, сроки подачи деклараций в ФНС в связи с пандемией коронавируса официально сдвинуты на июль. Во-вторых, вы не относитесь к категории плательщиков, которые обязаны в строго установленные сроки отчитываться о своих доходах. Ваша цель – возместить налог, то есть предъявление декларации для вас – не обязанность, а право. Для таких ситуаций закон не ограничивает сроки подачи документов. Вы можете сделать это в любое удобное время. 

Вопрос: Я – частнопрактикующий адвокат. В 2019 году я не работал и, соответственно, никакого дохода у меня не было. Получается, что мне не нужно подавать 3-НДФЛ?

Ответ: Нет, это не так. В любом случае в положенные сроки (в 2021 году это 30 июля) вы должны предоставить в ФНС 3-НДФЛ. Если не было за 2019 год доходов, декларация окажется «нулевой». Но ее заполнение – ваша обязанность. Напоминаем: за каждый месяц просрочки грозит штраф в размере 5% от годового дохода, за который не отчитались вовремя. В вашем же случае, «светит» штраф по минимальной границе – 1000 рублей.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи