Налоговое законодательство постоянно претерпевает различные изменения: повышаются или понижаются налоговые ставки, добавляются или отменяются различные налоги, устанавливаются новые и упраздняются старые налоговые льготы и многое другое. Именно поэтому у многих людей периодически возникают вопросы о том, какие налоги нужно оплачивать и какие ставки при этом действуют. В данной статье расскажем, какие налоговые ставки налога на имущество распространены на территории Российской Федерации.
Сущность налога на имущество
В первую очередь хочется отметить, что налог на имущество имеет две свои разновидности:
- Налог на имущество организации;
- Налог на имущество физических лиц.
И тот, и другой налог является прямым, что означает, что начисляется он на стоимость имущества. Однако, для обоих случаев различен и объект налогообложения, и налогооблагаемая база (стоимость объекта, исходя их которой рассчитывается налог).
Кроме того, существует еще одно различие. Так налог на имущество организации уплачивается в региональный бюджет, тогда как отчисления по налогу на имущество физических лиц производятся в местный бюджет муниципального образования.
Читайте также статью ⇒ Плательщики земельного налога в 2024 году.
Плательщики налога на имущество
В зависимости от того какой вид налога на имущества уплачивается, различаются и налогоплательщики. Так, если подразумевается налог на имущество организаций, то плательщиками налога являются как российские, так и иностранные организации, находящиеся на территории России, имеющие в собственности объекты налогообложения и использующие при этом общую систему налогообложения.
Важно! Однако, некоторые организации имеют полное право не уплачивать данный налог. Так, например, Международная футбольная ассоциация FIFA не признается налогоплательщиком налога на имущество.
Когда говорится о налоге на имущество физических лиц, то в качестве плательщика такового выступают физические лица, в собственности которых есть имущество, являющееся объектом налогообложения.
Объекты налогообложения
Для двух типов налога на имущества, различающихся правовым статусом налогоплательщика, различаются так же и объекты налогообложения. Сопоставления списка налогооблагаемого имущества типу налогоплательщика будет предоставлено в таблице далее.
| Тип налогоплательщика налога на имущество | Объекты налогообложения |
| Юридическое лицо (иностранная организация) | Движимое и недвижимое имущество, являющееся основным средством, находящееся в собственности организации или же полученное по концессионному соглашению |
| Юридическое лицо (российская организация) | Движимое и недвижимое имущество, являющееся основным средством, находящееся на балансе предприятия |
| Физическое лицо | · Жилые дома;
· Квартиры; · Машино-места и гаражи; · Объекты незавершенного строительства; · Прочая недвижимость. |
Ставки по налогу на имущество в Москве и СПБ
Налог на имущество организации является федеральным налогом, поэтому на уровне региона могут использоваться собственные ставки, но не превышающие таковые, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации. Для данного типа налога предусмотрен предел ставки в размере 2,2%. Однако, данный предел в 2024 году снижен до 1,9% для таких объектов, как магистральные трубопроводы и линии электропередач. Так же в 2024 году для владельцев железнодорожных путей общего пользования действует предел налоговой ставки на имущество в размере 1,3%. В зависимости от вида имущества, подлежащего налогообложению процентные ставки в Москве и Санкт-Петербурге предоставлены в таблице далее.
| Территориальное расположение | Налогоплательщики | Объект налогообложения | Ставка налога на имущество |
| Санкт-Петербург | Российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России и имеющие представительства | Торговые и административно-деловые комплексы (центры), площадь которых превышает 3000 кв.м;
Нежилые помещения свыше 3000 кв.м; Жилые помещения, не находящиеся на балансе в качестве ОС. |
1% |
| Иное движимое и недвижимое имущество | 2,2% | ||
| Иностранные организации, не имеющие представительств в РФ, но ведущие в ней свою деятельность | Объекты движимого и недвижимого имущества (в том числе и не относящиеся к деятельности организации) | 1,5% | |
| Москва | Российские организации | Движимое и недвижимое имущество, находящееся на балансе организации | 2,2% |
| Недвижимое имущество, в качестве налоговой базы по которому выступает кадастровая стоимость | 1,4% | ||
| Трубопровод, линии электропередач | 1,6% | ||
| Железные дороги общего пользования и их технологические части | 1% |
Ставка налога на имущество физических лиц в городах федерального значения варьируется от 0,1% до 2% так же в зависимости от объекта налогообложения.
Так например, ставка 0,1%
Ставки налога на имущество в регионах России
Поскольку регионов в России около сотни, то перечислить все налоговые ставки на имущество в рамках данной статьи невозможно. Поэтому, чтобы узнать ставку налога на имущество в своем регионе перейдите на официальный сайт Федеральной налоговой службы и воспользуйтесь специализированным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», выбрав соответствующий регион.
Налоговая база для расчёта налога на имущество
При расчете налога на имущество как организаций, так и физических лиц, используется налоговая база, которая рассчитывается на основании кадастровой стоимости недвижимости. Однако, это не всегда так. При условии, что в определенном регионе Российской Федерации не принят закон об обложении объектов налогом на недвижимость исходя из их кадастровой стоимости, расчет базы ведется на основании инвентаризационной стоимости и коэффициента-дефлятора.
Важно! Федеральное законодательство обязывает все регионы перевести расчет данного налога на основании кадастровой стоимости в срок до 2024 года.
Читайте также статью ⇒ Отмена налога на движимое имущество.
Расчет налога на имущество
Размер налога на имущество физических и юридических лиц происходит по одному сценарию: налоговая база умножается на налоговую ставку.
Однако, для физических лиц на территории России действуют следующие налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу и, как следствие, сумму налога:
- Если объект налогообложения – квартира, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 метров квадратных;
- Если объект – комната, то налоговая база должна быть уменьшена на кадастровую стоимость 10 квадратных метров;
- При обложении налогом на имущество жилого дома, налоговую базу уменьшают на 50 кв.м;
- Налоговая база для единого жилого комплекса рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости уменьшенной на 1 млн.рублей.
Важно! Если при применении вычетов, налоговая база становится отрицательной, то ее принимают как нулевую.
Загрузка...