В статье можно скачать актуальный бланк декларации по НДС, который нужно использовать при подаче отчетности за 2 квартал 2014 года. Кроме того, в качестве примера вы можете ознакомиться с образцом заполнение налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014.
Прежде всего, надо отметить, что изменилось в сдаче отчетности по НДС в 2014 году.
Декларация должна подаваться только в электронном виде. Исключений из этого правила теперь нет. Не важно, какая численность персонала, нулевая декларация или нет, в любом случае отчетность сдается в электронном виде. На декларации должна стоять усиленная квалифицированная электронная подпись.
Сама форма декларации по НДС не изменилась, по-прежнему нужно использовать форму, утвержденную Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 №104н.
Срок подачи декларации по НДС за 2 квартал 2014 г. – до 20 июля 2014г.
Место подачи – отделение ИФНС, в котором плательщик стоит на учете.
Если же вы хотите самостоятельно разобраться в заполнении декларации, то читайте статью ниже.
Образец декларации по НДС за 2 квартал 2014:
Титульный лист:
Номер корректировки: 0 для первичной подачи, если бланк в дальнейшем корректировался, то указывается номер корректировки 1, 2 и т.д.
Налоговый период – 22 для 2 квартала.
Отчетный год – 2014.
Код налогового органа – номер ИФНС, в которую сдается декларация.
Код по месту нахождения – 400, если декларация сдается по месту постановки на учет.
Налогоплательщик – наименование организации в соответствии с учредительными документами или ФИО индивидуального предпринимателя полностью.
ОКВЭД – код основного вида деятельности.
Телефон – номер телефона, по которому налоговый инспектор может связаться с налогоплательщиком.
Достоверность и полноту сведений подтверждаю – если заполненную декларацию подписывает руководитель или сам ИП, то ставится «1», если представитель, например, бухгалтер, то «2».
ФИО полностью лица, подписавшего декларацию.
Документ, подтверждающий полномочия, заполняется только, если налоговую декларацию подписывает представитель. Пример заполнения титульного листа можно посмотреть, скачав образец декларации ниже.
Раздел 1:
Отражается сумма НДС, исчисленная к уплате или возмещению из бюджета.
В поле 010 вместо ОКАТО пишется ОКТМО.
020 – КБК для НДС по товарам, услугам, работам, реализуемым на территории РФ — 18210301000011000110
030 – поле заполняют организации и ИП, которые освобождены от уплаты налога, либо реализующие товары, не облагаемые НДС. Если поставщики таким организациям выставляют счет-фактуры с выделенным НДС, то сумма налога по этим счетам-фактурам отражается в этом поле.
040 – налог к уплате в бюджет.
050 – налог к возмещению.
Раздел 2:
Данный раздел бланка налоговой декларации по НДС заполняется в том случае, если налогоплательщик использовал услуги иностранных предприятий.
Раздел 3:
Отражает расчет налога к уплате.
В графе 3 указывается база для начисления налога, в гр.4 – ставка НДС, в гр.5 – исчисленный налог.
010-040 – сведения по реализации товаров, работ, услуг. Сюда не включаются сведения по операциям реализации за пределами РФ, реализации товаров (работ, услуг) не облагаемых налогом, к которым применима ставка 0%, а также не учитываются суммы авансов.
050 – заполняется, если в отчетном периоде было реализовано предприятие в целом.
060 – если в отчетном периоде выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд.
070 – суммы авансов. Независимо от применяемой ставки (10 или 18%) в этом поле указывается общая сумма авансов за отчетный период с включенным НДС и общая величина налога. Подробнее об исчислении НДС с авансов написано здесь.
120 — сумма строк 010-090.
130 – отражается НДС, который предъявляется к налогоплательщику поставщиками и подлежащий возмещению из бюджета.
150 – НДС с авансов, полученных от поставщиков.
160-210 – НДС, подлежащий вычету, по различным операциям. О налоговых вычетах по НДС читайте здесь.
220 – сумма строк 130, 150, 160, 170, 200, 210.
230 – НДС к уплате, рассчитывается как значение поле 120 минус значение поля 220.
240 – если разность показателей полей 120 и 220 отрицательно, то НДС подлежит в возмещению из бюджета, величина НДС указывается в этом поле.
Приложение 1 к Разделу 3 оформляется по итогам года при наличии операций с недвижимостью.
Приложение 2 к Разделу 3 заполняется иностранными предприятия, действующими на территории РФ.
Разделы 4, 5, 6 оформляются налогоплательщиком в том случае, если в отчетном 2 квартале выполнялись операции реализации с применением ставки НДС 0%.
Пример заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2014 года можно посмотреть ниже.
Образец заполнения налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 – ссылка.
Скачать бланк декларации по НДС 2014 – ссылка.
Загрузка...