Льготная ставка НДС должна быть подтверждена документально. Если партнер документ не предоставил и компании доначислили налог, от партнера можно требовать возмещения расходов.
Партнеры, которые работают с компанией, применяющей нулевую или льготную 10% ставку НДС должны располагать документами, подтверждающими эту льготу.
Ставка НДС указывается с счете-фактуры. Но, только его недостаточно для подтверждения льготы.
Подтверждающими документами могут быть сертификаты соответствия и справки, например:.
- при реализации продуктов питания — сертификаты соответствия;
- при реализации медпрепаратов – сертификаты и рецепты на изготовление лекарств, если аптека готовит препараты самостоятельно;
- при реализации ТНП — письма центра контроля качества товаров;
- при реализации изготовленных продуктов питания — заключение независимого эксперта;
- при реализации книжной продукции — справки Роспечати;
- для ИТ-рынка – выписка из реестра аккредитованных компаний;
- при продаже детского питания — выписка из реестра; декларация о соответствии или сертификат соответствия; свидетельства о регистрации продукции иная сопроводительная документация, подтверждающая приобретение товаров;при оказании транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки — соответствующий реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов;
- другие документы в зависимости от отрасли и типа деятельности.
Партнер не предоставил, документы, подтверждающие низкий НДС
Пункт о предоставлении документов, подтверждающих НДС по пониженной ставке, должен быть предусмотрен договором.
В таком случае, есть шанс возместить доначисления за счет партнера, если налоговая посчитает применение пониженной ставки НДС неправомерным.
Например, Постановление АС Московского округа от 14.02.2024 по делу № А41-64928/2021.
Компания предоставляла заказчику железнодорожный подвижной состав. Пункт о повреждении НДС по ставке 0%, был включен в договор. Но, документов заказчик не предоставил. В итоге исполнитель не смог обосновать применение ставки 0%.
Исполнитель рассчитал НДС со стоимости услуг по ставке 20% и потребовал с заказчика компенсацию и пени.
Суд поддержал исполнителя и указал, что заказчик должен компенсировать ему расходы.
Загрузка...