Возмещение НДС в гранд смете

Гранд Смета – это специализированное программное обеспечение, благодаря которому можно обеспечить быстрое и качественное формирование сметной отчетности, расчетов и актов, по уже выполненным работам, составить любой вид справочной документации и рассчитать стоимость проекта. Помимо вышеперечисленных функций, в Гранд Смете можно рассчитать размер компенсируемого налога на добавленную стоимость при соблюдении режима УСН. Подробный порядок действий представлен в данной статье.

Принцип работы УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это формат перечисления налога в государственный бюджет для представителей малого и среднего бизнеса, действующий на основании Федерального закона N104-ФЗ от 24 июля 2002 года. Если стандартная система налогообложения (ОСНО) включает в себя комплексное формирование бухгалтерской отчетности и отчетных деклараций по уплате налогов различного характера:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• налог на доходы физлиц (НДФЛ и прочее

то УСН, как видно из названия, подразумевает более простой способ отчетности в сфере налогов и бухгалтерии. «Упрощенка» является более простым налоговым режимом, порядок исчисления налога по которому установлен Статьей 346.20 НК РФ:

• 6%, если обложению налогом подвергаются только доходы (Доход × 6%);
• 15%, если обложению налогом подвергаются доходы, уменьшенные за счет вычета суммы расходов ((Доход – Расходы) × 15%).

Что делать с НДС

Предприятия на упрощенке, среди которых часто встречаются представители строительной сферы, не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Из этого можно сделать вывод, что показатель НДС не может быть включена в смету выполняемых работ. Поэтому у предпринимателей на «упрощенки» могут возникнуть вопросы по поводу проведения взаиморасчетов и составлению сметы на строительные работы.

Многие ИП и ООО решают идти легким путем и просто убирают показатели по НДС из сметной отчетности. Однако, если сотрудничество происходит между юр лицами на условиях официального договора, такой шаг может привести к неприятным для обеих сторон последствиям при формировании ежеквартальной налоговой отчетности.

Важно! Участникам упрощенного режима налогообложения запрещается исключать показатели НДС из сметы.

Почему нельзя убрать показатель НДС

УСН разработана в поддержку представителей малого и среднего бизнеса, так как небольшим фирмам тяжело справиться с обременением по уплате налогов по ОСНО. Однако, чтобы воспользоваться льготным режимом, необходимо соответствовать не которому числу параметров:

1. Рабочий штат насчитывает менее 100 человек
2. Доходность за один календарный год не превышает 150 млн рублей
3. У предприятия не имеется обособленных подразделений и территориально удаленных филиалов

НДС на упрощенке относится к статье «расходы» и указывается совокупно с ценами на товары или услуги.

Пример:  один рулон обоев строительной организации стоит 50 рублей. Ставка налога НДС при этом равна 18%, что соответствует 9 рублям (50 × 18%). Соответственно, стоимость одного рулона для предпринимателя на УСН будет составлять 59 рублей. При этом сумму НДС никак не обособляют, и возврат средств НК предусмотрен. .

В гранд смете о общая сумма НДС указывается в Итогах, а категории сметы МАТ (стоимость сырья и материалов) и ЭМ (производственная эксплуатация машин) указываются без учета налога на добавленную стоимость. Исходя из этого, при формировании сметы подрядчик укажет в стоимости рулона обоев 50 рублей, потеряв при этом оставшиеся 9 рублей. Но так как подрядчик в данной ситуации не является плательщиком налога, в Итогах указать НДС он также не может. Что же делать в этом случае?

Такая ситуация предполагает, что подрядчик должен произвести компенсацию по налогу на добавленную стоимость. В заключении сметы графа «НДС» должна преобразиться в «Возмещение НДС на УСН».

Как выразить возмещение НДС в Гранд Смете

Чтобы возместить сумму налога на добавленную стоимость в Гранд Смете, необходимо рассчитать размер НДС, который нуждается в компенсации.

Для того, чтобы рассчитать размер неучтенного НДС, необходимо ознакомиться с коэффициентами, которые используются в специальной формуле:

• МАТ – стоимость сырья и строительных материалов
• ЭМ – использование механизированной техники
• ЗПМ – оплата труда машинистов
• ОБ – другие виды оборудования
• НР – расходы по накладным (17,12%)
• СП – сметная прибыль (15%)

С применением вышеуказанных значений, детальный расчет компенсации НДС на УСН можно осуществить посредством несложной формулы:

(МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1722 + СП × 0,15 +ОБ) × 0,18, где

0,18 соответствует 18% (ставка НДС)

Число, полученное в результате несложных математических расходов по вышеуказанной формуле в заключении Гранд Сметы указывается в качестве «Компенсации НДС на УСН», а само значение НДС указывать на упрощенке нельзя.

Важно! В связи с публикацией письма Госстроя  No2536-ИП/12/ГС  от 27 декабря 2012 года, формулу (МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1722 + СП × 0,15 +ОБ) × 0,18, приведенную в предыдущем письме Госстроя России  NoНЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года, принято считать неверной из-за применения коэффициента расходов по накладным.

Однако, на практике без этого коэффициента невозможно произвести досконально верный расчет суммы возмещения НДС, поэтому приведенная формула подходит для повсеместного использования, не исключая сметных программных редакторах.

В программном комплексе Гранд Смета используются та же самая формула и соответствующие коэффициенты. Необходимо зайти в ПО и осуществить ряд переходов по необходимым разделам:

1. «Параметры сметы»
2. «Лимитированные затраты»
3. По умолчанию в настройках установлено значение НДС = 18%. Необходимо удалить наименование «НДС» и ввести без кавычек КОМПЕНСАЦИЯ НДС НА УСН, а вместо процентной налоговой ставки необходимо разместить известную формулу расчета возмещения: (МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1722 + СП × 0,15 +ОБ) × 0,18

Однако формулу необходимо вводить БЕЗ ПРОБЕЛОВ, а знак умножения с «х» должен быть заменен на «*». Именно в таком виде ПО Гранд Смета произведет необходимые расчеты.

Чтобы расчеты были произведены корректно, всем предприятиям работающих по «упрощенке» рекомендуется ознакомиться со списком понижающих коэффициентов НР и СП.