Страховые взносы для ИТ-компаний: срок оплаты, как рассчитать

В целях поддержки развития ИТ-бизнеса в России, государством внедрены налоговые льготы для предпринимателей и компаний, работающих в сфере разработки и реализации программного обеспечения. Одним из направлений налоговой поддержки ИТ-компаний являются льготные условия расчета и уплаты страховых взносов. В статье разберем, как рассчитать страховые взносы для ИТ-компаний, каков срок их уплаты, какую отчетность по страховым взносам подают ИТ-компании в 2024 году.

Страховые взносы для ИТ-компаний

Согласно законодательству РФ, к ИТ-компаниями относятся организации, деятельность которых связана с разработкой и реализацией ПО и баз данных, а также с адаптацией и модификацией программных продуктов.

В соответствие со ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются работодатели, выполняющие роль страхователя по отношению к наемным работникам (застрахованным лицам).

Положения налогового законодательства в части уплаты страховых взносов распространяются на ИТ-компании в полной мере. При наличии сотрудников, трудоустроенных на основании трудовых соглашений и договоров ГПХ, работодатель – ИТ-разработчик уплачивает страховые вносы в соответствие с установленными тарифами.

Льготы

Страховые взносы для ИТ-компаний

При расчете страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников ИТ-компаний, работодатель применяет пониженные тарифы.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, право на получение льготы по страховым взносам имеют российские организации, которые осуществляют следующие виды деятельности:

• разработка и реализация собственных ПО и баз данных как в электронной форме, так и на материальном носителе;
• адаптация, модификация ПО, баз данных, программных средств;
• установка, тестирование, сопровождение ПО.

Для работодателей, которые ведут деятельность в соответствие с одной или несколькими вышеперечисленными категориями, установлены следующие ставки страховых взносов:

ИТ-компании вправе применять пониженные ставки страховых взносов в период с 2017 по 2024 гг.

Напомним, что базовые ставки страховых взносов для основной категории работодателей составляют:

• на обязательное пенсионное страхование – 22%;
• на обязательное социальное страхование – 2,9%;
• на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Таким образом, в случае применения льготных ставок ИТ-компании экономят более 60% от общей суммы страховых взносов.

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы ИП при перерегистрации».

Как рассчитать

Базой для расчета страховых взносов является доход сотрудников ИТ-компании, выплаченный работодателем на основании трудовых договоров и внутренних положений об оплате труда.

В расчет базы страховых взносов включается не только фиксированная ставка, но и различные премии, бонусы, выплачиваемые сотрудникам в качестве стимуляции труда.

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы для ИП без работников».

Срок оплаты и штрафы за просрочку

ИТ-компании уплачивают страховые взносы в соответствие со сроками, указанным в п. 3 ст. 431 НК РФ – за прошедший календарный месяц до 15-го числа текущего месяца. Получателем сумм является территориальный орган ФНС по месту регистрации компании.

При нарушении сроков оплаты страховых взносов на работодателей распространяются меры взыскания в виде штрафа 20% от суммы взносов, неуплаченных либо уплаченных позже установленного срока. При повторном нарушении ФНС вправе взыскать штраф в размере 40% от суммы неустойки.

Помимо, ИТ-компании, оплатившие страховые взносы с опозданием, обязаны выплатить пеню за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования. В случае непогашения недоимки в течение 30 дней размер пени возрастает в 2 раза.

Формула расчета пени выглядит так:

Пеня = СтавкаРеф / Коэфф * КолДн,

где СтавкаРеф —  ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период начисления пени;
Коэфф – коэффициент пени (300 – если период просрочки составляет до 30 дней, 150 – начисляется за каждый день просрочки свыше 30 дней);
КолДн – количество календарных дней просрочки (включительно с днем оплаты).

Согласно налоговому законодательству, ИТ-компании подают отчетность по страховым взносам в общем порядке.

Ниже в таблице представлена информация с перечнем отчетности по страховым взносам и сроками подачи документов в 2024 году:

Читайте также статью ⇒ «Налоги для ИТ-компаний: перечень, срок оплаты, как рассчитать».