С 2024 года единый налоговый платеж будет доступен для организаций и индивидуальных предпринимателей; ранее им могли пользоваться только физические лица. Теперь предпринимателям не нужно оформлять множество платежных поручений на уплату налогов и взносов: они могут отправить платеж, а ФНС будет распределять его самостоятельно.
Что изменится для бизнеса
С 1 января 2024 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, дополнившие документ статьей о едином уплате налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей. На данный момент новый режим начнет работать в экспериментальном режиме, и эксперимент начнется 1 июля 2024 года.
ЕПП — это деньги, которые организации и индивидуальные предприниматели добровольно перечисляют в бюджет на специальный счет в казначействе, и которые перечисляются в счет исполнения своих обязательств по уплате налогов, сборов и страховых взносов. ЭПП необходим для того, чтобы компания не могла формировать отдельные платежные документы по уплате налогов; налоговая служба сама будет распределять средства ЕПП на конкретные платежи.
С помощью ЭПП можно будет оплатить практически все платежи в бюджет:
все налоги, включая НДС и НДФЛ (для сотрудников);
авансовые налоговые платежи;
налог с продаж и другие обязательные платежи;
страховые взносы;
санкции, штрафы и иные санкции, связанные с осуществлением функций налогоплательщика.
Экспериментальный режим продлится до конца 2024 года, а потом власти решат, сделать ли ЕПП обязательным и бесспорным способом уплаты налогов для всех или оставить как один из вариантов уплаты налогов.
Как это будет работать?
Для присоединения к эксперименту ЭПП компаниям и индивидуальным предпринимателям необходимо подать соответствующую заявку на участие в ФНС. Для этого налогоплательщику потребуется сверить расчеты с бюджетом; между ним и ФНС не должно быть разногласий по уплате налогов. Подать заявку на участие в эксперименте можно будет с 1 по 30 апреля 2024 года, при этом сделать это можно будет в течение месяца после проверки.
Это значит, что сверку нужно сделать в марте, а заявление подать в апреле. Заявка может быть подана только в электронном виде (в том числе через TCS).
Если налогоплательщик перейдет на ЭТП, налоговая служба самостоятельно пересчитает все его платежи в бюджет по правильным направлениям. И это касается не только платежей в виде единого налога: если после начала участия в эксперименте ИП или организация попытается заплатить конкретный налог, сумма будет зачтена именно как единый налог.
Деньги, полученные ФНС, будут засчитаны в оплату обязательств в следующем порядке:
задолженность;
уплата налогов, сборов и взносов;
штрафные долги;
процентные долги;
штрафные долги.
При этом внутри каждой группы в первую очередь будут погашены те суммы обязательств, которые возникли раньше других. Если суммы ЭТП недостаточно для уплаты всех налогов, сборов и взносов, а даты возникновения обязательств совпадают, платеж будет зачислен по всем направлениям пропорционально суммам.
Как налоговики поймут, какие платежи и где учитывать? Для этого налогоплательщики будут подавать уведомления о начисленных суммах в ФНС. Для каждого вида оплаты установлены сроки:
по налогам — за 5 дней до срока уплаты налогов и авансов по ним;
для страховых взносов: за 5 дней до даты платежа;
по НДФЛ (в качестве налогового агента) — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты арендной платы.
Как только налогоплательщик представит в банк платежное поручение на перечисление ЭТП, и при наличии на его счету достаточного количества денежных средств для этого, эта дата будет считаться датой исполнения обязанности по уплате налога (но это произойдет не ранее даты, на которую должна быть уплачена сумма налога).
Если предприниматель или организация случайно доплачивает лишнюю сумму, а ФНС еще не зачислила ему уплату одного из платежей, эти деньги могут быть возвращены по требованию. На возврат у ФНС будет 1 месяц, и если налоговики не уложатся в сроки, им придется доплатить за просрочку ставки рефинансирования на соответствующую сумму.
Почему это важно для бизнеса?
Ранее воспользоваться единовременным налоговым платежом (путем пополнения авансового кошелька в личном кабинете на сайте ФНС) могли только физические лица. С 1 июля он будет доступен всем представителям бизнеса. Пока представители бизнеса настроены осторожно оптимистично: внедрение системы ЭПП позволит некоторым микропредприятиям сэкономить на услугах бухгалтерского сопровождения.
Например, один из предпринимателей рассказал «РГ», что его компания платит 15 тысяч рублей в квартал за подписку на веб-сервис «Электронный бухгалтер». Эта программа сама рассчитывает налоги и сборы, а также распределяет их по счетам. Но компания не сможет от него отказаться: сервис также рассчитывает зарплату и выставляет счета, чего ЭПП делать не будет. С другой стороны, компания может выбрать более дешевый вариант найма услуги (без уплаты налогов).
Однако предприниматели видят и некоторые риски, например, как будут учитываться страховые взносы при УСН и патентной системе, если уменьшат сумму налогов на сумму взносов (полностью или частично). Ведь одним из преимуществ УСН «Доходы» является возможность уменьшить сумму налога на них после уплаты взносов. Если платежи UTP осуществляются одновременно, то этот механизм вызывает сомнения.
Кроме того, работодатели не хотели бы, чтобы EPP стал обязательной опцией, а не альтернативой для уплаты налогов. Малый бизнес рассматривает единовременный платеж как первоначальный взнос, но хотел бы больше свободы со своими деньгами.
Загрузка...