Расчет пенсии ИП + формула расчета

Физические лица, оформившие ИП, наряду с рядовыми гражданами, имеют право на получение пенсии в установленном порядке. В статье мы поговорим о специфике расчета пенсии предпринимателю: по какой формуле определяется расчет пенсии ИП и сумма выплат, как при расчете учитывается рабочий стаж, какова процедура оформления пенсии ИП.

Пенсия ИП: общий порядок расчета

Физлица – ИП, уплачивающие взносы в ПФ согласно действующему законодательству, имеют право на получение пенсии в общем порядке. Для получения пенсии предприниматель должен выполнить следующие основные условия, а именно:

• достичь пенсионного возраста (мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет);
• иметь необходимый трудовой стаж;
• осуществлять перечисление страховых взносов в ПРФ.

Как ИП учесть трудовой стаж

В связи с изменениями в законодательстве, трудовой стаж является одним из основных показателей для расчета пенсии. То есть во внимание необходимо принимать период, в течение которого гражданин работал по трудовому договору. Возникает вопрос: каким образом определить трудовой стаж ИП, деятельность которого не требует оформления трудового договора. Читайте также статью: → «Калькулятор расчета трудового стажа в Excel: онлайн».

Ответ прост: учет рабочего стажа ИП для расчета пенсии необходимо определять исходя из страхового стажа.

Иными словами, если до выхода на пенсию гражданин не работал по трудовому договору, а вел деятельность в рамках ИП, то его рабочих страж равен периоду, в течение которого ИП отчислял страховые взносы в ПФ. Если предприниматель прекратил бизнес-деятельность и утроился на предприятие по трудовому договору, то трудовой стаж определяется в сумме страхового стажа ИП и рабочего стажа по трудовому соглашению.

Формула расчета пенсии

Если Вы ведете деятельность в рамках ИП, то для расчета пенсии Вам необходимо воспользоваться следующей формулой:

П = ПенсБ * ИндПенсК * ПрК₁ + ФиксВ * ПрК₂,

• где ПенсБ – сумма накопленных пенсионных баллов;
• ИндПенсК – индивидуальный пенсионный коэффициент;
• ПрК – премиальный коэффициент;
• ФиксВ – фиксированная выплата.

Давайте рассмотрим каждый из вышеперечисленных показателей в отдельности:

1. При расчете пенсии Вам необходимо учитывать количество накопленных пенсионных баллов. Согласно изменений в законодательстве, их количество не должно быть меньше 30. В случае, если Ваш доход в качестве ИП в течение года был ниже 300.000 руб., то количество баллов, накопленных за данный отчетный период, будет равно 1,7. Если до начала предпринимательской деятельности Вы работали по трудовому договору, то при расчете пенсии будет учтена сумма баллов, накопленная за данный период.
2. В формуле расчета применяется показатель индивидуального пенсионного коэффициента. Его значение зафиксировано на законодательном уровне и в 2016 году составляет 74,27.
3. Если Вы оформили пенсию позже установленного срока, то есть позже достижения пенсионного возраста, то при расчете сумму выплат Вам следует учитывать показатель премиального коэффициента. К примеру, если Вы отсрочили выход на пенсию на 2 года, то сумму Вам следует применять показатель в размере 1,07 для индивидуального пенсионного коэффициента (ПрК₁ для ИПК) и 1,056 для фиксированных выплат (ПрК₂ для ФиксВ).
4. Вне зависимости от того, ведете Вы предпринимательскую деятельность или нет, государство гарантирует Вам пенсионный минимум в размере 4.558,93 руб./мес. Данные фиксированные пенсионные платежи перечисляются в пользу всех граждан, достигших пенсионного возраста и подавших документы на получение пенсии. Отметим, что сумма фиксированных платежей может быть увеличена в случае, если Вы имеете статус инвалида, работали на Крайнем Севере, имеете иждивенцев и в прочих случаях, предусмотренных законодательством.

Пример №1. Карпов Г.Д. ведет деятельность в рамках ИП. Сумма взносов в ПФ, выплаченных Карповым в 2016 году, исходя из доходов, составляет 48.320 руб.  Допустим, Карпов достигнет пенсионного возраста через 28 лет, и весь это период сумма его взносов будет составлять 48.320 руб./год.

Рассчитаем размер пенсии ИП Карпова поэтапно:

• Страховые взносы Карпова с предельно установленной базы (796.000 руб.) составят 127.360 руб. (16% от 796.000 руб.).
• Индивидуальный коэффициент для 2016 года составит:

48.320 руб. / 127.360 руб. * 10% = 3,79.

• Индивидуальных коэффициент Карпова при выходе на пенсию (при условии одинакового размера выплат) составит:

3,79 * 28 лет = 106,12.

• Если допустить, что при выходе на пенсию Карпова показатель единицы индивидуального коэффициента сохраниться на прежнем уровне (74,27 руб.), то выплата без учета фиксированной суммы будет составлять:

106,12 * 74,27 = 7.881,53.

• Прибавляем к рассчитанной сумме фиксированный платеж (показатель на 2016 год равен 4.558,93 руб.):

7.881,53 руб. + 4.558,93 руб. = 12.440,46 руб.

Индексация пенсионных выплат предпринимателя

Согласно законодательству, пенсионные выплаты подлежат индексации. Ставка индексации определяется с периодичностью 1 раз в полгода. В первом полугодии 2016 пенсии были проиндексированы по ставке 4%. Во втором полугодии индексационные выплаты заменены единовременной компенсацией в размере 5.000 руб. В связи с изменениями в пенсионном законодательстве, на выплату пенсии с учетом индексации теперь могут рассчитывать только неработающие пенсионеры.

Физлица, ведущие деятельность в рамках ИП, приравниваются к работающим, поэтому они будут получать пенсию без учета индексации.

Если Вы предприниматель, то Вам следует знать:

• Если Вы прекратили предпринимательскую деятельность до 30.09.2015, то Ваша пенсия должна быть проиндексирована;
• Если по состоянию на 31.12.15 Вы числитесь на учете в ПФР как ИП, то пенсионные выплаты для Вас проиндексированы не будут;
• В случае, если Вы закрыли ИП и снялись с учета в ПФР после проведения индексации, то Вы можете рассчитывать на увеличенный размер пенсии (то есть с учетом ставки индексации);
• Если Вы решили возобновить предпринимательскую деятельность и снова оформили ИП, то Ваша пенсия не будет уменьшена на размер индексации.

Что касается единовременной выплаты в размере 5.000 руб., то ее получат как неработающие пенсионеры, так и пенсионеры – ИП. Перечисление средств в виде компенсации предприниматели могут ожидать уже в январе 2017 году.

Накопительная и страховая часть пенсии ИП

Действующее законодательство позволяет предпринимателю отчислять пенсионные взносы на страховую часть пенсии (государственную) и накопительную (инвестиционную). Читайте также статью: → «Какие страховые взносы ИП на ЕНВД?». Страховая пенсия гарантируется государством, ее распределение и выплату осуществляет ПФР. Порядок выплаты накопительной части пенсии регламентируется негосударственным пенсионным фондом (НПФ), который берет на себя обязательства по аккумулированию пенсии, учету и выплате обязательств.

Вы как предприниматель вправе перечислять часть пенсионных выплат на формирование государственной пенсии, часть – на формирование накопительных выплат НПФ.

Для этого Вам потребуется обратиться в ПФ по месту регистрации с заявлением, в котором необходимо указать орган НПФ, куда будет перечисляться накопительная пенсия. На данный момент Вы можете разделить сумму пенсионных выплат таким образом: 20% определит в виде перечислений в счет государственной пенсии, 6% — в счет накопительной. Если ВЫ не обратились в ПФ с соответствующим заявлением, то вся сумма взносов будет формировать страховую пенсию.

Как оформить пенсию ИП

Если Вы достигли пенсионного возраста, то для оформления пенсионных выплат Вам потребует собрать пакет документов. Перед тем, как обратиться в ПФ по месту жительства, подготовьте:

• Справку из ПФ, в котором Вы стоите на учете как ИП. Данный документ подтверждает право на пенсию на основании того факта, что Вы перечисляете страховые взносы в установленном порядке. Если Вы обращаетесь за пенсией, но при этом продолжаете вести предпринимательскую деятельности, то в справке также должна быть указана об отсутствии задолженности по пенсионным сборам;
• Трудовую книжку, если помимо деятельности ИП Вы работаете (работали) по трудовому договору. В случае, если имела место деятельность по договору подряда, то к пакету документов также потребуется приложить копии соглашений;
• Справку о том, что на Вашем иждивении находятся нетрудоспособные члены семьи (если таковой факт имеет место). Данный документ можно получить в Собесе по месту жительства;

Вместе с вышеперечисленным пакетом документов и паспортом обратитесь в орган ПФ по месту жительства. При подаче документов оформите заявление о назначении пенсии (бланк можно получить в ПФ или предварительно скачать на сайте ПФ). Вы имеете право обратиться за пенсией до наступления пенсионного возраста, но не раньше, чем за календарный месяц до его наступления. Читайте также статью: → «Как оформить выход работника на пенсию?».

Специфика оформления пенсии для ИП на УСН и ЕНВД

Все предприниматели, независимо от выбранного режима налогообложения, могут рассчитывать на получение пенсии в установленном порядке. Главное условие в данном случае – факт регистрации в учете ПФ и выплата страховых взносов. При этом оформление пенсии для ИП на УСН и ЕНВД имеет ряд своих особенностей, а именно:

• Если Вы применяли «упрощенку» до 2001 года, то стандартный пакет документов Вам потребуется дополнить стаж-справкой, которую можно получить в территориальном органе ПФ. Если Вы использовали УСН после 01.01.2001, то от ПФ необходимо получить справку об уплаченном едином социальном взносе (применялся до 2003 года);
• Если Вы являетесь плательщиком вмененного налога, то для оформления пенсии Вам, помимо прочих документов, потребуется справка о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Данный документ выдает орган ФНС по месту регистрации. Если деятельность в рамках «вмененки» Вами прекращена, то в налоговой Вам также нужно затребовать справку о снятии с учета.

Предприниматели на УСН и ЕНВД (действующие и бывшие) оформляют пенсию в общем порядке согласно законодательно установленных норм.

Рубрика «Вопрос – ответ» по оформлению пенсии

Вопрос №1. Кравцов 1965 года рождений ведет деятельность в рамках ИП и перечисляет взносы в ПФ. Может ли Кравцов выплачивать часть суммы в счет формирования накопительной пенсии?

Согласно действующему законодательству, оформить часть выплаты (6%) на формирование негосударственной пенсии могут только ИП 1967 года рождения и старше. Поэтому Кравцов может выплачивать взносы только в счет формирования государственной пенсии.

Вопрос №2. В 2016 ИП Григорьев прекратил предпринимательскую деятельность и обратился в ПФ за получением пенсии. Григорьев достиг пенсионного возраста, то не набрал необходимое количество баллов страхового стража. Может ли Григорьев рассчитывать на получение пенсии?

Несмотря на то, что у Григорьева нет необходимого количества страхового стажа, он может рассчитывать на фиксированную выплату 4.558,93 руб./мес. плюс индексация.

Вопрос №3. ИП Гаврилов выходит на пенсию в 2016 году. Гаврилов имеет инвалидность ІІ группы. На какой размер фиксированной выплаты может рассчитывать Гаврилов при расчете пенсии?

При расчете пенсии Гаврилова сумма фиксированной выплаты определяется в размере 9.117,87 руб. при условии, что Гаврилов не имеет иждивенцев на содержании. Также при расчете пенсии Гаврилова будут учтены пенсионные баллы и повышающие коэффициенты (если Гаврилов оформил пенсию после достижения 60-ти лет).